物流企業(yè)會(huì)計(jì)制度

1、物流企業(yè)會(huì)計(jì)制度物流企業(yè)會(huì)計(jì)制度，為了貫徹執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范物流運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。物流企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、總說明（一）為了貫徹執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范交通運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，特制定 本制度。（二）本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有交通運(yùn)輸企業(yè)、包括從事遠(yuǎn)洋、沿海、內(nèi)河、公路運(yùn)輸企業(yè)，海河港口，倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電） 車、出租汽車、輪渡、地鐵等企業(yè)。（三）企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和 會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、 減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以

2、便于編制會(huì)計(jì)憑證，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào) 設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。登記帳簿，查閱帳目，供增企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、等級(jí)帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì) 科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱。（四）企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定；企業(yè)內(nèi) 部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月或按年報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、的年度會(huì)計(jì)報(bào)表同時(shí)報(bào)送同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。開戶銀行、主管部門。國(guó)有企業(yè)月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后6天內(nèi)報(bào)出;內(nèi) 報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后35天會(huì)計(jì)報(bào)表的填列

3、以人民幣 元”為金額單位,元”以下填至分”領(lǐng)導(dǎo)、向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上 應(yīng)注明：企業(yè)名稱、地址、開業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè) 總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。（五）本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時(shí)，由財(cái)政部修訂。（六）本制度自1993年7月1日起執(zhí)行。二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目表順序號(hào)I編號(hào)項(xiàng)目名稱I 一、資產(chǎn)表1I

4、 101 I現(xiàn)金2I 102 I銀行存款3I 109 I其他貨幣資金4I 111 I短期投資5I 112 I應(yīng)收票據(jù)6I 113 I應(yīng)收帳款7I 114 I壞帳準(zhǔn)備8I 115 I預(yù)付帳款9I 119 I其他應(yīng)收款10I 121I 材料采購(gòu)11I 124I材料12I 125I燃料13I 126輪胎14I 129低值易耗品15I 131材料成本差異16I 133委托加工材料17I 139待攤費(fèi)用18I 151長(zhǎng)期投資19I 161固定資產(chǎn)20I 165累計(jì)折舊21I 166固定資產(chǎn)清理22I 169在建工程23I 171無形資產(chǎn)24I 181遞延資產(chǎn)25I 191待處理財(cái)產(chǎn)損溢I二、負(fù)債類26I

5、 201短期借款27I 202應(yīng)付票據(jù)28I 203應(yīng)付帳款29I 204預(yù)收帳款30I 209其他應(yīng)付款31I 211應(yīng)付工資3212141應(yīng)付福利費(fèi)331 221 1應(yīng)交稅金3412231應(yīng)付利潤(rùn)3512291其他應(yīng)角交3612311預(yù)提費(fèi)用3712411長(zhǎng)期借款3812511應(yīng)付債券391 261 1長(zhǎng)期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類4013011實(shí)收資本4113111資本公積4213131盈余公積4313211本年利潤(rùn)4413221利潤(rùn)分配四、成本類4514011輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用4614111營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用4714211船舶固定費(fèi)用4814241船舶維護(hù)費(fèi)用4914271集裝箱固定費(fèi)用五、損益表50

6、1501運(yùn)輸收入511502運(yùn)輸支出521511裝卸收入531512裝卸支出541521堆存收入551522堆存支出561531代理業(yè)務(wù)收入571532代理業(yè)務(wù)支出581541港務(wù)管理收入591542港務(wù)管理支出601551其他業(yè)務(wù)收入621552其他業(yè)務(wù)支出621561營(yíng)運(yùn)稅金及附加631571管理費(fèi)用641572財(cái)務(wù)費(fèi)用651581投資收益661591營(yíng)業(yè)外收入671592營(yíng)業(yè)外支出附注：企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)上列會(huì)計(jì)科目作必要增、減或合并:可以增設(shè)撥付所屬自盡1.統(tǒng)一核算的專業(yè)公司或有獨(dú)立核算的附屬企業(yè)的企業(yè), 科目；附屬企業(yè)可以相應(yīng)增設(shè)上級(jí)撥入資金”科目。2.有調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可

7、以增設(shè)外匯價(jià)差”科目。3.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)備用金”科目。4.有外購(gòu)商品的企業(yè)，可以增設(shè)外購(gòu)商品”科目。特種儲(chǔ)備基金5.國(guó)家撥給特種儲(chǔ)備資金的企業(yè)，可以增設(shè) 特種儲(chǔ)備物資”科目和科目。6. 經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設(shè)存入保證金”科目。材料成本差異7. 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，可以不設(shè) 材料采購(gòu)”和科目，增設(shè)在途材料”科目。8. 根據(jù)需要，企業(yè)可以不設(shè)置 材料成本差異”科目，而在 材料”輪胎”低值易耗品 等科目?jī)?nèi)分別設(shè)置 成本差異”明細(xì)科目核算。9.低值易耗品較少的企業(yè)，可以將其并入材料”科目核算。預(yù)收帳款”、預(yù)付帳款”科目，將預(yù)收、10. 預(yù)收、預(yù)付帳款不

8、多的企業(yè)，可以不設(shè) 預(yù)付帳款在 應(yīng)收帳款”應(yīng)付帳款”科目核算。11. 材料在成本中所占比重很大的企業(yè), 備件”等科目?？梢詫⒉牧稀笨颇糠譃檩o助材料”修理用12.企業(yè)如發(fā)行一年期以下的短期債券，可以增設(shè)應(yīng)付短期債券”科目。13.對(duì)其他業(yè)務(wù)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、收入較多的經(jīng)常性業(yè)務(wù)，企業(yè)可以參照相應(yīng)行業(yè) 會(huì)計(jì)制度，增設(shè)有關(guān)資產(chǎn)、收入、陳成本、費(fèi)用、稅金等科目，單獨(dú)核算。14.還有其他未包括在會(huì)計(jì)科目表范圍內(nèi)的其他資產(chǎn)、其他負(fù)債的企業(yè)，可根據(jù)具 體情況，增設(shè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。（二）會(huì)計(jì)科目使用說明（略）三、會(huì)計(jì)報(bào)表（二）會(huì)計(jì)報(bào)編制說明資產(chǎn)負(fù)債表編制說明一、本表反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)

9、益的情況。二、本年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表 填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致 年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表期末數(shù)”欄目?jī)?nèi)所列數(shù)字，應(yīng)對(duì)上年 年度數(shù)”欄內(nèi)。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:銀行匯票存款、 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 現(xiàn)金”銀行存款”其他貨幣資1.貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。金”科目的期末余額合計(jì)填列。2.短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)持有時(shí)間不超過一年得有價(jià)證 券以及不超過一年的其他投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)短期投資”科目的期

10、末余額填列。3.應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反 映。4.應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)而應(yīng)收取的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。5.壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 科目的期末余額填列，其中借方余額應(yīng)以”號(hào)填列。壞帳準(zhǔn)備”6.預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 目的期末余額填列。女0預(yù)付帳款”科目

11、所屬有關(guān)明細(xì)科目有貸方余額的應(yīng)在本表項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。女0 應(yīng)付帳款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。預(yù)付帳款”科應(yīng)付帳款”7.其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。 根據(jù) 其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)8.存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、 在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本， 包括 材料、燃料、低值易耗品、輪胎等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 材料采購(gòu)”、材料”:燃料”低值易耗品”輪 胎”材料成本差異”委托加工材料”輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用”等的期末余額合計(jì)填列。企業(yè)的開應(yīng)在本表待攤費(fèi)用”船舶固定費(fèi)預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余 ”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額， 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反

12、映;月末 運(yùn)輸支出”科目如有借方余額， 也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或 待處理財(cái)產(chǎn)損益”企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表待處理固定資產(chǎn)凈損失”另行反映。9. 待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。 辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用， 遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 用”船舶維護(hù)費(fèi)用”集裝箱固定費(fèi)用”科目的期末余額填列。 額，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映；增設(shè) 外匯價(jià)差 按航次計(jì)算營(yíng)運(yùn)成本的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)， 映。10.待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本

13、項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 科目所屬 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目明細(xì)科目的期末余額填列。11.其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際 成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。12. 長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 ”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù) 長(zhǎng)期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。13. 固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和 累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì) 折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在

14、本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)”科目和累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。14. 固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清 理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金 額的差額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余填列；如為貸方余額應(yīng)以”號(hào)填列。15.在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物 資的實(shí)際成本，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工程和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程的成本、尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等。

15、本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在建工程”科目的期末余額的填列。16. 無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù) 無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。17. 遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固 定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。18. 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有 關(guān)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)短19. 短期借款”項(xiàng)目反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下的借款。 期借款”科目的期末余額填列。20. 應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚

16、未到期付款的應(yīng) 付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。21.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)買材料或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 應(yīng)付帳款”科目以有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。22.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收預(yù)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收接受勞務(wù)供應(yīng)單位的款項(xiàng)。帳款”科目的期末余額填列。如 預(yù)收帳款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表 應(yīng)收帳款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列；如 應(yīng)收帳款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目 內(nèi)。23.其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人款項(xiàng)，如應(yīng)付保 險(xiǎn)費(fèi)、存入保證金等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他

17、應(yīng)付款”科目的期末余額填列。a ? 口應(yīng)付工資”科 號(hào)表示。-”號(hào)填列）。本24.應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 目期末貸方余額填列。應(yīng)付工資”科目期末如為借方余額，本項(xiàng)目以本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付福25. 應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。 利費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以”號(hào)填列。26. 未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)已 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。（多27. 未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個(gè)人的利潤(rùn) 付數(shù)以”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列。28. 其他未交款”

18、項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金應(yīng)付利潤(rùn)以外的各種款項(xiàng)（多 交數(shù)以”號(hào)填列），本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)交款”的期末余額填列。29. 預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各種費(fèi)用。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。如預(yù)提費(fèi)用”科目有借方余額，應(yīng)合并在 待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。30. 其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。31. 長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù) 長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。32. 應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長(zhǎng)期

19、債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù) 應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。33.長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。如在融資租賃方式下， 企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)期應(yīng)付款”的期末余額填寫列。34.其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中，將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)另行反映。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額扣除將于一年內(nèi) 到期償還數(shù)后的余額填列。實(shí)收資本”科目35.實(shí)收資本”項(xiàng)目反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根

20、據(jù) 的期末余額填列。36.資本公積”項(xiàng)目和 盈余公積”項(xiàng)目分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余 額。應(yīng)分別根據(jù) 資本公積”和盈余公積”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 本年利潤(rùn)”科目和 利潤(rùn) ”號(hào)反映。37.未分配的利潤(rùn)”項(xiàng)目反映企業(yè)尚未分配利潤(rùn)。 分配”科目的期末余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)虧損，在本內(nèi)以損益表編制說明一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。二、本表 本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編報(bào)所度報(bào)表時(shí)，填列上 年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將本月數(shù)”欄改成上年數(shù)”欄。如果上年度損益表的名稱和內(nèi)容與本年度損益的名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表上年數(shù)”欄。本表 本年累計(jì)數(shù)”欄反映以各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法:1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)運(yùn)輸收入”裝卸收入”堆存收入”代理業(yè)務(wù)收入”港務(wù)管理收入”等科目發(fā)生額分析填列。2.營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目, 輸支出”裝卸支出”堆存支