加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路.doc

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和成本費(fèi)用管理的工作思路一 . 加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，改善現(xiàn)金流狀況（一）認(rèn)真分析本公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀及產(chǎn)生的原因，在此基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)目的：認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性;正視我們?cè)诂F(xiàn)金流管理中存在的問題，提高改善現(xiàn)金流質(zhì)量的自覺性，為這項(xiàng)活動(dòng)的開展奠定思想基礎(chǔ)。（二）從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)擬定改善現(xiàn)金流質(zhì)量的工作計(jì)劃1 .工作目標(biāo)： 通過二年的努力使現(xiàn)金流質(zhì)量明顯提高，2009 年生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為5%，2010 年為 10%（現(xiàn)金收入 / 現(xiàn)金支出） ; 提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，2009 年流動(dòng)

2、資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過400 天（現(xiàn)在為500 天左右）， 2010 年不超過360 天。2 .抓好三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)2 .1 抓好原材料采購資金管理2.1.1 工作目標(biāo)：原材料采購資金占用率不超過80%現(xiàn)在為90%占用率實(shí)際付款數(shù)/全年采購總量（金額） 。2.1.2 具體措施加強(qiáng)計(jì)劃性，期貨采購占90%，臨時(shí)采購不超過總量的10%;與主要供方建立長期合作關(guān)系;實(shí)行批量定貨、分期交貨、分期付款;爭(zhēng)取較好的付款條件首付30%（現(xiàn)在為40-50%）挖掘電廠建設(shè)的工程余料;認(rèn)真實(shí)行比價(jià)采購;-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-通過擴(kuò)管等方法充分

3、利用庫存余料;解決采購與生產(chǎn)脫節(jié)問題，采購前技術(shù)、工藝、生產(chǎn)等部門進(jìn)行會(huì)商，把錢用在急需的產(chǎn)品上 ;其他（列出這些具體措施，一是說明前邊提出的目標(biāo)是可行的，二是做為改進(jìn)工作的指導(dǎo)方向）2.2 抓好貨款回收工作2.2.1 工作目標(biāo)當(dāng)年交貨產(chǎn)品按合同規(guī)定規(guī)定的付款方式回款率達(dá)到85%（目前在65%左右）;歷年陳欠回款率50%，到期質(zhì)保金回款率95%;2.2.2 具體措施在定合同前做好企業(yè)信譽(yù)調(diào)查，回款不好的單位不簽合同;付款條件爭(zhēng)取達(dá)到3：6： 1;從產(chǎn)品交付到貨款回收主辦業(yè)務(wù)員要全程跟蹤，及時(shí)處理用戶反饋、及時(shí)催款;對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行分類管理，交貨后2 個(gè)月內(nèi)回款為正常，3-4 個(gè)月為預(yù)警，超過4 個(gè)

4、月為風(fēng)險(xiǎn)，按不同等級(jí)采取不同的催款措施;調(diào)整銷售獎(jiǎng)勵(lì)政策，按不同的回款期規(guī)定不同的提成比例;建立精干、高效的職業(yè)化收款隊(duì)伍。2.3 提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，減少流動(dòng)資金總需求量2.3.1 工作目標(biāo)爭(zhēng)取用二年時(shí)間流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)降到360 天（現(xiàn)在是500 天），從而減少每年流動(dòng)資-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-金需求總量。以年銷售額2 億元計(jì)算，周轉(zhuǎn)500 天全年流動(dòng)資金總需求量為2.78 億元，按周轉(zhuǎn)360 天算，每年總需求量為2 億元（按我們現(xiàn)在的生產(chǎn)方式和資金周轉(zhuǎn)流程，一年周轉(zhuǎn)一次是可能的）。2.3.2 措施在資金不變的

5、前提下增加銷售額;核定采購、生產(chǎn)、銷售各部門的資金定額和占用天數(shù)。（三）對(duì)工作計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題以上計(jì)劃涉及面廣、工作量大、變數(shù)大，如不及時(shí)跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中存在的問題，勢(shì)必流于形式。誰來跟蹤？具體措施的落實(shí)由部門主管領(lǐng)導(dǎo)跟蹤，宏觀進(jìn)展情況和主要指標(biāo)完成情況由財(cái)務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)，必要時(shí)由總經(jīng)理出面處理。（四）建立改善現(xiàn)金流質(zhì)量的長效機(jī)制改善現(xiàn)金流質(zhì)量是全局性、系統(tǒng)性問題，要真正見效既要治標(biāo)，更要治本，以上各點(diǎn)是治標(biāo)性辦法，也是治本的基礎(chǔ)，要適時(shí)建立治本性機(jī)制。1 .認(rèn)真做好資金預(yù)算管理，既要有年度指導(dǎo)性計(jì)劃，也要有季、月的實(shí)施計(jì)

6、劃，計(jì)劃要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整，要盡量提高可行性，這需要財(cái)務(wù)牽頭，采購、生產(chǎn)、營銷各部門認(rèn)真配合。2 .每季（逐漸發(fā)展到每月）進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析，通過分析找出存在問題和重點(diǎn)環(huán)節(jié)， 制訂切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并對(duì)改進(jìn)措施的落實(shí)情況再進(jìn)行確認(rèn)，形成良性的PDCA循環(huán)系統(tǒng)。3.將此項(xiàng)工作列入對(duì)相關(guān)部門的績效考核內(nèi)容并加大權(quán)重獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-這樣就會(huì)形成以計(jì)劃為龍頭，以季（月）分析為過程控制，以最終獎(jiǎng)懲為激勵(lì)和約束手段的良性運(yùn)行機(jī)制。二 . 加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理的工作思路（一）抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為成本控制奠定基礎(chǔ)1

7、 .加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作，從各種定額、原始記錄、票據(jù)傳遞到核算方法都要加以規(guī)范，使成本真實(shí)、可靠，符合規(guī)定要求，否則下邊的工作就無從做起。2.建立可比產(chǎn)品和目標(biāo)成本核算體系和核算辦法我們的產(chǎn)品繁雜，可比性差，只能選出若干具有可比性的重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行核算，為此財(cái)務(wù)部門必須確定哪些為可比產(chǎn)品，確定可比產(chǎn)品之后， 還要做出這些可比產(chǎn)品的目標(biāo)成本（或叫標(biāo)準(zhǔn)成本） 做為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)建立至下而上的核算體系和核算辦法，現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門已經(jīng)有相關(guān)資料，需要完善和修改，提高準(zhǔn)確性、可行性。（二）制定提高成本管理水平和盈利水平的工作方案1.工作目標(biāo)：建立總成本控制目標(biāo)：以年銷售額2 億元計(jì)算，全部成本費(fèi)用不超過

8、銷售總額的85%，銷售利潤率不低于15%。具體控制比例是：原材料65%，生產(chǎn)費(fèi)用（含制造費(fèi)）10%，期間費(fèi)用（企管費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、銷售費(fèi)）10%?？杀犬a(chǎn)品降低率3%（與目標(biāo)成本比） 。2 .抓好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)2.1 抓好新簽合同的利潤率水平控制在目前的市場(chǎng)條件下，使我們對(duì)合同有了選擇的權(quán)利，新簽合同的總體利潤率水平-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-應(yīng)控制在15%左右，做為下限，利潤率低于8%的合同原則上不能接，低于這個(gè)水平考慮到資金的時(shí)間成本、機(jī)會(huì)成本等因素后就可能虧損。如果以后市場(chǎng)形勢(shì)變化，再另定。2.2 抓好制造成本控制，主要是

9、原材料成本控制2.2.1 原材料成本控制目標(biāo)采購價(jià)格比當(dāng)年計(jì)劃價(jià)格下降2-3%（難點(diǎn)是當(dāng)期社會(huì)平均價(jià)的采集）;原材料實(shí)物消耗比定額下降2-3%.2.2.2 具體措施降低原材料采購成本在改善現(xiàn)金流的措施中已提到;降低原材料實(shí)物消耗, 提高材料利用率，平均提高2-3%： 認(rèn)真修定原材料消耗定額，減少下料尺寸，平均下降2%; 加強(qiáng)料頭管理和利用; 通過擴(kuò)管、縮管利用庫存余料 ; 優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理用料; 減少廢品損失，廢品損失率控制在0.5%以內(nèi)。2.2.3 降低生產(chǎn)費(fèi)用目標(biāo)：比計(jì)劃下降2-3%措施：提高工序一次交檢合格率，降低返工、返修率，一次交檢合格率平均提高2-3%;對(duì)輔助材料、能源消耗按車間核算

10、;提高生產(chǎn)效率減少窩工、停工、工序倒流，有效工時(shí)利用率達(dá)到95%;對(duì)運(yùn)輸費(fèi)、大宗輔助材料采購進(jìn)行招標(biāo)，降低支出。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-3.對(duì)方案的落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決新出現(xiàn)的問題。具體改進(jìn)措施由部門主管進(jìn)行跟蹤，總體把握和數(shù)字控制由財(cái)務(wù)部跟蹤，跨系統(tǒng)問題的協(xié)調(diào)處理由總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)，重大問題由總經(jīng)理處理。（三）建立加強(qiáng)成本管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的長效機(jī)制1.堅(jiān)持推行目標(biāo)成本管理辦法，列入年度工作大綱和綜合計(jì)劃;2.定期（季、月）進(jìn)行成本分析，發(fā)現(xiàn)問題解決問題，這里要解決二個(gè)問題：財(cái)務(wù)部門要設(shè)二套帳、二個(gè)表

11、，一個(gè)對(duì)外、一個(gè)對(duì)內(nèi)，對(duì)內(nèi)必須真實(shí)，每月一提供，否則地法進(jìn)行分析;利潤、成本對(duì)相關(guān)的高管人員不能保密，否則他只能不管;3 .形成定期考核監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲辦法考核監(jiān)督部門由總經(jīng)理確定，考核監(jiān)督辦法另定。4.長期開展全面改善、提質(zhì)、增效活動(dòng)從企業(yè)現(xiàn)有基礎(chǔ)出發(fā)不斷發(fā)現(xiàn)問題，不斷改善，逐步提高。這種改善是緊緊圍繞提高質(zhì)量、提高經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)主線進(jìn)行的，長期堅(jiān)持，必見成效。促進(jìn)企業(yè)由粗放管理逐步向科學(xué)管理直至精細(xì)化管理提升，國內(nèi)外許多先進(jìn)企業(yè)都是這么走過來的。不必每年另立題目，使職工無所適從。楊總：改善現(xiàn)金流狀況和提高成本管理水平是企業(yè)管理的基本功，是全局性、系統(tǒng)性工作，抓起來會(huì)有很多困難，并且不能馬上見效

12、。但是要認(rèn)真抓效果會(huì)逐漸顯現(xiàn)，拿降低成本一項(xiàng)來說，總成本如能降低2%，全年新增經(jīng)濟(jì)效益就是340 萬元，而且?guī)缀鯖]有投入，如果您下決心抓，具體工作我可以配合王貴葒去推動(dòng)，重大問題請(qǐng)您決定。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-夏德躍2008 年 8 月 1 日 2010 年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：1 、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫。2 、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4 、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃1 、 做好讀書登記簿（ 1） 每個(gè)學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記。（ 2） 每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級(jí)讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要