【財(cái)務(wù)管理知識(shí)】國(guó)際收支申報(bào)

1、隨心編輯,值得下載擁有！YOUR COMPANY NAME IS HERELOGO專業(yè)I專注I精心I卓越beikezhang【財(cái)務(wù)管理知識(shí)】國(guó)際收支申報(bào)XXXX年XX月 XX 日XXXXXXXX集團(tuán)企業(yè)有限公司Please en ter your compa nys n ame and contentv國(guó)際收支申報(bào)1. 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)是指根據(jù)國(guó)家外匯管理規(guī)定，向國(guó)家外匯管理部門報(bào)告國(guó)際收支數(shù)據(jù)， 配合政府完成國(guó)際收支數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的 工作。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)人）申報(bào)的原則。間接申報(bào)是指申報(bào)人通過(guò)各類金

2、融機(jī)構(gòu)向外 匯管理局申報(bào)其居民與非居民之間進(jìn)行的交易和資金的跨境交 易的行為。2. 相關(guān)規(guī)定2.1. 國(guó)際收支申報(bào)原則(1) 準(zhǔn)確性：外匯管理部門匯總的國(guó)際收支數(shù)據(jù)是政府決策的重要依據(jù)，經(jīng)辦行應(yīng)保證申報(bào)單填寫的內(nèi)容和電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確 性。(2) 及時(shí)性：數(shù)據(jù)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)傳輸，紙質(zhì)單證必須在 規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。(3) 政策性：國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度是國(guó)家重要的外匯管理 制度，申報(bào)人和經(jīng)辦行要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。(4) 完整性：國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的范圍為中國(guó)居民與非中國(guó)居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)交易，申報(bào)人應(yīng)全面地申報(bào)其國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。2.2. 國(guó)際收支申報(bào)單證種類和基本要求 2.2.1.國(guó)際收支申報(bào)單證種類

3、（1）國(guó)際收支申報(bào)單（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)單）分為5種：涉外收入申報(bào)單、境外匯款申請(qǐng)書、對(duì)外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申請(qǐng)書、境內(nèi)匯款/承兌通知書、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單 （代申報(bào) 單）、非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位）（可使用境外匯款申請(qǐng)書加蓋“非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單 位）”字樣代替）。境外匯款申請(qǐng)書、對(duì)外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申請(qǐng)書、 境內(nèi)匯款/承兌通知書的格式和內(nèi)容由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)統(tǒng) 一制定、修改，經(jīng)總行向國(guó)家外匯管理局備案后方可印制使用。境外匯款申請(qǐng)書、對(duì)外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申 請(qǐng)書、境內(nèi)付款/承兌通知書作為辦理付匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的 必要憑證，納入我行制式合

4、同文本文書管理(2) 國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)表包括：涉外收入統(tǒng)計(jì)表、對(duì)外付款日結(jié)單。2.2.2.國(guó)際收支申報(bào)號(hào)碼(1) 除查復(fù)性申報(bào)單的申報(bào)號(hào)碼外，申報(bào)號(hào)碼由我行按國(guó)家外匯管理局的要求編制，用以進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)的代碼，共計(jì)22位，前6位為地區(qū)標(biāo)識(shí)碼，隨后4位為金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼，然后2位為金融機(jī)構(gòu)順序碼，后 6位為該筆申報(bào)的匯入日期或匯 出日期，最后 4位為業(yè)務(wù)流水碼。銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不得重 號(hào)。并應(yīng)將申報(bào)號(hào)碼填寫在向收款人發(fā)出的到款通知書或入賬通 知書上。(2) 涉外收入申報(bào)單中的“申報(bào)號(hào)碼”欄由收款人根據(jù)到款通知書或入賬通知書負(fù)責(zé)填寫； 對(duì)外付款申報(bào)單(境外匯款申請(qǐng)書、對(duì)外付款/承兌通知書、境內(nèi)匯款申

5、請(qǐng)書、境內(nèi)匯款/承兌 通知書、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單） 、非貿(mào)易（含資本） 對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位） ）的“申報(bào)號(hào)碼”欄由我行負(fù)責(zé)填 寫。（3）查復(fù)性質(zhì)申報(bào)單（包括涉外收、付款申報(bào)單）的申報(bào)號(hào) 碼由外匯管理局編制。我行應(yīng)于接到外匯管理局要求查復(fù)性申報(bào) 指令當(dāng)日將查復(fù)性申報(bào)指令和查復(fù)性“申報(bào)號(hào)碼”通知申報(bào)人； 申報(bào)人在進(jìn)行查復(fù)性申報(bào)時(shí)應(yīng)根據(jù)外匯管理局的指令和編制的 申報(bào)號(hào)碼填寫申報(bào)單和申報(bào)單“申報(bào)號(hào)碼”欄。223限額內(nèi)申報(bào)（1）對(duì)等值金額在 2000美元以下（含）的對(duì)私涉外收入款 項(xiàng)，實(shí)行限額申報(bào)，即收款人免于填寫涉外收入申報(bào)單，但涉及貿(mào)易出口收匯、非居民項(xiàng)下的對(duì)私涉外收入款項(xiàng)不實(shí)行限額

6、 申報(bào)。（2）涉及貿(mào)易項(xiàng)下的國(guó)際收支交易，不實(shí)行限額申報(bào)，不論 金額大小，我行在完成對(duì)外付匯日結(jié)單和涉外收入統(tǒng)計(jì)表 的同時(shí)，由交易主體填寫貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）或涉外收入申報(bào)單。2.2.4.檔案管理（1）銀行留存?zhèn)洳榈募堎|(zhì)申報(bào)單保存期限為至少24個(gè)月期滿后，由我行自行銷毀。我行應(yīng)在國(guó)際收支監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中保存涉外收入申報(bào)單、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）沢非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款 申報(bào)單（對(duì)公單位）的電子數(shù)據(jù)至少 24個(gè)月，超過(guò)保存期限的電子數(shù)據(jù)應(yīng)移存至安全介質(zhì)，永久保存。我行應(yīng)逐日備份國(guó)際收支監(jiān)控系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全。(2) 我行應(yīng)于月后5個(gè)工作日內(nèi)將上月收集的申報(bào)單(外匯 管理局留

7、存聯(lián))分別裝訂成冊(cè)，并加具封面。封面必須列明：申 報(bào)單類別名稱、銀行名稱、月份、裝訂日期、經(jīng)辦人員等，送交 當(dāng)?shù)赝鈪R管理局。(3) 被責(zé)令補(bǔ)充或修改后的申報(bào)單 ，我行應(yīng)于收到反饋信息的 當(dāng)日將經(jīng)申報(bào)人補(bǔ)充或修改的申報(bào)信息逐筆輸入到國(guó)際收支監(jiān) 測(cè)系統(tǒng)，并傳送至當(dāng)?shù)赝鈪R管理局。(4) 我行應(yīng)對(duì)申報(bào)人的具體申報(bào)信息實(shí)行嚴(yán)格保密制度。夕卜匯管理局國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員到我行及有關(guān)單位查閱申報(bào)單時(shí)，應(yīng)持國(guó)家外匯管理局統(tǒng)一制發(fā)的國(guó)際收支申報(bào)核查證，并在我行及有關(guān)單位業(yè)務(wù)部門的陪同下， 方可進(jìn)行。除法律另有規(guī)定外， 其它任何人員無(wú)權(quán)保存、查閱、調(diào)用、復(fù)制留存?zhèn)洳榈纳陥?bào)單。23幾種特殊方式的申報(bào)231.攜帶證、旅行

8、支票業(yè)務(wù)的申報(bào)（1）對(duì)客戶持外幣現(xiàn)鈔開(kāi)立外幣現(xiàn)鈔攜帶證攜帶出境的， 無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)。（2）從賬戶中取現(xiàn)開(kāi)立攜帶證或旅行支票，進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，申報(bào)國(guó)別為其前往目的地國(guó)家（或地區(qū)）的國(guó)別（前往多國(guó)的申報(bào)其中的一個(gè)國(guó)家），而不能申報(bào)為中國(guó)（156 ）。（3）用人民幣購(gòu)匯后取現(xiàn)開(kāi)立攜帶證或旅行支票，進(jìn)行匯兌申報(bào)，申報(bào)國(guó)別為其前往目的地國(guó)家（或地區(qū)）的國(guó)別。2.3.2.外幣信用卡的申報(bào)(1) 從境外將款項(xiàng)直接匯入境內(nèi)銀行發(fā)行的銀行卡(包括外 幣信用卡)，應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。(2) 外幣信用卡持卡人在境內(nèi)銀行柜臺(tái)如提取外幣現(xiàn)鈔，目前無(wú)須進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)。如提取人民幣，境內(nèi)銀行應(yīng)進(jìn)行

9、匯兌業(yè)務(wù)申報(bào)。(3) 外幣信用卡持卡人在代兌點(diǎn)提取人民幣現(xiàn)鈔，代兌點(diǎn)和 相應(yīng)的境內(nèi)銀行應(yīng)進(jìn)行匯兌業(yè)務(wù)申報(bào)。(4) 外幣信用卡持卡人在 ATM取現(xiàn)和在POS消費(fèi)，目前無(wú) 須進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)。233. 境外機(jī)構(gòu)和非居民個(gè)人在境內(nèi)銀行開(kāi)立離岸賬戶所發(fā) 生的交易行為的申報(bào)(1)離岸賬戶與境外發(fā)生的所有收支交易均應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)(2)離岸賬戶與境內(nèi)發(fā)生的所有收支交易，不需要進(jìn)行國(guó)際 收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。234. 境內(nèi)機(jī)構(gòu)歸還境內(nèi)銀行外匯貸款的申報(bào)歸還境內(nèi)銀行的外匯貸款，債務(wù)人無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支間接申 報(bào)。2.3.5.境內(nèi)外匯指定銀行歸還境內(nèi)企業(yè)質(zhì)押外匯的申報(bào)境內(nèi)外匯指定銀行歸還境內(nèi)企業(yè)質(zhì)押外匯的，不需

10、要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。2.36銀行自身涉外收入和對(duì)外付款的申報(bào)外匯指定銀行自身涉外收入和對(duì)外付款無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，但須進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)境外資產(chǎn)、負(fù)債及損益申報(bào)2.361外債轉(zhuǎn)貸款的申報(bào)(1) 對(duì)于正常外債轉(zhuǎn)貸款的程序，外債款項(xiàng)應(yīng)先匯入境內(nèi)直接借款人賬戶，由境內(nèi)借款人作“其他資本”項(xiàng)下的相應(yīng)申報(bào)。 而后由借款人劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)轉(zhuǎn)貸人賬戶時(shí)不作申報(bào)。(2) 對(duì)于國(guó)外款項(xiàng)直接匯入境內(nèi)轉(zhuǎn)貸人賬戶時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)貸 人進(jìn)行“其他資本”的相應(yīng)申報(bào)。2.3.6.2統(tǒng)借自還貸款的申報(bào)境內(nèi)用款單位在還貸資金沒(méi)有跨境的前提下償還境內(nèi)轉(zhuǎn)貸銀行款項(xiàng)，境內(nèi)用款單位不需要進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)； 而從境 外借款的銀行在償還境

11、外貸款時(shí)發(fā)生的交易， 應(yīng)按照金融機(jī)構(gòu) 對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。2.3.6.3中資銀行對(duì)外擔(dān)保履約的申報(bào)中資銀行對(duì)外擔(dān)保履約付款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)由擔(dān)保人按交易性質(zhì)視同為“被擔(dān)保人對(duì)外支付時(shí)的交易內(nèi)容”的規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，并在交易附言中注明 “對(duì)外擔(dān)保履約，被擔(dān)保人為XXX ”。2.364外資參股國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的申報(bào)無(wú)論參股比例高低，均須按照金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益業(yè)務(wù)操作規(guī)程填報(bào)金融機(jī)構(gòu)利潤(rùn)分配申報(bào)表。2.365外匯指定銀行開(kāi)設(shè)分行的直接投資的申報(bào)直接投資的資金由該銀行自身收付的，在金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)中申報(bào)；直接投資的資金由其他銀行收付的， 屬于

12、間接申報(bào)。2.366各類境外金融機(jī)構(gòu)在華開(kāi)設(shè)辦事處、代表處費(fèi)用的申報(bào)計(jì)入駐華機(jī)構(gòu)辦公經(jīng)費(fèi)（1970 ）2.367非居民持有的人民幣存款的申報(bào)對(duì)非居民在境內(nèi)銀行的人民幣存款和境內(nèi)銀行對(duì)非居民的 人民幣貸款，銀行均應(yīng)當(dāng)按非居民所在國(guó)家或地區(qū)填報(bào)“金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表”或“金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外貸款業(yè)務(wù)申報(bào) 表”。2.368委托貸款的存量報(bào)送的申報(bào)境內(nèi)委托人在境內(nèi)委托銀行辦理境外委托貸款時(shí)，如果受托銀行在會(huì)計(jì)處理上將境外委托貸款列入表外業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，則委托人應(yīng)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，銀行無(wú)需進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)；如果受托銀行在會(huì)計(jì)處理上將境外委托 貸款列入表內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算， 則該金

13、融機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)237.匯路跨境的境內(nèi)資金劃撥及退回錯(cuò)匯款的申報(bào)(1) 匯路跨境的境內(nèi)資金劃撥業(yè)務(wù)：收付款人均為境內(nèi)居民，且匯出行和匯入行都是境內(nèi)銀行，無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。(2) 涉外收入入帳后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)匯并退回業(yè)務(wù)：應(yīng)填寫相應(yīng)的對(duì) 外付款申報(bào)單，國(guó)際收支交易編碼為原涉外收入申報(bào)單中所填寫 的交易編碼。2.3.8.保稅區(qū)的申報(bào)保稅區(qū)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)與境外之間的所有經(jīng)濟(jì)交易， 區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)均應(yīng) 當(dāng)按照規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)手續(xù)； 區(qū)內(nèi)與境內(nèi)區(qū)外的所有 經(jīng)濟(jì)交易，區(qū)內(nèi)、區(qū)外機(jī)構(gòu)均不需辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)手續(xù)； 保稅區(qū)與出口加工區(qū)、上海鉆石交易所等海關(guān)實(shí)行封閉管理的特定區(qū)域之間的

14、經(jīng)濟(jì)交易，視同保稅區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)交易。239.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的申報(bào)(1) 外匯指定銀行在對(duì)出口單位實(shí)際融資時(shí)，由出口單位預(yù)填對(duì)公涉外收入申報(bào)單交銀行審核留存。在外匯指定銀行收到相應(yīng)出口貨款的當(dāng)日以“出口單位”的名義編制涉外收入統(tǒng)計(jì)表； 同時(shí)，外匯指定銀行負(fù)責(zé)代出口單位在對(duì)其預(yù)填的涉外收入申報(bào) 單上填寫申報(bào)號(hào)碼等其他要素。(2) 銀行將福費(fèi)廷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一家銀行的申報(bào)若賣出行從境外實(shí)際收到福費(fèi)廷款項(xiàng)后，再將該款項(xiàng)劃入境內(nèi)買入行，則由福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的賣出行按照上述規(guī)定辦理申報(bào)；若福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的買入行從境外實(shí)際收到福費(fèi)廷款項(xiàng)，則由買入行按 照上述規(guī)定辦理申報(bào)，同時(shí)賣出行應(yīng)將申報(bào)主體預(yù)填的涉外收入申報(bào)單轉(zhuǎn)交給

15、買入行。（3）銀行將福費(fèi)廷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給境外另一家銀行的申報(bào)在境外買入行將福費(fèi)廷款項(xiàng)匯入境內(nèi)時(shí)， 由境內(nèi)賣出行按上 述規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。2.3.10.海外代付業(yè)務(wù)的申報(bào)（1）在國(guó)際貨物買賣中，境內(nèi)開(kāi)證行根據(jù)境內(nèi)進(jìn)口商的申 請(qǐng)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證給境外出口商，同時(shí)，境內(nèi)開(kāi)證行委托一家境外銀行即期付款給境外受益人（即境外出口商）.，如果代付行是 一家境外銀行，在境外代付款項(xiàng)到期后， 境內(nèi)進(jìn)口商通過(guò)境內(nèi)開(kāi) 證行歸還境外銀行代付款項(xiàng)時(shí)， 境內(nèi)進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)開(kāi)證行辦 理（即原始經(jīng)辦銀行） 辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，交易性質(zhì)應(yīng)區(qū)分貿(mào)易貨款和代付款項(xiàng)的利息分別填寫相應(yīng)的貨物貿(mào)易和收益項(xiàng)下的交易編碼。如果代付銀行是一家境

16、內(nèi)銀行，則在境內(nèi)代付行進(jìn)行對(duì)外付款時(shí)， 境內(nèi)進(jìn)口商應(yīng)在境內(nèi)開(kāi)證行 （即原始經(jīng)辦 銀行）辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)， 原始經(jīng)辦行應(yīng)及時(shí)跟蹤境內(nèi) 代付行對(duì)外付款情況； 境內(nèi)經(jīng)辦行收到書面通知后，應(yīng)按書面通知中的付款日期生成申報(bào)號(hào)碼， 并由客戶申報(bào)在相應(yīng)的貨物貿(mào)易 交易編碼下（利息支出編碼 4419 ）。（2）在國(guó)內(nèi)貨物買賣中，境內(nèi)開(kāi)證行根據(jù)境內(nèi)買方的申請(qǐng)開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證，受益人為境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域的賣方，開(kāi)證行在收到符合信用證條款的單據(jù)后， 委托一家境外銀行即期付款給信 用證下的境內(nèi)受益人時(shí)， 應(yīng)要求該境外銀行（即境外代付行）在 付款電文中注明此筆款項(xiàng)為代付款性質(zhì)；具體申報(bào)處理為：境外 代付銀行付款給境

17、內(nèi)受益人時(shí)， 境內(nèi)受益人應(yīng)在其解付行/結(jié)匯中轉(zhuǎn)行辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，申報(bào)在“其他投資一負(fù)債 獲得外國(guó)貸款一獲得國(guó)外銀行及其他金融機(jī)構(gòu)貸款本金”項(xiàng)下，新版交易編碼為“ 802023 ”，舊版交易編碼為“ 4313 ”，交 易附言注明“代收款項(xiàng)的匯入”。在信用證到期日境內(nèi)買方通過(guò) 開(kāi)證行向境外代付行支付代付的款項(xiàng)及利息時(shí)，境內(nèi)買方應(yīng)在開(kāi)證行（即原始經(jīng)辦銀行） 辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)，即分別申報(bào)在“其他投資一負(fù)債一償還外國(guó)貸款一償還國(guó)外銀行及其他 金融機(jī)構(gòu)貸款本金”和“收益一其他投資收益一借款及其他債 務(wù)利息支出”項(xiàng)下，新版交易編碼分別為“802023 ”和“302031 ”， 舊版交易編碼

18、為“ 4313 ”和“ 4413 ”，交易附言注明“代付款 項(xiàng)匯出”。2.3.11.其他業(yè)務(wù)的申報(bào)(1) 外商投資企業(yè)在境內(nèi)取得的外幣利潤(rùn)在境內(nèi)再投資不需作國(guó)際收支間接申報(bào)。(2) 信用證轉(zhuǎn)讓項(xiàng)下涉外收入的申報(bào)：由前手全額收取貨款后再向后手劃撥的，應(yīng)由前手進(jìn)行全額申報(bào)； 由銀行直接將款項(xiàng)分 別劃入轉(zhuǎn)讓人和受讓人賬戶的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別進(jìn)行申報(bào)。(3) 對(duì)于境內(nèi)公司貨物出口境外，但資金由境外進(jìn)口商的境內(nèi)辦事處墊付貨款時(shí)， 境內(nèi)公司不申報(bào)，應(yīng)由境外進(jìn)口商駐境內(nèi) 辦事處在收到境外匯入款時(shí)按墊付的款項(xiàng)的性質(zhì)申報(bào)。(4) 押匯業(yè)務(wù)采用押匯等方式辦理涉外收入的，應(yīng)在款項(xiàng)到達(dá)經(jīng)辦銀行時(shí)，由經(jīng)辦銀行通知

19、原收款人辦理申報(bào)。3.操作流程3.1. 業(yè)務(wù)受理和審核3.1.1. 對(duì)公單位收款人第一次辦理涉外收入或?qū)ν飧犊钌陥?bào)前，我行必須查驗(yàn)其中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本)或外匯局簽發(fā)的特殊機(jī)構(gòu)賦碼通知 。申報(bào)主 體為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)提供外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書，并填報(bào)一式二聯(lián)單位基本情況表。3.1.2. 單位基本情況表里的單位代碼和名稱應(yīng)與技術(shù)監(jiān)督局代碼中心下發(fā)的組織機(jī)構(gòu)證書一致，特殊機(jī)構(gòu)的代碼和名稱應(yīng)與外匯局提供的特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知一致。(1) 特殊機(jī)構(gòu)代碼的用途：僅供該機(jī)構(gòu)在辦理國(guó)際收支申報(bào)時(shí)使用賦碼的范圍：部分境內(nèi)機(jī)構(gòu)（軍隊(duì)、武警等），在境內(nèi)我行有收支業(yè)務(wù)的境外機(jī)構(gòu)（包括香港

20、、澳門、臺(tái)灣的機(jī)構(gòu)），駐華使領(lǐng)館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)等。（3）賦碼的流程： 對(duì)于軍隊(duì)、武警等境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境外機(jī)構(gòu)或駐華使館和國(guó)際 組織駐華機(jī)構(gòu)：審核材料：有準(zhǔn)確、完整、規(guī)范名稱的有效證明或其主管部 門的批文或證明，并留存復(fù)印件 2年備查；機(jī)構(gòu)名稱與開(kāi)戶檔 案資料中的名稱或預(yù)留印鑒一致。辦理流程：我行填寫“特殊機(jī)構(gòu)代碼申領(lǐng)表” 通知已安裝賦 碼系統(tǒng)的所在地外匯局。收到外匯局的“特殊機(jī)構(gòu)賦碼通知單” 后，通知申領(lǐng)機(jī)構(gòu)前來(lái)領(lǐng)取 對(duì)于組織機(jī)構(gòu)代碼證已經(jīng)失效的境內(nèi)機(jī)構(gòu)、 無(wú)組織機(jī)構(gòu)代 碼證且不屬于軍隊(duì)、 武警等境內(nèi)機(jī)構(gòu)的辦理流程： 由申領(lǐng)機(jī)構(gòu)持 我行填寫的“特殊機(jī)構(gòu)代碼申領(lǐng)協(xié)辦單” 到當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部 門

21、的代碼工作機(jī)構(gòu)辦理代碼證。3.13審核材料：(1) 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件。(2) 技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件。(3) 開(kāi)立外匯賬戶的企業(yè)，要提交經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶開(kāi)立/變更/關(guān)閉通知書及復(fù)印件；外商投資企業(yè)，還要提交外商投資企業(yè)外匯登記證及復(fù)印件。(4) 對(duì)基本情況表相關(guān)內(nèi)容的進(jìn)行審核對(duì)公單位變更單位名稱等內(nèi)容時(shí)，各行處應(yīng)對(duì)變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)材料進(jìn)行審核并留存復(fù)印件，在對(duì)變更后的基本情況表進(jìn)行審核并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中做相應(yīng)修改后，方可繼續(xù)為其辦理解付款項(xiàng)或?qū)ν飧犊?，并?yīng)及時(shí)將變更后的基本情況表傳送外匯 局。（5）我行留存紙質(zhì)單位基本情況表及相關(guān)材料備查，留存期限至少24個(gè)月。同時(shí)我行

22、應(yīng)在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（銀行版）中永久保存單位基本情況表電子信息。32繕制憑證321.涉外收入申報(bào)（1）當(dāng)我行是解付銀行時(shí)，我行須于收到涉外收入款項(xiàng)并貸記收款人賬戶當(dāng)日，填制涉外收入統(tǒng)計(jì)表，并錄入到國(guó)際收支監(jiān)測(cè)系統(tǒng)上報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局。同時(shí)，向收款人發(fā)出入賬通知書， 入賬通知書上應(yīng)寫明該筆涉外收入款項(xiàng)的“申報(bào)號(hào)碼”和該收款人應(yīng)于5個(gè)工作日前填寫涉外收入申報(bào)單辦理該筆涉外收 入申報(bào)。(2) 申報(bào)單的審核內(nèi)容包括： 是否錯(cuò)用了別的種類憑證； 是否按填報(bào)說(shuō)明如實(shí)填寫了所有的內(nèi)容； 交易附言與交易編碼是否相符 ； 是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報(bào)者申報(bào)的 內(nèi)容與相應(yīng)的該筆涉外收入業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容相

23、互一致。(3) 對(duì)審核無(wú)誤的申報(bào)單，在涉外收入申報(bào)單“外匯局留存聯(lián)”及“申報(bào)主體留存聯(lián)”上加蓋銀行業(yè)務(wù)印章?！般y行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 224 條規(guī)定處理；“申報(bào)主體留存聯(lián)”退回申報(bào)主體；我行將申報(bào)信 息錄入國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)， 并于第三個(gè)工作日營(yíng)業(yè)開(kāi)始前傳 送到外匯局。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)有誤的申報(bào)單， 我行應(yīng)a）于本工作日內(nèi)或者 與申報(bào)主體核實(shí)后直接在原涉外收入申報(bào)單上進(jìn)行修改并在修 改處簽章。B ）將申報(bào)單退回申報(bào)主體。要求申報(bào)主體我行退回 的申報(bào)單進(jìn)行核實(shí)。核實(shí)有誤的，在原申報(bào)單上進(jìn)行修改、 在修 改處簽章并及時(shí)退回我行或重新填報(bào)申報(bào)單后交我行；核實(shí)無(wú)誤的

24、，以書面形式說(shuō)明原因并連同原申報(bào)單一并及時(shí)退回我行。（5）收款人未在申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)其涉外收入的，在其申報(bào)期到期之日（以外匯管理局發(fā)出通知之日為準(zhǔn)）起3個(gè)月內(nèi)又收到從境外收入的款項(xiàng)時(shí)，我行須按如下規(guī)定辦理： 督促收款人首先逐筆補(bǔ)報(bào)其未按期申報(bào)的涉外收入款項(xiàng)。 收到涉外收入款項(xiàng)當(dāng)日編制“申報(bào)號(hào)碼” ，向收款人發(fā)出 到款通知書(其上應(yīng)注明該筆涉外收入的“申報(bào)號(hào)碼” )和涉 外收入申報(bào)單，并將涉外收入統(tǒng)計(jì)表于當(dāng)天錄入到監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。 收款人申報(bào)后，我行審核無(wú)誤并確認(rèn)該收款人已補(bǔ)報(bào)其未 按期申報(bào)的涉外收入款項(xiàng)后， 方可為其辦理該筆涉外收入款項(xiàng)的 解付手續(xù)。(6) 當(dāng)我行不是解付銀行時(shí)，我行在向解付銀行撥

25、付涉外收 入款項(xiàng)時(shí)須將有關(guān)涉外收入款項(xiàng)的信息逐筆傳送至解付銀行，該信息應(yīng)滿足逐筆填報(bào)涉外收入統(tǒng)計(jì)表的要求。平衡關(guān)系：收入款金額結(jié)匯金額 +現(xiàn)匯金額+其他金額322.對(duì)外付款申報(bào)322.1.境外匯款項(xiàng)下的對(duì)外付款申報(bào)（1）客戶在我行辦理對(duì)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)要求客戶填寫境外 匯款申請(qǐng)書。同時(shí)，貿(mào)易項(xiàng)下付款填寫貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代 申報(bào)單）；非貿(mào)易及資本項(xiàng)下對(duì)外付款填寫非貿(mào)易（含資本） 對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位）；私人客戶填寫境外匯款申請(qǐng)書 并填報(bào)對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)私）。為便于操作，我行可根據(jù)申報(bào)主體的不同，在境外匯款申請(qǐng)書上加蓋“非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位） ” 或“對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)

26、私）”字樣，代替非貿(mào)易（含資本） 對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位）和對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)私）錄入國(guó)際收支監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。對(duì)于因涉及貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷而另行填寫 了舊版貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單) 的對(duì)外付款，銀行 無(wú)需將該筆對(duì)外付款的新版 境外匯款申請(qǐng)書 數(shù)據(jù)錄入國(guó)際收 支監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。(2) 申報(bào)單的審核內(nèi)容包括： 是否錯(cuò)用了別的種類的憑證； 是否按填報(bào)說(shuō)明如實(shí)填寫了所有的內(nèi)容： 交易附言與交易編碼是否相符。 是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報(bào)者申報(bào)的 內(nèi)容與相應(yīng)的該筆對(duì)外付款業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容相互一致。審核有誤，我行應(yīng)將境外匯款申請(qǐng)書 退給申報(bào)主體修改或重新填寫。審核無(wú)誤，我行方可為申報(bào)主體辦理對(duì)外付款手

27、續(xù)。（3）我行應(yīng)將實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)編制的該筆境外匯款的申報(bào)號(hào)碼填寫在境外匯款申請(qǐng)書 “銀行留存聯(lián)”、“外匯局留存聯(lián)” 和“申報(bào)主體留存聯(lián)”上，并在“外匯局留存聯(lián)”和“申報(bào)主體 留存聯(lián)”加蓋銀行印章?！般y行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 224條規(guī)定處理；“申報(bào)主體 留存聯(lián)”退回申報(bào)主體。符合要求的申報(bào)單（貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位） ，我行經(jīng)辦員 在“銀行營(yíng)業(yè)員簽章”欄處簽字或加蓋私章，并在外匯管理局留 存聯(lián)和申報(bào)人留存聯(lián)加蓋本業(yè)務(wù)部門專用章后， 將申報(bào)人留存聯(lián) 退申報(bào)人留存?zhèn)洳?。并于?dāng)天錄入到監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。3222信用證、保

28、函、托收等項(xiàng)下對(duì)外付款申報(bào)（1 ）客戶采用信用證、保函、托收及其他國(guó)際結(jié)算方式辦 理對(duì)外付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用對(duì)外付款 /承兌通知書。（2） 我行收到境外來(lái)單后，填制對(duì)外付款/承兌通知書 中須由銀行填寫的到單信息， 并在第一聯(lián)“到單通知客戶留存聯(lián)” 上簽章后，將各聯(lián)一并送達(dá)付款人。（3）付款人收到對(duì)外付款/承兌通知書后，應(yīng)將對(duì)外付款/承兌通知書各聯(lián)填寫完整，并加蓋印鑒后，按銀行規(guī)定 時(shí)間，退還銀行辦理對(duì)境外付款手續(xù)。付款人同時(shí)填寫 貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）。（4）申報(bào)單的審核內(nèi)容包括： 是否錯(cuò)用了別的種類的憑證； 是否按填報(bào)說(shuō)明如實(shí)填寫了所有的內(nèi)容： 交易附言與交易編碼是否相符。 是否“單

29、單相符”。所謂“單單相符”是指申報(bào)者申報(bào)的內(nèi)容與相應(yīng)的該筆對(duì)外付款業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容相互一致（5）對(duì)于不符合要求的申報(bào)單，我行應(yīng)退給付款人重新填 報(bào)。（6 ）我行在實(shí)際對(duì)外付款時(shí)編制申報(bào)號(hào)碼并將其填寫在對(duì)外付款/承兌通知書“銀行留存聯(lián)”、“外匯局留存聯(lián)”和“申 報(bào)主體留存聯(lián)”上，并在“外匯局留存聯(lián)”和“申報(bào)主體留存聯(lián)” 上加蓋銀行印章?！般y行留存聯(lián)”由我行按規(guī)定留存；“外匯局留 存聯(lián)”按照本操作規(guī)程第 2.24條規(guī)定處理；“申報(bào)主體留存聯(lián)” 退回申報(bào)主體。我行同時(shí)將申報(bào)號(hào)碼填寫在 貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷 單（代申報(bào)單）上。并在外匯管理局留存聯(lián)和申報(bào)人留存聯(lián)加 蓋本業(yè)務(wù)部門專用章后，將申報(bào)人留存聯(lián)退付款人留

30、存?zhèn)洳椤?223對(duì)外付款日結(jié)單 每個(gè)工作日結(jié)束，匯總當(dāng)天的對(duì)外付款信息填制 對(duì)外付款日結(jié)單，并錄入到監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。平衡公式：當(dāng)天的對(duì)外付款日結(jié) 單應(yīng)等于當(dāng)天貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）匯總數(shù)據(jù)、非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位）、對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì) 私）、限額內(nèi)對(duì)外付款申報(bào)統(tǒng)計(jì)表金額之和。33數(shù)據(jù)錄入和傳輸331.各行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將國(guó)際收支申報(bào)有關(guān)單證與會(huì)計(jì)帳務(wù)、相關(guān)憑證及業(yè)務(wù)檔案逐筆核對(duì)，交復(fù)核員復(fù)核，無(wú)誤后錄入國(guó)際收支申報(bào)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，制作文件。3.3.2.各行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將制作成功文件上報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R局。4.風(fēng)險(xiǎn)提示（1 ）政策風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際收支申報(bào)政策性和時(shí)限性強(qiáng)，有關(guān)規(guī)定繁瑣，變化頻繁，業(yè)

31、務(wù)操作過(guò)程中出現(xiàn)疏忽或過(guò)錯(cuò)，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或遲報(bào)國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)，違反外匯管理法規(guī)。一方面要加強(qiáng) 國(guó)際收支申報(bào)各項(xiàng)政策的學(xué)習(xí)，提高政策水平和業(yè)務(wù)操作技能；另一方面，要強(qiáng)化國(guó)際收支申報(bào)制度觀念，嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限和要求準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送或督促客戶報(bào)送各類國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)；同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)際收支申報(bào)核查制度，定期對(duì)已上報(bào)國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核查。(2)操作風(fēng)險(xiǎn)。操作人員制度觀念不強(qiáng)，違規(guī)為機(jī)構(gòu)和個(gè)人 瞞報(bào)、虛報(bào)或國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)。要明確國(guó)際收支申報(bào)人員崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)國(guó)際收支申報(bào)業(yè)務(wù)的復(fù)核與監(jiān)管，確保準(zhǔn)確、及時(shí)上報(bào)各類國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)。5.文件依據(jù)(1)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法 (1995年9月14日中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)第