等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}785.doc

1、等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常考題多選題1、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的表述中正確的是() 。A企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的固定資產(chǎn)支出可以稅前一次性扣除B由國(guó)家財(cái)政和上級(jí)部門撥付的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)，不得在稅前扣除C企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)達(dá)到10%以上的，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除D加計(jì)扣除額如大于當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的部分，予以扣除；超過(guò)部分，當(dāng)年和以后年4 度均不再抵扣單選題2、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指() 。A資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在，日后獲得進(jìn)一步的證據(jù)證明該事項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額影響不是很大B資產(chǎn)負(fù)債表日尚不存在，日后才發(fā)生或存在的所有事項(xiàng)

2、C資產(chǎn)負(fù)債表日尚不存在，日后發(fā)生的情況將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)D資產(chǎn)負(fù)債表日的或有事項(xiàng)，日后確定下來(lái)并成為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)多選題3、下列各項(xiàng)中，計(jì)入外購(gòu)的投資性房地產(chǎn)實(shí)際成本的有() 。A購(gòu)買價(jià)格B契稅C印花稅D裝修費(fèi)單選題4、下列項(xiàng)目中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)項(xiàng)目的是() 。A固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值B存貨期末計(jì)價(jià)C投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量D長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法單選題5、按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末其公允價(jià)值的增減變動(dòng)應(yīng)當(dāng) () 。A直接計(jì)入權(quán)益B直接計(jì)入當(dāng)期損益C公允價(jià)值增加計(jì)入權(quán)益，其減少計(jì)入當(dāng)期損益D公允價(jià)值增加作為遞延收益，其減少計(jì)入當(dāng)期損益單

3、選題6、甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn) A、B、 C三種家電產(chǎn)品。甲公司 2009 年度有關(guān)事項(xiàng)如下：(1) 甲公司管理層于 2009 年 11 月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃。該業(yè)務(wù)重組計(jì)劃的主要內(nèi)容如下：從 2010 年 1 月 1 日起關(guān)閉 C 產(chǎn)品生產(chǎn)線；從事 C 產(chǎn)品生產(chǎn)的員工共計(jì) 250 人，除部門主管及技術(shù)骨干等 50 人留用轉(zhuǎn)入其他部門外，其他 200人都將被辭退。 根據(jù)被辭退員工的職位、 工作年限等因素， 甲公司將一次性給予被辭退員工不同標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)償，補(bǔ)償支出共計(jì) 800 萬(wàn)元； C 產(chǎn)品生產(chǎn)線關(guān)閉之日，租用的廠房將被騰空， 撤銷租賃合同并將其移交給出租方， 用于 C產(chǎn)品生產(chǎn)的固

4、定資產(chǎn)等將轉(zhuǎn)移至甲公司自己的倉(cāng)庫(kù)。上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃已于 2009 年 12 月 2日經(jīng)甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并于 12 月 3 日對(duì)外公告。 2009 年 12 月 31 日，上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃尚未實(shí)際實(shí)施， 員工補(bǔ)償及相關(guān)支出尚未支付。 為了實(shí)施上述業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款 800 萬(wàn)元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金 25 萬(wàn)元；因?qū)⒂糜?C 產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) 3 萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出 1 萬(wàn)元；因推廣新款 B 產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用 2500 萬(wàn)元；因處置用于 C 產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失 150 萬(wàn)元。(

5、2)2009 年 12 月 15 日，消費(fèi)者因使用甲公司 C 產(chǎn)品造成財(cái)產(chǎn)損失向法院提起訴訟，要求甲公司賠償損失 560 萬(wàn)元。 12 月 31 日，法院尚未對(duì)該案作出判決。在咨詢法律顧問(wèn)后， 甲公司認(rèn)為該案很可能敗訴。 根據(jù)專業(yè)人士的測(cè)算， 甲公司的賠償金額可能在 450 萬(wàn)元至 550 萬(wàn)元之間，而且上述區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性相同。(3)2009年12 月25 日，丙公司( 為甲公司的子公司) 向銀行借款3200 萬(wàn)元，期限為3 年。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為丙公司的上述銀行借款提供50%擔(dān)保。 12月 31 日，丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，預(yù)計(jì)不存在還款困難。 要求 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：關(guān)于

6、資料 (3) ，下列做法中正確的是 () 。A該事項(xiàng)不是或有事項(xiàng)B甲公司不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債3200 萬(wàn)元D甲公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1600 萬(wàn)元單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失簡(jiǎn)答題8、某市一投資電子元件生產(chǎn)加工企業(yè) A 企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2008 年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額 16000 萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額 15000 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 1000 萬(wàn)元，已繳納企業(yè)所得

7、稅 250 萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下：(1) 企業(yè)將成本價(jià)為2000 元的產(chǎn)品作為年終聚會(huì)活動(dòng)的獎(jiǎng)品發(fā)給職工50 個(gè)，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格， 產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為20%，企業(yè)并未對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)作任何處理；(2) 扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用 2200 萬(wàn)元，企業(yè)分別計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 50 萬(wàn)元、職工福利費(fèi) 320 萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi) 60 萬(wàn)元。該企業(yè)未成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)也未上交；(3)5 月 1 日，購(gòu)入一項(xiàng)專有技術(shù)，成本為100 萬(wàn)元，公司將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，本年度攤銷30 萬(wàn)元，該技術(shù)并沒(méi)有明確的使用年限；(4) 當(dāng)年1 月向銀行借款200 萬(wàn)元購(gòu)建固定資產(chǎn)，借款

8、期限1 年。購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年 10 月 31 日完工并交付使用，預(yù)計(jì)可以使用10 年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。企業(yè)將支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12 萬(wàn)元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；(5) 企業(yè)購(gòu)入用于研究開(kāi)發(fā)的專用設(shè)備和用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具各一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款分別為25 萬(wàn)元和3 萬(wàn)元，企業(yè)已將上述支出一次計(jì)入管理費(fèi)用。由于該設(shè)備均已經(jīng)達(dá)到了企業(yè)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，本年分別計(jì)提折舊5 萬(wàn)元和 1 萬(wàn)元；(6) 當(dāng)年取得 A 股股票轉(zhuǎn)讓凈收益 80 萬(wàn)元，計(jì)入資本公積；(7) “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上半年繳納的稅收滯納金3 萬(wàn)元、交通罰款2

9、萬(wàn)元、意外事故損失10 萬(wàn)元 ( 其中 2 萬(wàn)元獲得保險(xiǎn)公司賠償) 、非廣告性贊助支出 20 萬(wàn)元，全都如實(shí)做了扣除。要求：(1) 計(jì)算上述各項(xiàng)內(nèi)容對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響；(2) 計(jì)算審查后該企業(yè)2008 年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害

10、造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題11、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題12、“以前年度損益調(diào)整”科目用來(lái)核算() 。A本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度非重大差錯(cuò)涉及損益調(diào)整的事項(xiàng)B資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)涉及損益調(diào)整的事項(xiàng)C本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度重大差錯(cuò)涉及損益調(diào)整的事項(xiàng)D本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度重大差錯(cuò)涉及利潤(rùn)分配調(diào)整的事項(xiàng)單選題13、下列各項(xiàng)不屬于生存重建戰(zhàn)略范疇的是() 。A

11、管理重建B人員重建C財(cái)務(wù)重建D營(yíng)銷重建多選題14、對(duì)于固定資產(chǎn)發(fā)生的下列后續(xù)支出中，企業(yè)會(huì)汁處理正確的有() ，A固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)人了當(dāng)期損益B固定資產(chǎn)的改良支出計(jì)人了固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，其增計(jì)后的會(huì)額可以超過(guò)固定資產(chǎn)的可收回金額C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出汁人了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建寸，應(yīng)先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”E固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修時(shí)，不需要將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，而是直接將裝修支出通過(guò)“在建丁程”科目核算簡(jiǎn)答題15、A 股份有限公司 ( 本題下稱“A 公司” ) 為上市公司， 2009 年至 2010 年發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：(1)20

12、09 年 1 月 1 日遞延所得稅資產(chǎn)余額為 25 萬(wàn)元，均為對(duì)應(yīng)收 B 公司賬款 700 萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 100 萬(wàn)元引起的；遞延所得稅負(fù)債余額為 0。(2)2009 年 3 月 10 日，A 公司就應(yīng)收 B 公司賬款 700 萬(wàn)元與 B 公司簽訂債務(wù)重組合同。合同規(guī)定： B 公司以其生產(chǎn)的一批庫(kù)存商品甲及一項(xiàng)股權(quán)投資償付該項(xiàng)債務(wù)； B 公司該批庫(kù)存商品轉(zhuǎn)移至A 公司后，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。當(dāng)日， B 公司將庫(kù)存商品甲的所有權(quán)交付A 公司。 B 公司該批商品的賬面余額為280 萬(wàn)元，公允價(jià)值為300 萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；B 公司該項(xiàng)股權(quán)投資的賬面余額為 200 萬(wàn)元，公允價(jià)值為210 萬(wàn)元

13、，未計(jì)提減值準(zhǔn)備； A 公司將收到的該批甲商品后作為庫(kù)存商品管理，將取得的股權(quán)投資劃分為可供出售金融資產(chǎn)管理。(3)A 公司取得甲商品后， 市場(chǎng)上出現(xiàn)了該類商品的替代產(chǎn)品， 甲商品嚴(yán)重滯銷，截至 2009 年末，該批商品只售出 20%給 C公司，售價(jià)為 80 萬(wàn)元，款項(xiàng)于銷售當(dāng)日已收妥存入銀行。出于促銷的考慮， A 公司對(duì) C公司做出如下承諾：該產(chǎn)品售出后 3 年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障和質(zhì)量問(wèn)題，A 公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修。 A公司于期末預(yù)計(jì)未來(lái)期間將發(fā)生的相關(guān)修理支出為該項(xiàng)銷售收入的2%(假定該預(yù)計(jì)是合理的 ) 。(4)2009 年末， A 公司預(yù)計(jì)剩余甲商品的可變現(xiàn)凈值為200 萬(wàn)元?？晒?/p>

14、出售金額資產(chǎn)的公允價(jià)值為290 萬(wàn)元。A 公司 2009 年利潤(rùn)總額為 5000 萬(wàn)元。(5)2010 年 2 月 3 日，A 公司將 2009 年末留存的甲商品全部賒銷給D公司，售價(jià)為 250 萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)為 292.5 萬(wàn)元。雙方簽訂的銷售合同規(guī)定： D公司應(yīng)于 2010年 10 月 3 日支付全部款項(xiàng)。對(duì)于該筆銷售，A 公司未做出質(zhì)量保證承諾。(6) 截至 2010 年 12 月 31 日， A 公司尚未收到 D 公司欠款。 A 公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 20 萬(wàn)元。2010 年，銷售給 C 公司甲商品多次出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題， A 公司共發(fā)生修理支出 10 萬(wàn)元。(7)A

15、 公司 2010 年利潤(rùn)總額為 5000 萬(wàn)元。 2010 年末， A 公司持有的可供出售金額資產(chǎn)的公允價(jià)值為 280 萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為 0。(8)2011 年 1 月 15 日， A 公司收到法院通知， D公司已宣告破產(chǎn)清算，無(wú)力償付所欠部分款項(xiàng)。 A公司預(yù)計(jì)可收回應(yīng)收賬款的20%。(9) 其他有關(guān)資料如下： A 公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%； A 公司 2009 年至 2011 年除上述部分事項(xiàng)涉及所得稅納稅調(diào)整外， 無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； A 公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；假設(shè)稅法規(guī)定 A 公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)

16、生壞賬損失前不允許稅前扣除； A 公司各年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日均為 4 月 30 日：盈余公積提取比例為 10%。 要求分別計(jì)算 A 公司 2009 年年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及預(yù)計(jì)負(fù)債，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；單選題16、甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)， 適用的所得稅稅率為25%，2009 年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)4 月 1 日甲公司將存貨轉(zhuǎn)作以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，房產(chǎn)賬面原價(jià)為300 萬(wàn)元， 2008 年年末已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備30 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值為 400萬(wàn)元， 2009 年 12 月 31 日，該房產(chǎn)的公允價(jià)值為420 萬(wàn)元；(2)6 月 30日，甲公司定向增發(fā) 2000 萬(wàn)般

17、本公司普通股股票，用以購(gòu)買 A 公司原股東持有的 80%A公司股權(quán)，購(gòu)買后能夠?qū)?A 公司實(shí)施控制，該股票每股面值為 1 元，市價(jià)為 5 元，甲公司為該交易發(fā)生咨詢?cè)u(píng)估等費(fèi)用20 萬(wàn)元，支付承銷商傭金 100萬(wàn)元。 A 公司原股東因此持有甲公司 10%股權(quán)。(3)8 月 10 日甲公司以 500 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票， 并作為可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行核算，另支付相關(guān)稅費(fèi) 4 萬(wàn)元， 12 月 31 日該股票的公允價(jià)值為 560萬(wàn)元。(4)12 月 20 日甲公司以 300 萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入某公司股票，并作為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算，另支付相關(guān)稅費(fèi)2.4 萬(wàn)元，12 月 31 日該股票的公允

18、價(jià)值為320萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2009 年 12 月 31 日利潤(rùn)表中“其他綜合收益”的影響金額是() 。A139.5 萬(wàn)元B8086 萬(wàn)元C8037.7 萬(wàn)元D186 萬(wàn)元多選題17、下列本年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)中；屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A發(fā)生巨額虧損B稅收政策發(fā)生重大變化C發(fā)生重大訴訟、仲裁或承諾事項(xiàng)D對(duì)外提供重大擔(dān)保單選題18、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010 年 5 月 1 日對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，當(dāng)日該固定資產(chǎn)的原價(jià)為1000 萬(wàn)元，累計(jì)折舊為100 萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100 萬(wàn)元。更新改造過(guò)程中發(fā)

19、生勞務(wù)費(fèi)用400 萬(wàn)元，領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批， 成本為 100 萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為 130 萬(wàn)元。 經(jīng)更新改造的固定資產(chǎn)于 2010 年 7 月 20 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 假定上述更新改造支出符合資本化條件，則該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為() 萬(wàn)元。A1300B1322.10C135210D1500單選題19、企業(yè)將采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，轉(zhuǎn)換當(dāng)日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值小于其賬面余額的，其差額計(jì)入() 。A公允價(jià)值變動(dòng)損益B投資收益C資本公積 ( 其他資本公積 )D營(yíng)業(yè)外收入多選題20、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)存貨的表述正確的有() 。A存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B存貨成

20、本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本C存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本單選題21、現(xiàn)實(shí)中，某種房地產(chǎn)在未來(lái)某一時(shí)間的供給量為() 。A供給量存量 - 轉(zhuǎn)換為其他種類房地產(chǎn)量+新開(kāi)發(fā)量B供給量存量 - 轉(zhuǎn)換為其他種類房地產(chǎn)量+其他種類房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為該種房地產(chǎn)量C供給量存量 - 拆毀量 - 轉(zhuǎn)換為其他種類房地產(chǎn)量+新開(kāi)發(fā)量D供給量存量 - 拆毀量 - 轉(zhuǎn)換為其他種類房地產(chǎn)量 +其他種類房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為該種房地產(chǎn)量 +新開(kāi)發(fā)量單選題22、按成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，下列核算正確的是() 。A對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按照賬面原

21、價(jià)計(jì)量B對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按原價(jià)與可收回金額孰低計(jì)量C對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量D對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量多選題23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中， 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（） 。A稅收滯納金B(yǎng)購(gòu)建固定資產(chǎn)支出C職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D營(yíng)業(yè)稅單選題24、() 時(shí)需專門設(shè)置固定資產(chǎn)項(xiàng)目。A系統(tǒng)初始化B固定資產(chǎn)卡片管理C固定資產(chǎn)月末處D固定資產(chǎn)審核單選題25、投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的情況下，下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量正確的是 () 。A對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按

22、原價(jià)計(jì)量B對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按公允價(jià)值計(jì)量C對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按原價(jià)減去累計(jì)折舊后的凈額計(jì)量D對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量多選題26、下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A資本公積轉(zhuǎn)增資本B發(fā)生重大會(huì)計(jì)政策變化C對(duì)外提供重大擔(dān)保D發(fā)生巨大虧損多選題27、甲公司采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)， 2009 年 9 月 30 日，公司董事會(huì)決定將自用辦公樓整體出租給乙公司， 租期為 3 年，月租金為 200 萬(wàn)元。2009 年 9 月 30 日為租賃期開(kāi)始日。該辦公樓原值為 20000 萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用年限為 40 年，已計(jì)提折舊 20

23、00 萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)凈殘值為零，固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊。 轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后， 預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值均不發(fā)生變化。每季度初收取租金，假定按季度確認(rèn)收入，業(yè)稅稅率為5%。2012年 9 月 30 日，租賃期屆滿時(shí)，收回辦公樓自用，當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第(1) 題至第 (2) 題。關(guān)于甲公司 2010 年至 2012 年投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的有() 。A2010 年 12 月 31 日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為17375 萬(wàn)元B2012 年 9月 30日確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值為 20000 萬(wàn)元C2012 年 9月 30日確

24、認(rèn)的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為18300 萬(wàn)元D2012 年 9月 30日“累計(jì)折舊”科目金額為1500 萬(wàn)元E2012 年 9月 30日為投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為非投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日多選題28、下列資產(chǎn)的中，應(yīng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算其所發(fā)生的減值的有() 。A持有至到期投資B可供出售金融資產(chǎn)C成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)D應(yīng)收賬款E對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資多選題29、長(zhǎng)期借款所發(fā)生的利息支出，可能借記的科目有() 。A營(yíng)業(yè)費(fèi)用B財(cái)務(wù)費(fèi)用C在建工程D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用單選題30、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B

25、自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失-1- 答案： B,D 解析 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的研究設(shè)備的折舊可以作為三新費(fèi)用扣除，購(gòu)買的固定資產(chǎn)不能一次性扣除； 只有盈利企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上年增長(zhǎng)達(dá)到 10%以上的，才能加扣。2- 答案： C 解析 非調(diào)整事項(xiàng)是在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未存在，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前發(fā)生或存在，并對(duì)報(bào)告年度的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果都將產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。3- 答案： A,B,E,D 解析 外購(gòu)的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。4- 答案： A 解析 選

26、項(xiàng) A，固定資產(chǎn)的使用年限和凈殘值屬于會(huì)計(jì)估計(jì)項(xiàng)目，其他三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策項(xiàng)目。5- 答案： B 解析 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則投資性房地產(chǎn)的規(guī)定，以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末其公允價(jià)值的增減變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。6- 答案： B 解析 不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。理由：此項(xiàng)不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，不符合或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的條件。7- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8- 答案：將產(chǎn)品發(fā)給職工視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅及城建稅和教育費(fèi)附加暫無(wú)解析9- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損

27、失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。12- 答案： C 解析 “以前年度損益調(diào)整”科目用來(lái)核算本年度發(fā)現(xiàn)的以前年度重大差錯(cuò)涉及損益調(diào)整的事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)涉及損益的事項(xiàng)。13- 答案： B 解析 生存重建戰(zhàn)略主要包括：管理重建，主要指撤換領(lǐng)導(dǎo)班子，調(diào)整

28、組織機(jī)構(gòu)，實(shí)施振興飯店的新方案，進(jìn)行新戰(zhàn)略的宣傳，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；財(cái)務(wù)重建，主要包括使銀行建立起對(duì)飯店生存的初步信心；強(qiáng)化飯店內(nèi)部的資金管理，壓縮經(jīng)費(fèi)開(kāi)支；及時(shí)正確處理飯店內(nèi)部閑置的固定資產(chǎn)；進(jìn)行企業(yè)資本的重組，提高資本效率等； 營(yíng)銷重建， 主要是加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查與研究，正確把握本飯店的市場(chǎng)地位及優(yōu)劣勢(shì)，并重新設(shè)計(jì)飯店的營(yíng)銷體系， 改進(jìn)促銷手段，增加銷售力量，以提高經(jīng)營(yíng)收入。14- 答案： A,C,E 解析 固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)計(jì)人固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但其增計(jì)后的金額不能超過(guò)固定資產(chǎn)的可收回金額； 固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)， 應(yīng)先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“在建工程”。15- 答案：分別計(jì)算 A 公司

29、2009 年年末應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及預(yù)計(jì)負(fù)債， 并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：暫無(wú)解析16- 答案： A 解析 對(duì)甲公司2009 年 12 月 31 日利潤(rùn)表“其他綜合收益”的影響金額=400-(300-30)+560-(500+4) (1 - 25%)=18675%=139.5(萬(wàn)元 ) 。17- 答案： A,B,C,D 解析 選項(xiàng) A、 B、 C、 D 均屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。18- 答案： A 解析 與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本， 同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除。 該更新改造后的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 =(1000-100-100)+400+

30、100=1300( 萬(wàn)元 ) 。19- 答案： A暫無(wú)解析20- 答案： A,B,C,D 解析 存貨成本的確定中，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。日常工作中，企業(yè)發(fā)出的存貨，可以按實(shí)際成本核算，也可以按計(jì)劃成本核算， 如采用計(jì)劃成本核算， 會(huì)計(jì)期末應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。而存貨的初始計(jì)量雖然以成本入賬， 但存貨進(jìn)入企業(yè)后可能發(fā)生毀損、 陳舊或價(jià)格下跌等情況，所以，在會(huì)計(jì)期末，存貨的價(jià)值并不一定按成本記錄，而是應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。因此，本題的正確答案為A、B、C、D。21- 答案： D暫無(wú)解析22- 答案： C 解析 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3 號(hào)投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，期末應(yīng)當(dāng)對(duì)投資性房地產(chǎn)按照 企業(yè)會(huì)