房地產(chǎn)開發(fā)項目企業(yè)所得稅相關(guān)報表及填表說明(20201230033943)

1、附件1: 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表 納稅人名稱（公 章） 納稅人識 別碼 成本對象的確定 原則 過渡性成本 對象 成本對象 確定時間 具體分期 共分 期 本年度實際開工為第 規(guī)劃需要建設(shè)的 公共配套項目 公共配套設(shè)施預(yù)算造價 開發(fā)項目名稱 （預(yù)計）開工時間 萬元 第（）期成本對象一 成本對象名 開工時間 稱（具體棟 號） 設(shè)計占地面積 設(shè)計建筑面積 第（）期成本對象二 號） 成本對象名 稱（具體棟 開工時間 設(shè)計占地面積 設(shè)計建筑面積 第（）期成本對象三 成本對象名 稱（具體棟 號） 開工時間 設(shè)計占地面積 設(shè)計建筑面積 成本項目 分攤方法 相關(guān)內(nèi)容 備注 共同成本和 不能分清負

2、擔對象的間 土地 占地面積法土地整體預(yù)算其他方法 開發(fā)用地總面積： 開發(fā)用地整體預(yù)算： 公共配套設(shè)施 建筑面積法其他方法 開發(fā)項目總建筑面積： 接成本具體 借款費用 直接成本法預(yù)算造價其他方法 預(yù)算造價： 分配方法 其他成本項目 企業(yè)法人 代表聲明 本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責任。如以 后需改變成本對象的，將及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告。 （簽名） 年月日 財務(wù)負責人： 經(jīng)辦會計： 時間： （稅務(wù)機關(guān)蓋章） 受理時間：年 月 日 1、本表應(yīng)由納稅人在房地產(chǎn)項目開工之前報主管稅務(wù)機關(guān)備案。 2、成本對象的確定原則是指：可否銷售原則、分類歸集原則、

3、功能區(qū)分原則、定價差 異原則、成本差異原則、權(quán)益區(qū)分原則。企業(yè)可選擇一個或一個以上原則。 3、成本對象一、二、三行次可根據(jù)本企業(yè)成本對象的數(shù)量自行增加相應(yīng)行次。 4、對土地的分攤不采用占地面積法的，在備注欄應(yīng)說明采用的具體方法、原因；對公共 配套設(shè)施、借款費用等采用其他方法的，在備注欄應(yīng)說明采用的具體方法、原因；對其他成 本項目應(yīng)填寫分攤的具體方法、原因。 附件2 : 房地產(chǎn)開發(fā)項目完工對象 企業(yè)法人代表聲明 會計成本、計稅成本調(diào)整計算明細表 納稅人名稱(公章) 納稅人識別碼 可銷售面積(就) 已銷售面積 (就) 以前年度銷售 本年度銷售 成本項目 直接成本納稅調(diào)整明細 完工成本對象一 完工成

4、本對象二 會計金額 稅收金額 納稅調(diào)整 會計金額 稅收金額 納稅調(diào)整 1、建筑成本 (1)人工費 (2)材料費 (3)機械費 (4)現(xiàn)場經(jīng)費 (5)其他直接費 2、安裝成本 3、規(guī)費 4、預(yù)提費用 5、其他費用 直接成本合計 完工產(chǎn)品應(yīng)分攤的共同(間接)成本 會計金額 稅收金額 納稅調(diào)整 本年完工產(chǎn)品總成本 各成本對象總可售面積 該成本對象可售面積單位工程成本 該成本對象已銷開發(fā)產(chǎn)品成本 以前年度已銷產(chǎn)品其成本費用在本年稅前扣除金額 本年納稅調(diào)整金額 本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法律 和行政責任。 (簽名) 年 月 日 1、本表填報房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計

5、成本與計稅成本的差異。 2、本年納稅調(diào)整金額填入企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三 40行次。 附件3 : 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共 司(間接)成本分攤明細表 (1) 納稅所屬年度: 年度 納稅人名稱(公章) 納稅人識別碼 本年共司(間接)成本歸集起始日 本年共同(間接)成本歸集截止日 本年共同(間接)成本發(fā)生總額 項目 金額 項目 金額 1. 土地征用及拆遷補償費 (2)安裝工程費 (1) 土地買價或出讓金 4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 (2)市政配套費 5.公共配套設(shè)施費 (3)耕地占用稅、契稅 其中：預(yù)提費用 (4) 土地使用費、閑置費 6.開發(fā)間接費用 (5)拆遷補償支出、安置及動遷支出 (1) 工資及

6、福利費 (6)其他 (2)折舊費 2.前期工程費 (3)修理費 (1)水文地質(zhì)勘測 (4)辦公費 (2)規(guī)劃、設(shè)計 (5)水電費 (3)可行性研究 (6)勞動保護費 (4)籌建、場地通平 (7)工程管理費 (5)其他 (8)利息支出費 3.建筑安裝工程費 (9)周轉(zhuǎn)房攤銷 其中：預(yù)提費用 (10)項目營銷設(shè)施建造費 (1)建筑工程費 (11)其他 共同(間接)成本在不同期分攤及納稅調(diào)整明細 本項目共分幾期 1 每一期占地面積() 期 面積：()期 面積 一期 分攤計算分攤比例期 二期 成本項目總金額甘汪的ZV沖仝命 萬法的分母金額分攤比例分攤金額 納稅調(diào)整金額分攤比例分攤金額納稅調(diào)整金 額 1

7、. 土地征用及拆遷補償費 2、公共配套設(shè)施 3.借款費用 4、其他成本費用 - 合計 11IIIIII 企業(yè)法人代表聲明 本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法 律和行政責任。 （簽名）年月日 本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在項目各期進行分攤時填寫。 納稅人名稱（公章） 納稅人識別碼 本年本期共同（間接丿 成本歸 集起始日 本年本期共同（間 接）成本歸集截止日 由（1丿表轉(zhuǎn)入應(yīng)本期分攤的金 額 本項目為（）期 項目 金額 項目 金額 1. 土地征用及拆遷補償費 （2）安裝工程費 （1）土地買價或出讓金 4.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 （2）市政配套費 5.公共配套

8、設(shè)施費 （3）耕地占用稅、契稅 其中：預(yù)提費用 （4） 土地使用費、閑置費 6.開發(fā)間接費用 （5）拆遷補償支出、女置及動 遷支出 （1） 工資及福利費 （6）其他 （2）折舊費 2.前期工程費 （3）修理費 （1）水文地質(zhì)勘測 （4）辦公費 （2）規(guī)劃、設(shè)計 （5）水電費 （3）可行性研究 （6）勞動保護費 （4）籌建、場地通平 （7）工程管理費 （5）其他 （8）利息支出費 3.建筑安裝工程費 （9）周轉(zhuǎn)房攤銷 其中：預(yù)提費用 （10）項目營銷設(shè)施 建造費 （1）建筑工程費 （11）其他 本期發(fā)生的共同（間接）成本 金額 由（1 ）表轉(zhuǎn)入應(yīng)本期分攤的金 額 本期共同（間接）成本需要分 攤的

9、金額 成本項目 共同（間接）成本在不同成本對象中分攤及納稅調(diào)整明細 分攤 方法 計算分攤比例 的分母金額 成本對象一 成本對象二 分攤比 例 分攤金 額 納稅調(diào) 整金額 分攤比 例 分攤金 額 納稅調(diào) 整金額 1. 土地征用及拆遷補償費 2、公共配套設(shè)施 3.借款費用 4、其他成本費用 - 合計 納稅所屬年度: 年度 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年共 司（間接）成本分攤明細表 本表為本年發(fā)生的共同（間接）成本需要在各個成本對象間進行分攤時填寫。 # 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提費用明細表 納稅人名稱（公章） 納稅人識別碼 成本對象名稱 成本對象具體棟號 本成本對象開工時間 本成本對象完工時間 1、本成本對象直接成本

10、發(fā)生總額 （以下均為會計金額） （1 ）建筑成本 人工費 材料費 機械費 現(xiàn)場經(jīng)費 其他直接費 （2 ）安裝成本 （3）規(guī)費 （4 ）預(yù)提費用 （5 ）其他費用 2、本成本對象分配的共同（間接） 成本 3、本成本對象開發(fā)總成本 開發(fā)成本在已銷開發(fā)產(chǎn)品、未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)中分攤及納稅調(diào)整明細 完工項目名稱及棟號 期前銷售開 發(fā)產(chǎn)品面積 本期銷售開 發(fā)產(chǎn)品面積 未銷開發(fā) 產(chǎn)品面積 本期轉(zhuǎn)作 固定資產(chǎn) 面積 期前銷售開發(fā)產(chǎn)品 本期銷售開發(fā)產(chǎn)品 未銷開發(fā)產(chǎn)品 本期轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn) 分攤 比例 納稅調(diào) 整金額 分攤 比例 分攤 金額 納稅 調(diào)整 金額 分攤 比例 分攤金額 納稅調(diào)整金 額 分攤 比例 分

11、攤 金額 納稅調(diào)整 金額 合計 納稅所屬年度: 年度 1、本表為一個成本對象發(fā)生的開發(fā)成本在已銷、未銷、轉(zhuǎn)自用間分攤時填寫。 2、本年按已銷、未銷、轉(zhuǎn)自用分攤的成本對象個數(shù)分別填寫。 一、出包工程 出包工 程項目 承包單 位名稱 承包單 位主管 稅務(wù)機 關(guān) 出包 合同號 出包項 目開工 日期 出包項 目完工 日期 合同 金額 已開票 金額 發(fā)票 號碼 預(yù)提 金額 預(yù)提費 用占合 同總額 比例 二、公共配套設(shè)施 公共配套設(shè)施 名稱 開工時間（預(yù) 計） 完工時間（預(yù) 計） 預(yù)算造價 預(yù)提金額 備注 三、政府收費 具體項目 政府收費相關(guān) 文件名及文件 號 收費標準 收費金額 預(yù)提金額 備注 企業(yè)法人

12、 代表聲明 本人知悉并保證本企業(yè)提供的資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法律和 行政責任。（簽名）年月日 # 1、出包工程按出包合同明細填列，并附出包工程合同。 2、公共配套設(shè)施按項目明細填列，并附送公共配套設(shè)施承諾建造且不可撤 銷的相關(guān)資料。公共配套設(shè)施是指非營利且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主，或無償贈與地方 政府、公用事業(yè)單位的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、 幼兒園，利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所。 3、政府收費按具體收費項目明細填列。 開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（一） 金額單位：元至角分 聯(lián)系電話 完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱: 聯(lián)系人 開發(fā)時間 完工時間 納稅人

13、名稱 開發(fā)項目名稱 開發(fā)項目地點 項目 行次 金額 開 發(fā) 成 已完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本（請?zhí)钋闆r表二） 1 其中：計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的應(yīng)付和預(yù)提費 用（請?zhí)钋闆r表二） 2 本 項 完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的金 額（請?zhí)钋闆r表二） 3 目 完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本（4 = 1-3 ）（請?zhí)钋闆r表二） 4 實 際 銷 售 毛 利 額 的 計 算 可售面積（平方米） 5 可售面積單位計稅成本（6 = 4/5 ） 6 已實現(xiàn)銷售的可售面積（平方米） 7 已銷開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入 8 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本（9 = 6X 7） 9 已銷開發(fā)產(chǎn)品的實際毛利額（10 = 8-9 ） 10

14、 預(yù)計 毛利 額的 計算 銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入 11 計稅毛利率（） 12 幵發(fā)產(chǎn)品預(yù)計毛利額（13= 11 X 12） 13 實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異（14= 10-13 ） 14 開發(fā)項目規(guī)劃建筑面積 企業(yè)法定代表人簽章: 開發(fā)項目用途 開發(fā)項目占地面積 納稅人單位公章： 20 年月 開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）完工情況表（一）填表說明 一，填報的范圍和總體要求 實行預(yù)售方式的開發(fā)產(chǎn)品完工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在完工年度進 行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，除按現(xiàn)行稅法規(guī)定報送企業(yè)所得稅年 度納稅申報表等申報資料外，還應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表。 開發(fā)企業(yè)應(yīng)及時核算完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）的計稅成本，準

15、確計 算、調(diào)整實際毛利額和預(yù)計毛利額之間的差額。 開發(fā)企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）分別填列此表。 開發(fā)產(chǎn)品完工后銷售的開發(fā)產(chǎn)品、代建工程項目和配套設(shè)施不填此 表。 二、表頭項目 1、 “完工開發(fā)產(chǎn)品（成本對象）名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開 發(fā)產(chǎn)品（包括視同完工的開發(fā)產(chǎn)品）的名稱。 2、 “納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。 # 3、 “開發(fā)項目名稱”：填寫完工開發(fā)產(chǎn)品所在開發(fā)項目的名 稱。 4、 “開發(fā)時間”：填寫本項目開發(fā)開始時間。 5、 “完工時間”：填寫開發(fā)產(chǎn)品完工或視同完工的時間。 三，開發(fā)成本項目 1、第1行“已完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本”： 填寫已完工開發(fā)產(chǎn)品或 核算

16、的成本對象發(fā)生的會計成本，不含應(yīng)計入期間費用的成本費用。 2，第2行“其中：計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的應(yīng)付和預(yù)提費 用”：填寫計入完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本的各項應(yīng)付費用和預(yù)提費用。 3、第3行“完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本中稅法規(guī)定不允許稅前扣除的 金額”：填寫開發(fā)企業(yè)按照財務(wù)會計規(guī)定核算的完工開發(fā)產(chǎn)品會計成 本與稅法允許企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定不一致而進行納稅調(diào)整的金 額。 4，第4行“完工開發(fā)產(chǎn)品計稅成本”： 填寫開發(fā)企業(yè)發(fā)生的符合 稅法規(guī)定允許企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費用額。 該行為第 1行減第 3 行的余額。 四，實際毛利額的計算 1、第6行“可售面積單位計稅成本”： 填寫可以對外銷售的開發(fā) 13

17、產(chǎn)品單位面積應(yīng)負擔的計稅成本。 2、第7行“已實現(xiàn)銷售的可售面積”： 填寫開發(fā)產(chǎn)品完工時已實 現(xiàn)銷售的開發(fā)產(chǎn)品面積。 3、第8行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的銷售收入”： 填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開 發(fā)企業(yè)將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入的金額， 不含開發(fā)企業(yè)未采用預(yù)售方 式銷售完工開發(fā)產(chǎn)品而取得的收入， 代建工程收入、 出租開發(fā)產(chǎn)品收 入等收入。 4、第9行“已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本”： 填寫開發(fā)產(chǎn)品完工后開 發(fā)企業(yè)將預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負擔的計稅成本。 5、第10行已銷開發(fā)產(chǎn)品毛利額”：填寫開發(fā)企業(yè)年度內(nèi)由 預(yù)售轉(zhuǎn)為銷售的開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額。 五，預(yù)售毛利額的計算 第 11行“開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售收入”： 填寫開發(fā)企業(yè)在預(yù)售

18、階段取得的 與該項完工開發(fā)產(chǎn)品有關(guān)的收入。 六，實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異 1、第12行“計稅毛利率”：經(jīng)濟適用房、限價房和危改房項目 的計稅毛利率按 3填寫，除經(jīng)濟適用房、限價房和危改房項目以外 的開發(fā)項目的計稅毛利率按 15填寫。 2、第14行“實際毛利額與預(yù)計毛利額的差異”：填寫開發(fā)企業(yè) 銷售開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與其預(yù)計毛利額之間的差額。 實際毛利額大 于預(yù)計毛利額時以正數(shù)填寫， 實際毛利額小于預(yù)計毛利額時以負數(shù)填 寫。 七、本表填寫兩份，一份企業(yè)留存， 一份報送主管稅務(wù)機關(guān)存檔。 開發(fā)產(chǎn)品(成本對象)完工情況表(二) 行次 項目 完工開發(fā)產(chǎn)品 會計成本 (1) 會計成本中稅法 規(guī)定不允

19、許稅前 扣除的金額 (2) 完工開發(fā)產(chǎn)品 計稅成本 (3) = (1) -(2) 1 完工開發(fā)產(chǎn)品成本合計 (1=2+3+4+5+6+7+8) 2 一、土地征用及拆遷費 3 二、前期工程費 4 三、建筑安裝工程費 5 四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費 6 五、公共配套設(shè)施費 7 六、開發(fā)間接費 8 七、其他開發(fā)費用 9 八、各項符合稅收政策規(guī)定、 計入完工開發(fā)產(chǎn)品成本的應(yīng) 付和預(yù)提費用項目 (9=10+11+12+) 10 1、出包工程未結(jié)算而未取得 全額發(fā)票預(yù)提費用 11 2、預(yù)提公共配套設(shè)施建造費 12 3、尚未上交的報批報建費、 物業(yè)完善費 13 14 15 企業(yè)法定代表人簽章： 納稅人單位公章： 2

20、0年月日 完工開發(fā)產(chǎn)品(成本對象)名稱: 金額單位：元 開發(fā)產(chǎn)品(成本對象)完工情況表(二)填表說明 、本表填寫完工開發(fā)產(chǎn)品成本的具體構(gòu)成項目。開發(fā)企業(yè)應(yīng)根 據(jù)開發(fā)成本、開發(fā)間接費用等會計明細科目填列本表的“完工開發(fā)產(chǎn) 品會計成本”項， 再根據(jù)稅法的規(guī)定對完工開發(fā)產(chǎn)品會計成本進行納 稅調(diào)整，計算出完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本。 、“完工開發(fā)產(chǎn)品 （成本對象 ）名稱”：填寫開發(fā)企業(yè)已完工開 發(fā)產(chǎn)品（包括視同完工的開發(fā)產(chǎn)品 ） 的名稱。 三、有關(guān)項目填寫說明 （ 一 ） 各行填寫說明 1、第2行“土地征用及拆遷費”： 填寫開發(fā)企業(yè)為取得土地開發(fā) 使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)） 而發(fā)生的各項費用， 主要包括土地買價或

21、出讓金、 大市政配套費、契稅、耕地占用稅、土地使用費、土地閑置費、土地 變更用途和超面積補交的地價及相關(guān)稅費、 拆遷補償支出、 安置及動 遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補償費、危房補償費等。 2、第3行“前期工程費”： 填寫開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)前期發(fā)生的水 文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前 期費用。 3，第4行“建筑安裝工程費”： 填寫開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目開發(fā)過程 中發(fā)生的各項建筑安裝費用。 主要包括開發(fā)項目建筑工程費和開發(fā)項 目安裝工程費等。 4、第5行“基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費”： 填寫開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目在開發(fā)過 程中所發(fā)生的各項基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括開發(fā)項目內(nèi)道路、供水、 供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費和環(huán)境衛(wèi)生、 園林綠化等園林環(huán)境工程費。 5、第6行“公共配套設(shè)施費”： 填寫開發(fā)項目內(nèi)發(fā)生的、 獨立的、 非營利性的，且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、政府公 用事業(yè)單位的公共配套設(shè)施支出。 6、第7行“開發(fā)問接費”： 填寫開發(fā)企業(yè)為直接組織和管理開發(fā) 項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。 主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水 電費、勞動保護費、工程管理費、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造 費等。