根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表的公式

1、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表編制現(xiàn)金流量表的公式銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ：累計銷售收入× 1.162+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù) -應(yīng)收票 據(jù)期末數(shù)） +（應(yīng)收賬款期初數(shù) -應(yīng)收賬款期末數(shù)） +（預(yù)收賬款期末 -預(yù)收賬款期 初）購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 ：營業(yè)成本×1.162+（ 存貨期末數(shù) -存貨期初數(shù) ） +（應(yīng) 付票據(jù)期初 -應(yīng)付票據(jù)期末） +（應(yīng)付賬款期初 -應(yīng)付賬款期末） +（預(yù)付賬款期初 -預(yù)付賬款期末）支付的各項稅費 （一般納稅人）（營業(yè)收入 -營業(yè)成本）×0.17- （存貨期末 -期初） *0.17 ）+銷售稅金及附加 +實現(xiàn)的所得稅 +管理費用中的稅金 +

2、（應(yīng)繳稅費期初 - 應(yīng)繳稅費期末）購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金（固定資產(chǎn)原值期末 -期初）+（在建工程期末 -期初） +（工程物資期末 -期初） +（無形資產(chǎn)期末 -期初+累計 攤銷的無形資產(chǎn)）取得借款支付的現(xiàn)金 （短期借款期末 -期初）+（長期借款期末 -期初） +本年度 償還債務(wù)勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款 期初應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款）+（期初預(yù)付帳款 - 期末預(yù)付帳款）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） ：（期初應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收

3、帳款、其他應(yīng)收款 -期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款） + （期末預(yù)收帳款 -期初預(yù)收帳款）收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金根據(jù)其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款、 營業(yè)費用和管理費用的比例填列。其他公式營性應(yīng)付項目的增加（減：減少） = （期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng) 付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款 期初應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款）+（期初預(yù)付帳款 - 期末預(yù)付帳款）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加） = （期初應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款 -期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款） + （期末預(yù)收帳款 -期初預(yù)收帳款） 經(jīng)營活動

4、現(xiàn)金凈流量 = 凈利潤 +當(dāng)年計提的折舊 +無形資產(chǎn)攤銷 +待攤費用（期初 - 期末） +預(yù)提費用（期末 -期初） +財務(wù)費用-投資收益+存貨（期初 -期末） +應(yīng)收 賬款凈額（期初 - 期末） +應(yīng)收票據(jù)（期初 -期末） +預(yù)收賬款（期末 - 期初）+其他 應(yīng)收款（期初 - 期末） +應(yīng)付賬款（期末 - 期初） +應(yīng)付票據(jù)（期末 -期初） +應(yīng)付福 利費（期末-期初） +應(yīng)付工資（期末 -期初） +未交稅金（期末 -期初） +其他應(yīng)付 款（期末- 期初） +其他應(yīng)交款（期末 - 期初）+預(yù)付賬款（期初 - 期末） -（營業(yè)外 收入-營業(yè)外支出） *80%經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 =x1*主營業(yè)務(wù)收

5、入凈額 * （1+17%）+x2*主營業(yè)務(wù)收入凈額 * （1+13%）+（1-x1-x2 ）* 主營業(yè)務(wù)收入凈額 +其他業(yè)務(wù)利潤 +應(yīng)收賬款（期初 - 期 末）+應(yīng)收票據(jù)（期初 - 期末）+預(yù)收賬款（期末 - 期初）+其他應(yīng)收款 （期初 -期末） +營業(yè)外收入 *20%-當(dāng)期壞賬核銷額 +收回前期核銷的壞賬有關(guān)計算公式一、短期償債能力分析：1、流動比率，計算公式： 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債2、速動比率，計算公式： （流動資產(chǎn) -存貨） / 流動負(fù)債3、現(xiàn)金比率，計算公式： （現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物） / 流動負(fù)債4、現(xiàn)金流量比率，計算公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 / 流動負(fù)債5、到期債務(wù)本息償付比例，計算

6、公式： 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / （本 期到期債務(wù)本金 +現(xiàn)金利息支出）二、長期償債能力分析：1、資產(chǎn)負(fù)債率，計算公式：負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額2、股東權(quán)益比例，計算公式：股東權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額3、權(quán)益乘數(shù)，計算公式：資產(chǎn)總額 / 股東權(quán)益總額4、負(fù)債股權(quán)比例，計算公式：負(fù)債總額 / 股東權(quán)益總額5、有形凈值債務(wù)率，計算公式：負(fù)債總額（/ 股東權(quán)益 -無形資產(chǎn)凈額）6、償債保障比率，計算公式：負(fù)債總額 /經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量7、利息保障倍數(shù)，計算公式： （稅前利潤 +利息費用） /利息費用8、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)，計算公式： （經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 +現(xiàn)金利息支出 +付現(xiàn)所得稅） /現(xiàn)金利息支出三、營

7、運能力分析1、存貨周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，計算公式： 賒銷收入凈額 / 平均應(yīng)收賬款余額3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售收入 /平均流動資產(chǎn)余額4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式：銷售收入 /平均固定資產(chǎn)凈額5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產(chǎn)總額四、盈利能力分析1、資產(chǎn)報酬率，計算公式：凈利潤 /平均資產(chǎn)總額2、凈資產(chǎn)報酬率，計算公式：凈利潤 /平均凈資產(chǎn)3、股東權(quán)益報酬率，計算公式：凈利潤 /平均股東權(quán)益總額4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 / 成本費用總額7、每股利潤，計算公式： （凈利潤-優(yōu)先股股利） / 流通在外股數(shù)8、每股現(xiàn)金流量，計算公式：（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 -優(yōu)先股股利） / 流 通在外股數(shù)9、每股股利，計算公式： （現(xiàn)金股利總額 -優(yōu)先股股利） /流通在外 股數(shù)10、股利發(fā)放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤11、每股凈資產(chǎn)，計算公式： 股東權(quán)益總額 /流通在外股數(shù) 12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤 13、主營業(yè)務(wù)利潤率 =主營業(yè)務(wù)利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 *100% 四、發(fā)展能力狀況分析1、營業(yè)增長率，