新奧集團(tuán)會(huì)計(jì)管理制度

1、第1頁(yè)共8頁(yè) 新奧集團(tuán)會(huì)計(jì)管理制度 制度名稱:新奧集團(tuán)會(huì)計(jì)管理制度制度編號(hào):XA/ZD0509B- 2002新奧集團(tuán)會(huì)計(jì)管理制度 1 總則 1. 1 為有效落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)政 策，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)控制 能力，制訂本制度。 1.2 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂，本制度未說(shuō)明的特殊事項(xiàng)遵照 相關(guān)法律規(guī)章執(zhí)行。 1. 3 本制度適用于集團(tuán)總部.各專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)。 2財(cái)務(wù)管理體制2. 1新奧以統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度.集中的財(cái)務(wù) 主管管理.通暢的財(cái)務(wù)信息渠道與嚴(yán)密的監(jiān)督審計(jì)體系為核心，確 立集團(tuán)適度集權(quán)與合理分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理組織架

2、構(gòu)，并結(jié)合 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化而不斷調(diào)整。 2. 2 集團(tuán)總部擁有財(cái)務(wù)管理制度的制訂權(quán).審批權(quán)及檢查權(quán)， 集團(tuán)總部建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度體系，各專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè) 必須嚴(yán)格執(zhí)行；在集團(tuán)總部制度框架下，各專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè) 可根據(jù)具體情況制訂各自的財(cái)務(wù)制度，但須報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn).備 案。 2. 3集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行集屮管理， 專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)金融屮心 的派出機(jī)構(gòu)，各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的派岀機(jī) 構(gòu)。 2. 4集團(tuán)總部對(duì)各層面會(huì)計(jì)人員的專業(yè)職級(jí).管理職級(jí)的聘任 和第2頁(yè)共8頁(yè) 會(huì)計(jì)主管人員的任免實(shí)行統(tǒng)一管理。 2. 5財(cái)務(wù)金融屮心負(fù)責(zé)組織.規(guī)劃.建設(shè)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)， 依托統(tǒng) 一的會(huì)計(jì)信息化體系

3、.規(guī)范的報(bào)表等形式，建立嚴(yán)密而通暢的財(cái)務(wù) 信息通道，在安全的前提下，實(shí)現(xiàn)信息共享。 3 組織與職責(zé) 3.1 在集團(tuán)總部實(shí)行首席會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，在專 業(yè)集團(tuán)實(shí)行總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，在成員企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制。 3. 2 集團(tuán)總部設(shè)財(cái)務(wù)金融中心， 專業(yè)集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部， 成員企業(yè) 根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置財(cái)務(wù)部門，分別負(fù)責(zé)各層面的財(cái)務(wù)工作。 3. 3 首席會(huì)計(jì)師職責(zé) 3. 3. 1 參與制訂集團(tuán)中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，參 與企業(yè)重大投資決策。 3. 3. 2 建立健全全面預(yù)算管理體系，組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 3. 3. 3 組織編制.監(jiān)督執(zhí)行集團(tuán)資金收支計(jì)劃， 擬訂資金籌措 和使用方案，協(xié)助集團(tuán)總裁進(jìn)行資金運(yùn)作。 3.

4、3. 4組織制定財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)各專業(yè)集團(tuán)及 成員企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，保障會(huì)計(jì)職能的充分發(fā)揮。 3. 3. 5 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè).培訓(xùn)和考核，健全內(nèi)部激勵(lì)機(jī) 制。 3. 4 財(cái)務(wù)金融中心職責(zé) 3. 4.1 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系的研究.設(shè)計(jì) 和維護(hù)，負(fù)責(zé)各專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管。 3. 4. 2 負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部月度資金計(jì)劃，審定各專業(yè)集團(tuán)資金 收支計(jì)劃；負(fù)責(zé)預(yù)算平衡和各專業(yè)集團(tuán) Z 間資金有償調(diào)劑使用。 第3頁(yè)共8頁(yè) 3. 4. 3 負(fù)責(zé)融資渠道的建設(shè)和維護(hù)，各專業(yè)集團(tuán)融資和對(duì)外擔(dān) 保的審定和支持，集屮管理集團(tuán)融資事項(xiàng)，編制并實(shí)施集團(tuán)各類 融資方案。 3. 4. 4負(fù)責(zé)

5、組織編制.監(jiān)督實(shí)施集團(tuán)全面預(yù)算。 3. 4. 5 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的選派.培訓(xùn)和財(cái)務(wù)干部的培養(yǎng)， 擬訂集 團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)主管任免及管理職級(jí).專業(yè)職級(jí)的聘任方案。 3. 4. 6 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)政策.稅收籌劃方案的擬訂和監(jiān)督實(shí)施。 3. 4. 7 負(fù)責(zé)集團(tuán)證券管理工作及短期投資方案的具體執(zhí)行。 3. 4. 8 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)， 掌握各單位財(cái)務(wù)信 息，審批集團(tuán)例行對(duì)外財(cái)務(wù)信息披露，對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)信息。 3. 5 專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé) 3. 5. 1 制訂適合于本集團(tuán)的會(huì)計(jì)政 策，指導(dǎo)成員企業(yè)核算工作，保證準(zhǔn)確.及時(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)信息。 3. 5. 2 負(fù)責(zé)本集團(tuán)資產(chǎn)管理及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作。 3. 5

6、. 3 負(fù)責(zé)籌融資及日常資金調(diào)度，編制下達(dá)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃， 指導(dǎo)監(jiān)督各企業(yè)資金管理工作。 3. 5. 4 組織指導(dǎo)各企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，及對(duì)預(yù)算執(zhí) 行情況的分析；完成本專業(yè)集團(tuán)成本費(fèi)用核算和控制。 3. 6 成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門職責(zé) 3. 6. 1 負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的 制訂及實(shí)施。 3. 6.2 負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)核算， 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制； 財(cái)務(wù)預(yù)算的組 織編制和監(jiān)督執(zhí)行。 第4頁(yè)共8頁(yè) 3. 6. 3 負(fù)責(zé)企業(yè)存貨.固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督指導(dǎo)； 應(yīng)收賬款的 監(jiān)控；成本費(fèi)用的控制。 3. 6. 4負(fù)責(zé)編制和監(jiān)督執(zhí)行本企業(yè)的資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)企業(yè)資金 籌集工作。 3.6.5 負(fù)責(zé)企業(yè)涉稅.物價(jià).外匯等

7、事務(wù)的辦理。 4 財(cái)務(wù)人員的管理 4.1 招聘 4.1.1 會(huì)計(jì)人員招聘由人力資本 屮心和財(cái)務(wù)金融屮心共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)金融屮心根據(jù)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃 提出人員需求計(jì)劃，人力資本中心組織初選應(yīng)聘人員資料；人力 資本中心主持.財(cái)務(wù)金融中心參與，實(shí)施會(huì)計(jì)人員招聘。 4.1. 2 會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德.優(yōu)異的職業(yè)技能. 審慎的工作作風(fēng).嚴(yán)格的工作原則.持續(xù)的學(xué)習(xí)能力。 4. 2 試用 4. 2. 1 財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)主管試用人員實(shí)習(xí)安 排與考核，專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)一般會(huì)計(jì)人員實(shí)習(xí)安排與考核。 4. 2. 2 試用人員應(yīng)掌握公司各項(xiàng)制度.熟悉業(yè)務(wù)流程。 對(duì)有管 理權(quán)限控制要求的業(yè)務(wù)，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管或

8、主辦會(huì)計(jì)確認(rèn)后方能進(jìn) 行具體操作。 4.2.3 試用人員試用期滿， 經(jīng)考核合格， 財(cái)務(wù)金融中心安排其 具體工作崗位，并報(bào)人力資本中心備案。 4. 3 調(diào)崗 4. 3. 1 財(cái)務(wù)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃的輪換，專業(yè) 集團(tuán)間的財(cái)務(wù)人員調(diào)配由財(cái)務(wù)金融屮心負(fù)責(zé)，并報(bào)人力資本中心 備案。 第5頁(yè)共8頁(yè) 4. 3. 2 財(cái)務(wù)金融屮心每年將組織一次財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)考 評(píng)，對(duì)考評(píng)合格的人員頒發(fā)會(huì)計(jì)資格證或給予審核通過(guò)。未 能通過(guò)考評(píng)的人員，由財(cái)務(wù)金融屮心退回人力資本屮心另行分 配。 4. 3. 3 不適合財(cái)務(wù)工作要求的人員，應(yīng)調(diào)整工作崗位或辭退。 4. 4 考核 4. 4.1 財(cái)務(wù)金融中心負(fù)責(zé)專業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師

9、及財(cái)務(wù)部 主任的考核，專業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員的考核，專業(yè)集團(tuán) 及成員企業(yè)總經(jīng)理對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核具有建議權(quán)。 4.4.2 努力提高自身素質(zhì)，將知識(shí)運(yùn)用到本職工作，取得突 出成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，由專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或所在企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng) 首席會(huì)計(jì)師審定，予以提高適崗系數(shù)。貢獻(xiàn)較大的，予以晉升專 業(yè)或管理職級(jí)。 4.4.3 對(duì)不思進(jìn)取，得過(guò)且過(guò)，或工作失誤的員工，由專業(yè) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部或所在企業(yè)提出建議，經(jīng)首席會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)，降低其適 崗系數(shù)。因工作失誤給企業(yè)造成損失的，由其本人照價(jià)賠償，并 考慮降低其專業(yè)或管理職級(jí)。 4.4.4 財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)懲由專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門提出建議，報(bào)財(cái) 務(wù)金融屮心，經(jīng)首席會(huì)計(jì)師審

10、定，涉及職級(jí)變動(dòng)的由人力資本屮 心按人事管理程序和權(quán)限審批。 5 財(cái)務(wù)委派 財(cái)務(wù)委派分為全員派出制.財(cái)務(wù)經(jīng)理派出制.財(cái)務(wù) 總監(jiān)派出制三種方式。 5. 1 全員派岀制成員企業(yè)成立初期或發(fā)生需要專業(yè)集團(tuán)全面 接管的情況，專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門外派所有財(cái)務(wù)人員。 第6頁(yè)共8頁(yè) 5. 2 財(cái)務(wù)經(jīng)理派岀制 集團(tuán)總部直接委任成員企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng) 理，全面負(fù)責(zé)所在企業(yè)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作。 5. 3 財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制 5. 3. 1 集團(tuán)總部直接委任大區(qū)或規(guī)模較 大公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，負(fù)責(zé)本 企業(yè)或大區(qū)所轄企業(yè)的資金統(tǒng)籌.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及成本費(fèi)用的 審核財(cái)務(wù)收支的稽核.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)控

11、。 5. 3. 2 財(cái)務(wù)總監(jiān)由財(cái)務(wù)金融屮心提出人選， 人力資本中心審 查，集團(tuán)總部任命，專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部直接管理。 5. 4 外派程序 5. 4. 1 外派財(cái)務(wù)人員由專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出建 議，報(bào)首席會(huì)計(jì)師審定，提請(qǐng)人力資本中心履行人事變動(dòng)手續(xù)。 5.4.2 外派財(cái)務(wù)人員完成任務(wù)后，由專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出工 作安排建議，報(bào)首席會(huì)計(jì)師審核后，提請(qǐng)人力資本中心履行必要 手續(xù)。 6 信息傳遞 6.1 財(cái)務(wù)工作會(huì) 6. 1.1 財(cái)務(wù)工作會(huì)包括財(cái)務(wù)工作 年會(huì)財(cái)務(wù)工作季度會(huì)議。 6. 1. 2 財(cái)務(wù)工作年會(huì)由財(cái)務(wù)金融屮心組織， 各專業(yè)集團(tuán).成員 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。財(cái)務(wù)工作季度會(huì)由專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織。 6.1.3

12、 會(huì)議的主要內(nèi)容為工作總結(jié) .考核評(píng)價(jià).工作計(jì)劃， 關(guān)鍵管控點(diǎn)及財(cái)務(wù)政策等專業(yè)研討.經(jīng) 驗(yàn)交流。 6. 2報(bào)告制度6. 2. 1各企業(yè)財(cái)務(wù)部門按月向本企業(yè)和專業(yè)集 團(tuán)財(cái)務(wù)部提交當(dāng)月工作總結(jié) 第7頁(yè)共8頁(yè) 和下月工作計(jì)劃。 6. 2. 2 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門就專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排的專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查 等其他非常規(guī)工作，按時(shí)提供報(bào)告。 6. 2. 3 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門有責(zé)任向?qū)I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理屮的薄弱環(huán)節(jié)。 6.3 制度的落實(shí)集團(tuán)總部下發(fā)的涉及財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)處理的 文件，由財(cái)務(wù)金融屮心或?qū)I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)，并負(fù)責(zé) 監(jiān)督其執(zhí)行情況。 7 培訓(xùn) 7. 1 培訓(xùn)方式集團(tuán)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)采用三種方式：財(cái)務(wù) 主管集中培訓(xùn)；專題和專業(yè)性培訓(xùn)；大區(qū)培訓(xùn)。 7.2 培訓(xùn)組織 7. 2.1 財(cái)務(wù)金融屮心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃的 制定與實(shí)施,設(shè)兼職培訓(xùn)員一名，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施工作，由人力 資本屮心提供支持和保障。 7. 2. 2 財(cái)務(wù)主管培訓(xùn)每半年組織一次，專題和專業(yè)性培訓(xùn)每季 度組織一次， 專業(yè)集團(tuán)確定大區(qū)的培訓(xùn)組織者和培訓(xùn)內(nèi)容， 由大區(qū) 分別組織培訓(xùn)，每月不得少于 6 小時(shí)。 7. 3 考核