集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法(20210418235604)

1、集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng) 濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根 據(jù)會計法、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)會計制度 等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦 法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依 法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收

2、支的計 劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企 業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財 務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理 辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行 第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管 財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定

3、，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和 內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進 行。第九條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管 財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。 不具備單獨設(shè)置會計 部門條件的，應(yīng)當在有關(guān)部門中配備會計主管人員。第十條 企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公 司人事、財務(wù)部門審批。第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗 位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營 活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、 填制方

4、法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第十三條企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依 據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時 定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置 及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、 轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價； 以及計量驗收的責任等方面的內(nèi)容。第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序； 固定資

5、產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時 設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分 包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制 訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格； 內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責 分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十九條企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和

6、催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程 價款責任等方面的內(nèi)容。第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào) 用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制 度。第三章資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益 的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴 格控制非生產(chǎn)性開支。第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生 產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特

7、點和管理要求的貨幣資金 內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人 資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投 資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者 根據(jù)廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和 分擔風險和虧損。第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥 入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金 時，要報集團公司審批。第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當 用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本 金時，要報集

8、團公司審批。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用；長期借 款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng) 營期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位 的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的， 不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內(nèi)容。第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股 票和期貨等風險性投資。第四章資產(chǎn)管理第三條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登 記、清理和催收措施及責任等方面的內(nèi)容。第三十二條

9、 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷 管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方 面的內(nèi)容。第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符, 不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。第三十四條 企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每 類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù) 第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資 產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準其支出應(yīng)作遞延費用 處理，在不短于5 5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損

10、失，包括盤虧、毀 損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負責人審核、財務(wù)部 門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。 企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細資料，說明損失原因。第五章對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必 須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再 報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預(yù)計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評 估和履行報批手續(xù)。第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審

11、計和財務(wù)管理，及時做好 對外投資項目的效益測算和分析評價工作， 定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益 情況。第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當查明原因，做出相應(yīng)的處理。第六章 成本和費用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售 產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文 件進行工程直接成本的核算。第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費 用、管理費用、財務(wù)費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑 證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行 罰息）、罰款和訴訟費可

12、以計入當期損益。第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%14%、2%2%、1.5%1.5%分別計 提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。第四十六條 企業(yè)應(yīng)按企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第四十三條的規(guī) 定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明 真實性的足夠的有效憑證或資料。第四十七條 企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款 余額的0.5%0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往 來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、 法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除； 關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。第四十八條 企

13、業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當計算提取的折舊費用。第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。第七章收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企 業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地 確認和計量各項收入。施工企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表 日確認合同收入和費用。第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及 營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)

14、的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的 調(diào)整后，依法計繳所得稅。第五十三條按照廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集 團公司管理辦法和廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法的規(guī)定， 企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定 提取的法定盈余公積10%10%、法定公益金10%10%后的余額全部上繳集 團公司，上繳稅后利潤收益余額中 20%20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn) 管理部門，余下80%80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準可以用下一年度 的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5 5年內(nèi)延續(xù)彌補。5 5 年內(nèi)不足彌補的，用稅后利

15、潤等彌補。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)， 不得和應(yīng)付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何 名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的， 應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。第八章財務(wù)會計報告和財務(wù)評價第五十六條 企業(yè)必須按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程 成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合 并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。第五十八條 企業(yè)必須在每月1515日（分公司在每月1010日）前交上月 會計報表給集團公司；年度財務(wù)會計報告必須在下年 1 1月2525日（分 公司在1 1月2020日）前交給集團公司。第五十九條企業(yè)