審計部部門職責

1、審計部部門職責 一. 內(nèi)部審計部門應當履行以下基本職責： （一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參 股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查 和評估； （二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參 股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有 關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但 不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等； （三）并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行 為；建立反舞弊機制； （四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次， 內(nèi)容包括但不限于內(nèi) 部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作

2、中發(fā)現(xiàn)的問題。 二. 其他職責： （一）內(nèi)部審計部門應當在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)?計委員會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃， 并在每個會計年度結(jié)束后 兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。 內(nèi)部審計部門應當將審計重要的對外投資、 購買和出售資產(chǎn)、對 外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工 作計劃的必備內(nèi)容。 （二）內(nèi)部審計部門應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根 據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合 理性和實施的有效性進行評價。 （三）內(nèi)部審計通常應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信 息披露事務相關(guān)的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于 ：銷貨

3、及收款、采購 及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人 力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務管理等。 內(nèi)部審計部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè) 務環(huán)節(jié)進行調(diào)整。 （四）內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應當具備充分性、 相關(guān)性和 可靠性。內(nèi)部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時 間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 （五）內(nèi)部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規(guī)定編制與復 核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分 類整理并歸檔。 內(nèi)部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法 規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計

4、工作報告、工作底 稿及相關(guān)資料的保存時間。 三. 具體實施 （一）內(nèi)部審計部門應當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦颍u 價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控 制評價報告。 評價報告應當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論 及對改善內(nèi)部控制的建議 （二）內(nèi)部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披 露事務相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。 內(nèi)部審計部門應當將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān) 聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完 整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。 （三）內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應

5、當督 促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審 查，監(jiān)督整改措施的落實情況。 內(nèi)部審計部門負責人應當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并 將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。 （四）內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺 陷或重大風險，應當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。 審計委員會認為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事 會應當及時向本所報告并予以披露。上市公司應當在公告中披露內(nèi)部 控制存在的重大缺陷或重大風險、已經(jīng)或可能導致的后果，以及已采 取或擬米取的措施。 （五）內(nèi)部審計部門應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進 行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1

6、. 對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2. 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 3. 是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目 的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進 展情況； 4. 涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予 公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和 財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況； 5. 涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專 門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是 否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他 人賬戶或向他人提供

7、資金進行證券投資， 獨立董事和保薦人（包括 保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。 （六）內(nèi)部審計部門應當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及 時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2. 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 3. 購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預期一致； 4. 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況， 是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。 （七）內(nèi)部審計部門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行 審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 對外擔保是否按照

8、有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2. 擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、 經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好； 3. 被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性; 4. 獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）； 5. 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務狀況。 （八）內(nèi)部審計部門應當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行 審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新； 2. 關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時 關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； 3. 獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意 見（如適用）；

9、4. 關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務及法律責 任是否明確； 5. 交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況， 是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項； 6. 交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務狀況是否良好； 7. 關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進 行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。 （九）內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情 況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在 審計募集資金使用情況時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司 是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、

10、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議； 2. 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募 集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與 預期相符； 3. 是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資 金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； 4. 發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、 用閑置募集資金暫時補充流動資金、 變更募集資金投向等事項時，是 否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和 保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。 （十）內(nèi)部審計部門應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行 審計。在審計業(yè)績快報時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 是否遵守企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定； 2. 會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更； 3. 是否存在重大異常事項； 4. 是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)； 5. 與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。 （十一）內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務管理制度的建 立和實施情況時，應當重點關(guān)注以下內(nèi)容： 1. 公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相 關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司 的信息披露事務管理和報告制度； 2. 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳 遞、審核、披露流程; 3.