大唐電力集團(tuán)審計(jì)制度—內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)

1、大唐電力集團(tuán)審計(jì)制度一內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)大唐集團(tuán)制,2003T06號關(guān)于印發(fā)中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)的通知集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、子公司各直屬企業(yè)：為進(jìn)一步規(guī)范中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)行為提高審計(jì)工作質(zhì)量強(qiáng)化企業(yè) 內(nèi)部控制制定中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審訃工作標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)印發(fā)給你們請遵照 執(zhí)行。附件:中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)二,，五年六月三十日主題詞:集團(tuán)公司審計(jì) 標(biāo)準(zhǔn)通知中國大唐集團(tuán)公司總經(jīng)理工作部2003年7月1日印發(fā)-1 -附件：中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范中國大唐集團(tuán)公司，以下簡稱集團(tuán)公司，內(nèi)部審計(jì)行為 提高審計(jì)工作質(zhì)量強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制根據(jù)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管

2、理暫行辦法， 國務(wù)院國資委2004年笫8號令，和中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法制定 本標(biāo)準(zhǔn)。笫二條 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司及其分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì)部 門、審計(jì)人員及其從事的審計(jì)活動。笫三條本標(biāo)準(zhǔn)所稱企業(yè)是指集團(tuán)公司及其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企 業(yè)。第四條本標(biāo)準(zhǔn)是集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以下簡稱審計(jì)部門，及內(nèi)部審計(jì)人員 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)口、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、提交審計(jì)報告、出具審計(jì)意 見時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。第二章一般標(biāo)準(zhǔn)笫五條一般標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)于集團(tuán)公司及其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì) 部門及審計(jì)人員的基本規(guī)范。笫六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定健全內(nèi)部審計(jì)-2 -機(jī)

3、構(gòu)配備相應(yīng)的專職人員完善內(nèi)部審計(jì)制度加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)不 斷強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。笫七條審訃部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略LI標(biāo)按照促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng) 營、規(guī)范運(yùn)作的總體要求制定內(nèi)部審訃戰(zhàn)略或規(guī)劃并認(rèn)真組織實(shí)施。第八條審計(jì)部門要在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)有效 開展審計(jì)工作并定期提交內(nèi)部審計(jì)報告。第九條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要樹立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)理念充分動員內(nèi)部審計(jì)資 源著力打造作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)在創(chuàng)建與一流企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi) 部審計(jì)實(shí)踐中以身作則率先垂范。笫十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有良好的思想政治和職業(yè)道德素養(yǎng)具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè) 資格并通過后續(xù)教育保持和提高執(zhí)審能力。第三章作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第十一條作

4、業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門和審計(jì)人員在審訃準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)遵循的行 為規(guī)范。第十二條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營日標(biāo)和工作重點(diǎn)制定年度 審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有年度審計(jì)工作基本思路、工 作要點(diǎn)、計(jì)劃項(xiàng)H表及其說明等內(nèi)容。-3 -笫十三條審計(jì)項(xiàng)實(shí)施前審計(jì)部門要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。，一，下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)7日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通 知。需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)。審計(jì)通知的內(nèi)容主要包括：1（被審計(jì)單位名稱,2（審計(jì)項(xiàng)H及其依據(jù)，3（審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式及時間，4（要求提供的資料及被審計(jì)單位對資料真實(shí)性的承諾，5（對被審計(jì)單位配合審計(jì)工

5、作的要求。審計(jì)部門認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行自查并提供自查報告的應(yīng)在審訃通知 中寫明自查重點(diǎn)、要求和期限。對內(nèi)容單一、業(yè)務(wù)簡單的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查可以不 下達(dá)審計(jì)通知書。,二,成立項(xiàng)目審計(jì)組并指定組長。審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。，三，收集有關(guān)資料。根據(jù)審訃項(xiàng)U計(jì)劃收集被審訃單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、會訃報 表、合同協(xié)議及綜合統(tǒng)計(jì)等資料了解被審訃單位的基本情況必要時可進(jìn)行現(xiàn)場 審前調(diào)查。,四，擬訂審計(jì)方案。對于重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部 門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：1（制定審計(jì)方案的依據(jù)，2（審計(jì)項(xiàng)H名稱及審計(jì)對象，3（審計(jì)的的、內(nèi)容及重點(diǎn)，4 （審計(jì)的方式，就地審計(jì)或委托

6、審計(jì),，5（審i|時間及實(shí)施步驟，6（審計(jì)組成員及其分工，7（其他有關(guān)事項(xiàng)。笫十四條審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后應(yīng)當(dāng)采取會議或其他方式宣讀審計(jì)通知介紹審計(jì)方案聽取被審計(jì)人述職報告或被審訃單位的迎審準(zhǔn)備及自查情況。第十五條現(xiàn)場審計(jì)中審查核實(shí)內(nèi)容包括但不限于：，一，會計(jì)憑證、賬簿、報表等資料，二，有關(guān)會議記錄、紀(jì)要，三，資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制、扭虧增盈及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及其分析資料，四，有關(guān)生產(chǎn)、基建和經(jīng)營的合同，協(xié)議，、預(yù)算、結(jié)算等文件資料，,五,現(xiàn)金、有價證券等實(shí)物資產(chǎn)的保管方式及安全措施必要時對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn) 行盤點(diǎn)，,六,審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。主要包括：內(nèi)部控制制度 是否嚴(yán)密，內(nèi)部職責(zé)分丄

7、是否明確，不相容職務(wù)是否山不同人員擔(dān)任，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)程序和授權(quán)，是否有相互制約和監(jiān)督的機(jī)制等。笫十六條現(xiàn)場審計(jì)中應(yīng)充分運(yùn)用相應(yīng)技術(shù)和方法實(shí)施以下審計(jì)程序并嚴(yán)格 控制審計(jì)質(zhì)量。5 ,一,審計(jì)記錄。對重要審計(jì)事項(xiàng)要認(rèn)真核實(shí)并予以準(zhǔn)確記錄。，二，審訃證據(jù)。對審訃發(fā)現(xiàn)的問題必須取得有關(guān)審計(jì)證據(jù)。審訃人員可以運(yùn)用 審核、觀察、詢問和函證等方法獲取審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論和建議。復(fù)印的審 計(jì)證據(jù)要與原件核對無誤有有關(guān)部門和人員簽章并注明復(fù)印件的出處,審訃調(diào) 查記錄作為審計(jì)證據(jù)時須有當(dāng)事人簽名或蓋章未取得簽名或蓋章的應(yīng)當(dāng)注明 原因。對需要取證的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)時審計(jì)人員一般不少于

8、2人。要保證審計(jì) 證據(jù)客觀、相關(guān)、充分、合法。經(jīng)過分析篩選后的審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)工作底稿附 件。，三，審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的編寫應(yīng)以審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。對 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)根據(jù)國家法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定正確認(rèn)定其性質(zhì)連同處 理意見和建議一并寫入審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)組組長審核后交山被 審計(jì)單位簽署意見。第十七條審計(jì)人員在審計(jì)中要積極利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。在計(jì)算機(jī)信息 系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)不應(yīng)改變審計(jì)訃劃確定的LI標(biāo)和范圍。笫十八條需要委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時應(yīng)當(dāng)按照“公開、公平、公正”的原則采取招標(biāo)等合理方式選取有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)。第十九條接受聘請的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照

9、規(guī)定的方法、程序和內(nèi)容依據(jù) 獨(dú)立審計(jì)原則認(rèn)真組織審計(jì)工作并對審計(jì)6 報告負(fù)責(zé)。笫四章審計(jì)報告標(biāo)準(zhǔn)笫二十條審訃報告標(biāo)準(zhǔn)是反映審計(jì)結(jié)果、提交審訃報告時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī) 范。第二十一條現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束前審計(jì)組組長應(yīng)將初步審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé) 人匯報，如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第二十二條現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位交換意見 進(jìn)一步核實(shí)情況確認(rèn)審計(jì)丄作底稿。第二十三條審計(jì)項(xiàng)目完成后都應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報告。審計(jì)報告必須以審計(jì)工 作底稿為依據(jù)力求事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)正確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確審計(jì)意見和建議 應(yīng)具有建設(shè)性。第二十四條審計(jì)報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：，一,審計(jì)的內(nèi)容、時間、范

10、圍和方式，,二,被審計(jì)單位的基本情況，,三,對有關(guān)事實(shí)的揭示包括被審計(jì)單位或被審計(jì)人的主要業(yè)績、審計(jì)中發(fā)現(xiàn) 的主要問題及需要披露的其他情況，,四，對主要問題的責(zé)任界定及整改意見,對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理意見或建 議。笫二十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、例行審計(jì)和建設(shè)項(xiàng)U審計(jì)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束 后10日內(nèi)提出審計(jì)報告，征求意見稿，。一般審-7 -計(jì)項(xiàng)U應(yīng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時提出審計(jì)報告,征求意見稿,，被審訃單位應(yīng)當(dāng)在 收到審計(jì)報告，征求意見稿,，日內(nèi)提出書面意見。逾期未提出書面意見的視同無 異議。審計(jì)調(diào)查報告和專案報告可以不征求被審計(jì)單位意見。第二十六條 對被審計(jì)單位的意見審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)必要時應(yīng)對審計(jì)報 告

11、進(jìn)行修改并在5日內(nèi)將審計(jì)報告，修改稿，報審計(jì)部門復(fù)核。第二十七條經(jīng)過審核的審計(jì)報告在報單位主要負(fù)責(zé)人批示后作為向被審 計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見的依據(jù)。第五章審訃意見標(biāo)準(zhǔn)第二十八條審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門對審計(jì)事項(xiàng)做出評價、出具審計(jì)意見、 對違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為給予處理或提請?zhí)幜P時應(yīng)遵循的行 為規(guī)范。第二十九條審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：，一,審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時間，二，審訃報告認(rèn)定的被審訃單位違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的行為 事實(shí),三，對違規(guī)違紀(jì)行為的處理意見；,四，改進(jìn)經(jīng)營管理的意見與建議，,五,執(zhí)行審計(jì)意見的期限和要求。第三十條審計(jì)處理包括:要求限期上繳應(yīng)當(dāng)繳納的收

12、入，-8 -責(zé)令限期退還違規(guī)所得或被侵占的資產(chǎn),要求沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬LI,應(yīng)采取 的其他處理措施。審計(jì)處罰包括:警告、通報批評，對直接責(zé)任人員給予行政處分。觸犯黨紀(jì)、政 紀(jì)或法律的移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理。第三十一條審計(jì)意見以單位名義行文下發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見 并按規(guī)定及時反饋審計(jì)意見落實(shí)情況。被審計(jì)單位如對審計(jì)意見有異議應(yīng)在收 到審計(jì)意見10日內(nèi)向下達(dá)審計(jì)意見的單位提出審計(jì)復(fù)議申請。第三十二條收到審計(jì)復(fù)議申請的單位要組織有關(guān)部門認(rèn)真研究并在15日 內(nèi)出具復(fù)議意見。第三十三條審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)意見執(zhí)行情況的檢查以促進(jìn)審計(jì)成果的 運(yùn)用。對審計(jì)報告涉及的重要問題可實(shí)行后續(xù)審

13、訃。后續(xù)審計(jì)一般在審計(jì)意見規(guī) 定的執(zhí)行期限到期后三個月內(nèi)進(jìn)行。第六章質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)第三十四條審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)項(xiàng)責(zé)任制采取嚴(yán)格的程序和適當(dāng) 的方法提高審計(jì)質(zhì)量降低審計(jì)風(fēng)險。第三十五條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對本企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)要通過協(xié)調(diào)、督 促、檢查與獎懲等措施確保審計(jì)部門整體工作質(zhì)量。-9 -第三十六條審計(jì)組長有責(zé)任仔細(xì)審核審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料并注重對項(xiàng)U工作人員的指導(dǎo)對重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要及時報告對審計(jì)報告的真實(shí)性、合法性 負(fù)責(zé)。第三十七條審計(jì)部門實(shí)行審計(jì)報告復(fù)核制度。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織 對審計(jì)報告的復(fù)核其內(nèi)容包括：，一，審計(jì)程序是否符合規(guī)定，二,事實(shí)表述是否清楚數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，三,審計(jì)

14、證據(jù)是否真實(shí)、可靠、充分，四，對問題的定性是否恰當(dāng)適用法律、法規(guī)、制度等是否正確，,五，審計(jì)結(jié)論和處理意見或建議是否恰當(dāng)，六,審計(jì)建議是否可行，七,按照重要性原則未列入審計(jì)報告的問題是否屬于遺留的重大問題。第七章內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)第三十八條內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)是審訃部門及其負(fù)責(zé)人有效利用審計(jì)資源、正確履 行審訃職責(zé)、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)管理努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作LI標(biāo)應(yīng)遵循的規(guī)范。笫三十九條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)提出年度審計(jì)工作思路和LI標(biāo)組織制定審 訃工作計(jì)劃和審訃經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第四十條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)-10 -和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合本企業(yè)實(shí)際組織制定審訃標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)用于指導(dǎo)審 計(jì)人員的工作并作為檢查、

15、考核和評價審計(jì)工作的依據(jù)。笫四十一條審訃部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵制度組織對審訃人員的考核、檢查和評價并提出獎懲建議。第四十二條審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立本企業(yè)與國家審訃機(jī)關(guān)的聯(lián)系，負(fù)責(zé)采取 公開招標(biāo)等合理方式選取承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)LI的社會中介機(jī)構(gòu)并監(jiān)督、控制其工作質(zhì) 量和效果。笫四十三條審計(jì)部門要定期向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交 審訃工作報告其內(nèi)容包括審訃訃劃的執(zhí)行情況和對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的綜合分析 以及改進(jìn)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險的意見和建議。第四十四條企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定逐級報送審訃報表、年度審計(jì)工作總結(jié)及重 大審計(jì)事項(xiàng)。笫四十五條審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)培訓(xùn)工作支持和督促審計(jì)人員及時參加后 續(xù)

16、教育要為審計(jì)人員的技術(shù)職稱和CIA、CPA等資格認(rèn)證考試創(chuàng)造條件。笫四十六條審計(jì)部門要按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定建立系統(tǒng)、完整的審訃檔 案。第八章附則第四十七條集團(tuán)公司各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際制定相應(yīng)-11 -的標(biāo)準(zhǔn)。笫四十八條本標(biāo)準(zhǔn)山集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條 本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起執(zhí)行，原中國大唐集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定同時作廢。附表：1（審計(jì)工作方案2（審計(jì)通知3（審計(jì)工作底稿4（審計(jì)調(diào)查記錄5（審計(jì)報告6（審計(jì)報告征求意見書7（審計(jì)意見-12 -附表1：,2號宋體加粗，XXX （審計(jì)項(xiàng)tl名稱）審計(jì)工作方案，以下為4號仿宋體，被審計(jì)單位審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)方式編制依據(jù)審計(jì)范圍一、審計(jì)主要內(nèi)容二

17、、審計(jì)時間及實(shí)施步驟三、審計(jì)組成員及分工編制人：編制日期：20年 月 日-13 -附表2:XXX,單位文件名稱，,3號宋體，XXX審?fù)甓萖號,2號宋體加粗,關(guān)于對X X X進(jìn)行審計(jì)的通知，以下為3號仿宋體,單位全稱：根據(jù)xxxxxx決定派出審計(jì)組自年 月 日起對你單位 XXXXXX,審計(jì)項(xiàng)日名稱，進(jìn)行審計(jì)。請積極配合提供必要的工作條件并提供 以下資料：1.2.審計(jì)組長：審計(jì)組成員：附件:重要事項(xiàng)承諾書，單位印章，X年X月X日，3號宋體加粗，主題詞：審計(jì)XX（項(xiàng)目名稱）通知抄送：單位全稱X年X月X日印發(fā)-14 -附件：,2號宋體，重要事項(xiàng)承諾書,3號仿宋體，審計(jì)組:我單位將積極配合審計(jì)組的各項(xiàng)

18、工作按要求提供有關(guān)事項(xiàng)的全部資料并就 所提供的資料承諾如下：一、本單位向?qū)徲?jì)組提供的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表以及相關(guān)資料是完 整的、真實(shí)的。二、本單位不再有除提供的資料以外的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、未決訟訴以及帳外企 業(yè)、資產(chǎn)、資金、帳戶等事項(xiàng)。三、所提供的資料如有不完整、不真實(shí)的情況我單位將承擔(dān)全部責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人,簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,簽字，被審計(jì)單位,蓋章，年 月曰15 附表3:,2號宋體加粗，審計(jì)工作底稿編號:，以下4號仿宋體，附件：頁被審訃單位審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)事項(xiàng)問題摘要：處理意見及依據(jù)：被審計(jì)單位意見：編制人：復(fù)核人：日期：日期：注:表內(nèi)如填不下可另加附頁紙張大小要與本頁相同。16 附表4:審計(jì)調(diào)查記錄，以下4號仿宋體，共頁第頁 被調(diào)查人姓名 被調(diào)查人單位 被調(diào)查人職務(wù) 調(diào)查事項(xiàng)調(diào)查人記錄人調(diào)查時間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查記錄：調(diào)查人，簽字，:被調(diào)查人,簽字，:年 月 日年 月 日注:表內(nèi)如填不下可另加附頁紙張大小要與本頁相同。-17 -附表5:,2號