2019年個(gè)人所得稅新稅制知識測精彩精彩試題及問題詳解

1、 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 年個(gè)人所得稅新稅制知識測試題2019 成績：姓名： 2分，共20分） 一、單項(xiàng)選擇題（每題 ）（ 個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法的施行日期：（試行） 。 1、 日1月1A、2019年 月1日B、2019年2 1日月C、2018年12 1日、2019年6月D 、個(gè)稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（）2A.烈屬取得的經(jīng)營所得 B.洪澇災(zāi)害但損失不大的 C.殘疾人張三的賭博收益 D. 孤老人員的利息所得 3.改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有：（ ） A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得 C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.經(jīng)營所得 4.下列屬于綜合所得中依法確定的其他

2、扣除項(xiàng)目的有：（ ） A.“三險(xiǎn)一金” B.大病醫(yī)療 C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出 D.保險(xiǎn)賠款 5、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月 日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表。 （ ） A、五 B、十 C、十五 D、二十 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 ) ( 、下列各項(xiàng)中,不應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是6 B.中獎(jiǎng)、中彩所得A.股息、紅利所得 D.轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得C.金融債券利息() 、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅的是7 著作權(quán)所得 B.A.專利權(quán)所得 非專利技術(shù)所得 D. C.稿酬所得 。( )8、下列所得項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除法定費(fèi)用的是 股

3、息所得紅利所得 B.A. D.租賃財(cái)產(chǎn)所得C.中獎(jiǎng)所得 ）9、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B.提供電影劇本而取得的報(bào)酬 將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬C. 高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬D. ）（ : 10、個(gè)稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有 偶然所得稿酬所得 B.A. D.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.其他所得 分）2二、多選題（每題分，共40 ）（1.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有 偶然所得A.工資薪金所得 B. 經(jīng)營所得勞務(wù)報(bào)酬所得C. D. 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 E. 利息股息紅利所得 2.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收

4、入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（ ） A.專項(xiàng)扣除 B.專項(xiàng)附加扣除 C.依法確定的其他扣除 D.成本費(fèi)用 E.捐贈(zèng) 3.下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說法正確的有：( ) A.張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入10萬元，其中張三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅； B.專項(xiàng)附加扣除是對專項(xiàng)扣除的附加； C.張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元； D.個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型； E.綜合所得按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。 4.

5、納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ ） A.子女教育 B.繼續(xù)教育 C.大病醫(yī)療 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 D.住房貸款利息或住房租金 E.住房公積金 5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有： ( ) A.子女教育 B.大病醫(yī)療 C.繼續(xù)教育 D.住房租金 E.贍養(yǎng)老人 6.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是： ( ) A貸款合同約定開始還款的當(dāng)月 B. 貸款合同約定開始還款的次月 C. 貸款合同終止的當(dāng)月 D. 貸款合同終止的次月 E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末 7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

6、理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：( ) A房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號 B. 貸款方式 C. 貸款合同編號 D. 借款期限 E. 主要工作城市 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 8.其他法定贍養(yǎng)人包括（ ） A.實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女 B.實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女 C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女 D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女 E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女 9.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是：（ ） A納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元

7、）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除 B. 納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度 C. 分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。 D. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。 E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過每年12000元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。 10.享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ ） A.生父母 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 B.養(yǎng)父母 C.繼父母 D.未成年人的監(jiān)

8、護(hù)人 E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬 11.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ ） A.小學(xué)和初中 B.普通高中 C.中等職業(yè)教育 D.大學(xué)本科 E.博士后 12.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（ ） A.境外學(xué)校錄取通知書 B.學(xué)費(fèi)支付證明 C.留學(xué)簽證 D.子女出入境記錄 E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證 13.個(gè)人接受（ ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。 A.大學(xué)本科 B.碩士研究生 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 C.博士生 D.中等職業(yè) E.大學(xué)?？?14.納稅人發(fā)生的（ ）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。

9、 A.碩士研究生教育 B.經(jīng)濟(jì)師 C.稅務(wù)師 D.書法培訓(xùn)班 E.注冊會(huì)計(jì)師 15.下列（ ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。 A.配偶 B.未成年子女 C.父母 D.兄弟姐妹 E.已成年子女 16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（ ) A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。 D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。 文案大全實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 E.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除 17.納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ ） A.

10、醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件） B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件） C.醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件） D.銀行卡支出明細(xì) E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù) 18.某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？ （ ） A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房 B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房 C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房 D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房 E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除 19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（ ） A.及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人 B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人 C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自

11、己在年度終了后申請扣除 D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人 E.要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn) 20.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪些判斷是正確的？ （ ） A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 更高當(dāng)年享 B.無論納稅人在68月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，月份還是 受的扣除金額是一樣的 也可以通過匯算清繳享受扣除 C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年 D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人， 享受扣除 7個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金額納稅人當(dāng)年可以按照 E. 分）三、判斷題（每題1分，

12、共20、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一1 ）次。 （ -2（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額累計(jì)減免稅額、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額= ）（ )-速算扣除數(shù)預(yù)扣率-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額納稅人拒絕的，、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)，納稅人不得拒絕。3 ）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （ 獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。、4扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)不可用于提升辦稅能力、 ）（ 居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除的，5、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)予以扣除，也可拒絕。 （ ） 6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸 文

13、案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 具體扣除款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，( ) 方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿7. （ ） 60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。 ）28.納稅人贍養(yǎng)個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)9. 扣除。50%準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的 ）（ 在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育10. ）專項(xiàng)附加扣除政策。 （ 周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項(xiàng)附納稅人的子女年滿11.3

14、加扣除政策。 （ ）個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣12. ( ) 除條件的，可以選擇由其父母扣除。 13.納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣 除。 （ ） 納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。14.( ) 在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)15. ） 療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。（大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用16. 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 實(shí)際支出的當(dāng)年。 （ ）納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目17. 錄范圍內(nèi)。 ）（ 納稅人發(fā)生

15、符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣 18. ( ) 除。張某符合住 19.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某選擇由其配偶扣考慮到張某配偶的工資收入較高，房租金扣除條件。 ( ) 除住房租金。這種做法正確。其中王某在天津市區(qū) 20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件， 工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。 ）（ 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 四、填空題（每空1分，共20分）支付所得的單位或者個(gè)人。扣繳義、扣繳義務(wù)人，是指向1 務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理申報(bào)。 收 、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于2 入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一

16、項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以 內(nèi)取得的收入為一次。、扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、未按照納3、不繳或少繳已稅人提供信息虛報(bào)虛扣專項(xiàng)附加扣除、 扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照 等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。的手續(xù)、對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給 、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款 費(fèi)。不包括、納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信5 、扣繳稅款等信息與實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求息、修改。 6、支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后 內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和 等信息。 7、納稅人需要享受 的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時(shí)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，

17、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受 有關(guān)辦法辦理。 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 、扣繳義務(wù)人首次向納稅人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的納8，填寫 稅人識別號等并于次月扣繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)， 報(bào)送。，財(cái)產(chǎn)、扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得， 9轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代 ?？?、 10、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息 提供的信息。辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改 文案大全 實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔 個(gè)人所得稅知識測試題參考答案 一、單選題DCDCB ：1-5：AABCC 6-10 二、多選題AD 2.ABC 3.ABE 4.ABCD 5.ABCE 1. ABC 7.ABCDE 8.CD 9.ABCD 10.A