金融企業(yè)會(huì)計(jì)課后習(xí)題答案

1、第二章存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一目的練習(xí)人民幣存款業(yè)務(wù)的核算資料假左某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）紅星商店將今日銷貨收入的現(xiàn)金100 000元，填寫現(xiàn)金繳款單存入銀行。借：庫存現(xiàn)金100 000貸：吸收存款一單位活期存款一紅星商店100 000（2）A公司持現(xiàn)金支票到銀行支取現(xiàn)金25 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：吸收存款一單位活期存款一A公司25 000貸：庫存現(xiàn)金25 000（3）B單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額500 000元，要求辦理1年期的左期存款。借：吸收存款一單位活期存款一B單位500 000貸：吸收存款一單位定期存款一 B 單位500 000（4）銀行在結(jié)算日計(jì)算應(yīng)付給某

2、單位的活期存款利息2 000元，并辦理轉(zhuǎn)賬手 續(xù)。借：利息支出一單位活期存款利息支出戶2 000貸：應(yīng)付利息一單位活期存款應(yīng)付利息戶2 000借：應(yīng)付利息一單位活期存款應(yīng)付利息戶2 000貸：吸收存款一單位活期存款一某單位2 000（5）C單位200 000元的左期存款到期，該開戶行憑單辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并按規(guī)立計(jì) 算應(yīng)付利息3 500元。借：吸收存款一單位左期存款一c單位200 000C 單應(yīng)付利息一單位左期存款應(yīng)付利息戶3 500期存款一203 500貸位:吸收存款一單位活（6） 王某持5000元現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。借:庫存現(xiàn)金5000貸：吸收存款一個(gè)人活期存款- 王某5000（7）

3、 李某持40 000元現(xiàn)金，辦理5年期的左期儲(chǔ)蓄存款。借:庫存現(xiàn)金40 000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款 李某40 000（8）張某持存折，辦理30 000元的泄期儲(chǔ)蓄存款。13借：吸收存款一個(gè)人活期存款一張某30 000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款一張某30 000(9) 儲(chǔ)戶劉某于今年1月20日存入1年期的整存整取儲(chǔ)蓄存款50 000元。6月18 日該儲(chǔ)戶申請(qǐng)?zhí)崆爸?，?jīng)銀行審核同意辦理，憑個(gè)人身份證辦理取款手續(xù)， 按活期利率支付利息，月利息率為0.2% 。1月20日借：庫存現(xiàn)金50 000貸：吸收存款一個(gè)人定期存款一整存整取劉某50 0006月18日應(yīng)付利息0.2%=50000w1 V(1

4、2 + 28 + 31+ 30+ 31 + 17)=496.67 (元應(yīng)交稅費(fèi)=496.67x 5% = 24.83元借：吸收存款一個(gè)人怎期存款一整存整取劉某50000存款應(yīng)付利息應(yīng)付利息一個(gè)人定期戶496. 67貸:庫存現(xiàn)金50471.84應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅24. 83(10)儲(chǔ)戶馬某持到期存單來銀行提款，該儲(chǔ)戶元存入本金30 000元，年利率為 1.98%,存期為1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余 利息以現(xiàn)金支付。應(yīng)付利息=30000x1.98% = 594元應(yīng)交稅費(fèi)=594 x5% = 29.7 (元借:吸收存款個(gè)人定期存款 _馬某30000應(yīng)付利

5、息一個(gè)人定期存款應(yīng)付利1息戶594貸:吸收存款一個(gè)人活期存款 一馬某30000庫存現(xiàn)金564. 3應(yīng)交 稅費(fèi)一代扣代 繳個(gè)人 存款利 息 所 得 稅29.7三. 要求 根據(jù)以上資料編制銀行方面的會(huì)計(jì)分錄。13習(xí)題二目的練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算存款利息資料亞運(yùn)村支行開戶單位A公司的存款資料如表2-5所示。 表2-5存款資料表開戶矗位：A公司月利率0. 6%o収位：元日期摘要借方貸方借/貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000. 0024轉(zhuǎn)存4700. 2030轉(zhuǎn)支5200. 00710現(xiàn)收8450. 0010轉(zhuǎn)支6000. 0016轉(zhuǎn)存6230. 0031轉(zhuǎn)支4813. 4087現(xiàn)收6785. 0019轉(zhuǎn)

6、支5685. 1093轉(zhuǎn)存8000. 0012轉(zhuǎn)支10645. 9020止息21利息入賬三、 要求（1）根據(jù)上述資料逐筆結(jié)汁金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加計(jì)結(jié)息期日數(shù)和積數(shù)填入上述表內(nèi)。（2）列式計(jì)算利息步驟并作出利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）日期摘要借方貸方借/ 貸余額日數(shù)積數(shù)621開戶54000. 00貸54000. 00923162000.0024轉(zhuǎn)存4700. 20貸58700. 206352201. 2030轉(zhuǎn)支5200. 00貸53500. 2010535002. 00710現(xiàn)收8450. 00貸61950. 2000. 0010轉(zhuǎn)支6000. 00貸55950. 206335701.20

7、16轉(zhuǎn)存6230. 00貸62180. 2015932703. 0031轉(zhuǎn)支4813. 40貸57366.807401567. 6087現(xiàn)收6785. 00貸64151.8012769821. 6019轉(zhuǎn)支5685. 10貸58466. 7015877000. 5093轉(zhuǎn)存8000. 00貸66466. 709598200. 3012轉(zhuǎn)支10645. 90貸55820. 809502387. 2020止息貸55820. 8021利息入賬貸135466584. 60至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)（2）9月20日的計(jì)算利息數(shù)為:0 6勞計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=5466584.60 x =

8、109.33反）9月21日編制“利息淸單”，辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的存款余額。其會(huì)計(jì)分 錄如下：借：利息支岀109. 33貸：吸收存款一單位活期存款一 A 公司109.33習(xí)題三目的練習(xí)采用余額表計(jì)算存款利息資料中關(guān)村支行20X8年第4季度公司存款科目計(jì)息余額表的最后一頁內(nèi)容如表2-6所示。表2*6計(jì)息余額表科目：公司存款丿J利率 0.6%0單位：元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積 數(shù)65790472. 30181772707. 7012/1682482. 20613689. 0012/1722370. 0061740.2012/1823174. 7659780. 7012/19221

9、78. 3058640. 1012/2021156.8065370.709/2012/20累計(jì)積 數(shù)利息額三. 要求 根據(jù)資料計(jì)算存款利息，作出利息入賬的會(huì)訃分錄。 計(jì)算過程及結(jié)果如下表：甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積 數(shù)65790472. 30181772707. 70247563180. 0012/1682482. 20613689. 00696171.2012/1722370. 0061740.2084110.2012/1823174. 7659780. 7082955.4612/1922178. 3058640. 1080818. 4012/2021156.8065370.7

10、086527. 509/2012/20累計(jì)積 數(shù)65961834. 36182631928. 40248593762. 76利息額1319. 243652.644971. 8812月20日計(jì)算利息數(shù)為:13甲公司計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)x日利率=65961834.36x0.6-30 =1319.2.4（7C）乙公司計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=182631928.40% =3 65 2.64（元）12月21日編制“利息淸單”,辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)岀新的存款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：利息支出貸：吸4971. 88 收存款一單位活期存款一甲公司1319. 24吸收存款 單位活期存

11、款一乙公司3652. 64習(xí)題四一、目的練習(xí)個(gè)人整存整取和零存整取立額儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息方法和會(huì)計(jì)處理。二、資料 某儲(chǔ)戶2007年8月18日在銀行分別存入50 000元和1000元。前者采 用整存整取方式，存期1年；后者采用零存整取方式，存期1年。到期支取本息，以現(xiàn) 金支取。三、要求計(jì)算到期支取的本息額并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。整存整取： 應(yīng)計(jì)利息二存款額X存期x利率二50000 x 1 x 2.25%二1125園到期支取的本息額= 50000+1125 = 51125元應(yīng)交稅費(fèi)=1125 x 5% = 56.25 （元借：吸收存款一個(gè)人定期存款一整存整取 應(yīng)付利息一個(gè)人左期存款應(yīng)付利息戶500001125

12、現(xiàn)貸:庫存金51068. 75應(yīng) 交稅費(fèi)一代扣 代繳個(gè)人存款利息所得稅56. 25零存整?。海?）固定基數(shù)法含稅應(yīng)計(jì)利息=每元利息基數(shù)X最后余額=1兀X（1；在期月數(shù)）X月利率X最后余額 1 x （1 + 12） 1.98% r、一、=x p- X （1000 X 12） = 128.7（71：）到期支取.的本息額=12000 + 128.7= 12128.7阮）應(yīng)交稅費(fèi)=128.71+3%x5%= 6.13（元借：吸收存款一個(gè)人左期存款一零存整取1200013應(yīng)付利息一個(gè)人左期存款應(yīng)付利息戶貸:庫存12& 7現(xiàn)金12122.57應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人存款利息所得稅6. 13（2）月積數(shù)法應(yīng)付

13、利息 3會(huì)*次離乂存畝E x月利率-(1000+12000xl2x1.98% _128.7（7t）到期支取的本息額二他00+ 128.7= 12128.7應(yīng)交稅費(fèi)=128.7x5% = 6.44 (元12000128.7借：吸收存款一個(gè)人左期存款一零存整取 應(yīng)付利息一個(gè)人左期存款應(yīng)付利息戸 貸:12122. 26應(yīng)交稅 費(fèi)一代 扣代繳 個(gè)人存6. 44第三章貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一目的練習(xí)采用乙種賬頁計(jì)算貸款利息資料亞運(yùn)村支行開戶單位甲公司的存款資料如表3-2所示。表3-2存款資料表開戶訊位：甲公司丿J利率：1. 5O%o訊位：元日期摘要借方貸方借/ 貸余額日數(shù)積數(shù)9101112272111123

14、1420承前頁|丿|還 歸還 發(fā)放 歸還 還清 止息250 000100 000150 000200 000100 000借300 00061 800 000要求（1）根據(jù)上述資料逐筆結(jié)計(jì)金額，計(jì)算日數(shù)和積數(shù)，并加汁結(jié)息期會(huì)計(jì)日數(shù)和技術(shù) 田如上述表內(nèi)。（2）列岀計(jì)算利息步驟并編制利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。（1）表 3-213日期摘要借方貸方借/ 貸余額日數(shù)積數(shù)927承前頁借300000618000002472000001021歸還100 000200000112200000111歸還150 000500001050000011發(fā)放250 00030000012360000023歸還200 00010

15、00002121000001214還清100 00006020止息07021利息入賬870至結(jié)息日累計(jì)會(huì)計(jì)日數(shù) 至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)9117400000存款資料表開戶單位：甲公司丿利率:1. 50%o訊位：元（2）12月20日的計(jì)算利息數(shù)為:計(jì)算利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=17. L50塩=870元）12月21日編制“利息淸單”,辦理利息轉(zhuǎn)賬,并結(jié)出新的貸款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)息870870貸：利息收入一貸 甲習(xí)題二目的練習(xí)采用余額表計(jì)算貸款利息。資料中關(guān)村支行2008年12月公司貸款科目下單位貸款分戸賬和第4季度該貸款 科目計(jì)息余額表的最后一頁內(nèi)容如表3-3、表3-4和表3

16、-5所示。表3-3貸款分賬戶賬（甲公司）氓位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1215承前頁256 00016還款200 00056 00018放款100 000156 00019還款46 000110 000表3-4貸款分賬戶賬（乙公司）啟位：元日期摘要借方貸方借/貸余額1214承前頁243 0001316還款243 00018放款19 000借190 00020還款150 000借40 000表3-59/21-12/15 累計(jì)積數(shù)12/1612/1712/1812/1912/209/21 - 12/15 累計(jì)積數(shù)利息額甲公司乙公司30 785 69025 634 800合計(jì)科目：公司貸款計(jì)息余

17、額表丿J利率：l50%o單位:元甲公司乙公司合計(jì)9/2112/15累計(jì)積數(shù)30 785 69025 634 80056 420 49012/1656 000056 00012/1756 000056 00012/18156 000190 000346 00012/19110 000190 000300 00012/20110 00040 000150 0009/2012/20累計(jì)積數(shù)31 273 69026 054 80057 328 490利息額1 563. 681 302. 742 866. 42要求根據(jù)上述資料抄列余額表，計(jì)算貸款利息，作岀利息入賬的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)息余額表科目：公司貸款月利

18、率：1. 50%o笊位：元12月20日計(jì)算利息數(shù)為:甲公司計(jì)算應(yīng)付利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=31273690x 1.50%30= 1563.68 （元）乙公司計(jì)算應(yīng)付利息數(shù)二至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息枳數(shù)x日利率2da540OOX：L5 昭301302.74 （元）乙公司計(jì)算應(yīng)付利息數(shù)=至結(jié)息日累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率=26054800x 1.50%30= 1302.74 （元）12月21日編制“利息淸單S辦理利息轉(zhuǎn)賬，并結(jié)出新的貸款余額。其會(huì)計(jì)分錄如下：借息2866. 42貸1563. 68131302.74習(xí)題三目的練習(xí)抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。 資料A商業(yè)銀行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7月1日，開戸單

19、仿塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款30萬元，審核后辦理。借 ：貸 款一抵押 貸款一某塑料廠300 000貸：吸收存款一單位活期存款-某塑料廠300 000（2）7月2日，計(jì)提借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息1. 5萬元。借：應(yīng)收利息一藍(lán)天貿(mào)易公司15 000貸:利息收入一貸款利息收入一藍(lán)天貿(mào)易公司15 000（3）7月4日，借款人汽車廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金50萬元，應(yīng)收利息2萬元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：應(yīng)收利思_汽車廠20000貸：利息收入一貸款利息收入 汽車廠20 000（4）7月5日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計(jì)74萬元，處苣收入80萬元。借:吸收存款 一單位活期存款80

20、0000貸 ：貸款 抵押 貸款新興百貨740 000吸收存款單位活期存款新興百貨60 000（5）7月8日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉(zhuǎn)賬支票歸還的抵押貸款10萬元，利息8500元。借：吸收存款一單位活期存款一紅星乳品廠108500貸:貸款一抵押貸款一紅星乳品廠100 000應(yīng)收利總一紅星乳品廠8 5007月10 0,將借款人汽車廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借:抵押資產(chǎn)500 000貸：貸款一抵押貸款一汽車廠500 000（7）7月15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金98萬元，利息45萬元,13銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款100萬元。借：吸收存款一單位活期存款1000000吸收存款一單位活

21、期存款一服裝廠25 000貸：抵押貸款服裝廠980 000應(yīng)收利息服裝廠45 000（8）7月22日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金20萬元，應(yīng)收利息15萬元。借：吸收存款一單位活期存款一通信公司215 000貸:貸款一抵押貸款一通 信公司200000應(yīng)收利息一通信公司15 000三、 要求 根據(jù)以上述資料，編制A商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題四一、目的練習(xí)提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的核算。二、資料甲銀行年初“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為980 000元；1月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷服裝廠的呆賬貸款750 000元：1月末該行進(jìn)行貸款減值測試，測試結(jié)果為貸款的賬 面價(jià)值低于其預(yù)訃未來現(xiàn)金流

22、量現(xiàn)值870 000元：5月份又收回原已核銷的服裝廠的呆 賬貸款200 000元。三、要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制甲銀行提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款損失的會(huì)計(jì)分錄。(1)借：貸款損失準(zhǔn)備一服裝廠750 000貸貸款750 000(2)借：資產(chǎn)減值損失870000貸:貸款損失準(zhǔn)備870 000(3)借：貸款損失準(zhǔn)備200000貸：資產(chǎn)減值損失200000借：吸收存款一單位活期存款一服裝廠200 00013200 000(1)習(xí)題五目的練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。資料中國銀行中關(guān)村支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：7月10 H,開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額350 000 元，匯票到期日為11月

23、4日.景信貸部門審核后予以辦理（月貼現(xiàn)率為6%）。 貼現(xiàn)利息=匯票票面金頷X貼現(xiàn)天數(shù)X貼現(xiàn)日利率350000X （22 +31+30 + 31+3） X6%= 8190借:000 貸 司30 貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一通信公司（而值）吸收存款單位活期(2)(3)(4)(5)元350貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一通8 190款一通341 810公司（利整）7月15日，收到承兌航同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85 000元。 借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一建設(shè)銀行85 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一建設(shè)銀 行850007月16日，給開戶單位油漆廠貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票150 000元未能按期收回票 款，

24、借：向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款，該單位存款賬戶只有100 000元。 存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一油漆廠款一 逾 期100 000款漆50廠000貸廠50 0007月21日，收到異地中國工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60 借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一中國工商銀行銀行貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一中 行7月22日，收到異地中國建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一建設(shè)銀行貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn) - 行 0007月29日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、 付款人未付款通知書，金額為190 000元的匯票款尚未收回，從申請(qǐng)人藍(lán)天貿(mào) 易公司賬戶內(nèi)扣

25、回。貼現(xiàn)資產(chǎn)000 元。60 000國工商60 000 000 元。75 000 -建設(shè)銀7513三.借：存放中央銀行款項(xiàng)一單位活期存款一藍(lán)天貿(mào)易公司190 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)一票據(jù)貼現(xiàn)一藍(lán)天貿(mào)易公司190 000要求 根據(jù)以上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).編制中國銀行中關(guān)村支行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄第四章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算1.建設(shè)銀行北京萬壽路支行的開戶單位甲公司欲支付30萬貨款給在建設(shè)銀行石家莊新華路支行開戶的乙公司，款項(xiàng)通過系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行匯劃。編制發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行有關(guān)會(huì)訃分錄。（1）(2)(3)(4)(5)(6)(7)萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄： 借： 吸 收 存 款 戶貸：淸算資金往戶北京分行

26、（發(fā)報(bào)行淸算中心） 借：淸算資金 戶貸：淸算資金往來一戶新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來一河北分行淸算中心往來戶 貸： 吸 收存款一 戶300000河北分行（收?qǐng)?bào)行淸算中心）會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來一建設(shè)銀行總行淸算中心往來戶300000貸：淸算資金往來一新華路支行往 戶300000建設(shè)銀行總行淸算中心于日終營業(yè)終了時(shí)進(jìn)行軋差轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分 錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一北京分行結(jié)算備付金戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一河北分行結(jié)算備付金 戶300000北京建行分行和萬壽路支行、河北建行分行和新華路支行收到建行總行淸算中 心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：北京分行（發(fā)報(bào)行淸算中心）會(huì)計(jì)分錄

27、： 借：貸戶 借：貸戶萬壽路支行（發(fā)報(bào)行）會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來一北京分來一北京分行淸300000存 款300000算中心往會(huì)汁分錄:來建設(shè)銀300000萬壽路300000總行淸算中心往支行往300000乙 公 司 存淸算資金往來一建設(shè)銀行總行淸算中心往來戶 :系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一萬壽路支行結(jié)算備付金戶 :淸算資金往來一萬300000存總行備付300000300000路支行往30000013淸算中心往戶300000貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上存北京分行結(jié)算備付金 戶300000（8） 河北分行（收?qǐng)?bào)行淸算中心）會(huì)計(jì)分錄：借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上存總行備付金戶300000貸：淸算資金往

28、來一建設(shè)銀行總行淸算中心往來戶300000借：iif算資金往來新華路支行往來戶300000貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)-新華路支行結(jié)算備付金戶300000（9）新華路支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上存河北分行結(jié)算備付金戶300000貸：淸算資金往來一河北分行淸算中心往來 戶3000002. 工商銀行?；赂咝轮惺盏焦ど蹄y行昆明市分行營業(yè)部寄來的貸款報(bào)單一份，金額予以入賬。分別編制工商100000公 司 存 款100000元，收款單位日為本行開戶的丙公司，審查無誤后,銀行保怎髙新支行通過資金匯劃淸算系統(tǒng)處理的會(huì)計(jì)分錄。（1） 髙新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來一河北分行淸算中心往來

29、戶 貸： 吸 收 存 款一丙戶100000(2)河北分行（收?qǐng)?bào)行淸算中心）會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來一工商銀行總行淸算中心往來戶 貸： 淸算 資金往來一高100000新支行往來100000河北工行分行和髙新支行收到工行總行淸算中心的處理信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理：（3） 河北分行（收?qǐng)?bào)行淸算中心）會(huì)計(jì)分錄:借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)上存總行備付金戶100000貸：淸算資金往來一工商銀行總行淸算中心往來戶.000100借:清算資金往來高新支行往來戶100000貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)高新支行結(jié)算備付金戶100000（4）髙新支行（收?qǐng)?bào)行）會(huì)計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)一上存河北分行結(jié)算備付金戶100000貸：淸算資金

30、往來一河北分行淸算中心往來戶1000003. 中國工商銀行北京徳勝門支行開戶單位丁公司為付款單位，收款單位是在中國工商銀行13南京鼓樓支行開戶的戊公司，金額為100 000元，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，發(fā)送至中國工商 銀行北京市分行，款項(xiàng)當(dāng)日劃出，分別編制工商銀行北京市徳勝門支行和中國工商銀行 北京市分行的會(huì)計(jì)分錄戶戶戶戶戶借：淸算資金往來一一徳勝門支行往來100 000貸：淸算資金往來一工商銀行總行淸算中心往來工商銀行北京分行:100 000借：淸算資金往來一工商銀行總行淸算中心往來戸10000(貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)一一上存總行備付金100000借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)徳勝門支行結(jié)算備付金戶100000貸:

31、淸算資金往來一一徳勝門支行往來100 000工商銀行北京徳勝門支行：借吸收存款T公司100000貸:淸算資金往來北京分行淸算中心往來戶100000借：淸算資金往來北京分行淸算中心往來戶100000貸:存放系;統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存北京分行結(jié)算備付金100 000第五章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，試編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.甲地建行開戶單位五金公司電匯80萬元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位建材公司， 通過央行大額支付系統(tǒng)劃款。因甲地?zé)o人民銀行機(jī)構(gòu)，通過乙地建行、人民銀行轉(zhuǎn)匯,試就甲、乙地建行、乙地人民銀行.乙地農(nóng)行分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(1)甲地建行的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款一單位活期存款一五金公司800000貸：淸算資金往來800000(2)乙地建行的會(huì)計(jì)分錄：借：淸算資金往來800000貸：存放中央銀行款項(xiàng)_備付金存款戶800000(3)乙地人民銀行的會(huì)計(jì)分錄：借：存放中央銀行款項(xiàng)一備付金存款戶800000貸：淸算資金往13來800000（4） 乙地農(nóng)行的會(huì)計(jì)分錄：借淸算資金往來800000貸：吸收存款_單位活期 存款一建材公司8000002. A市建行開戶單位發(fā)粉公司電匯30 000元，收款單位是乙地的農(nóng)行開戶單位進(jìn)出口建材 公司，