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文檔簡介
1、稅源管理與納稅評估習(xí)題:一、單項選擇題1評估分析過程中,評估部門因信息不全,需要補(bǔ)充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的,應(yīng)將所需信息列出清單,交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門,責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在()個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門。答案:BA3 B5 C7 D102對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅評估,由()實(shí)施。答案:AA總機(jī)構(gòu)
2、所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C納稅人自己選擇 D稅收管理員確定3對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人,在確定納稅評估對象時正確的處理方法是( ),但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門。答案:AA不列入 B必須列入 C稽查部門確定 D納稅評估確定4在對評估對象評估分析后,根據(jù)評估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是( )。答案:DA疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的C明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的D納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額,且差異額在5
3、萬元以上(含5萬元)的5納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時間說明情況,需要延期的,可在稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時間到期前()向稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系人說明情況,重新約定說明時間。答案:AA1日 B2日 C3日 D5日6納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅,偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上,且稅額在( )萬元以上的,應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查。答案:CA1 B3 C5 D107納稅評估根據(jù)其
4、他信息來源直接確定對象不包括( )。答案:DA上級交辦 B責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦C稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D利用資料稽核的結(jié)果確定8稅務(wù)機(jī)關(guān)在對評估對象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列( )情形,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié),并注明"未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔"的建議。答案:DA納稅人拒絕主管國稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題,或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的C約談后同意自查補(bǔ)稅,或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明,但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的D疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)9納稅評估約談?wù)f明時采用當(dāng)面說明形式的,原則上要
5、有( )評估人員同時參加,并做好納稅評估約談?wù)f明記錄。答案:BA一名 B二名 C三名 D納稅人申請10在對評估對象評估分析后,發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額,且差異額在( )萬元以上(含)的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。答案:CA1 B3 C5
6、160; D1011在評估分析的基礎(chǔ)上,需要納稅人說明疑點(diǎn)問題的環(huán)節(jié)是( )。答案:BA實(shí)地核查環(huán)節(jié) B約談?wù)f明環(huán)節(jié) C評估處理環(huán)節(jié) D評估復(fù)核環(huán)節(jié)二、多項選擇題1加強(qiáng)稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控,按照( )、時限等對所轄稅源實(shí)施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。A地區(qū) B行業(yè) C企業(yè) D稅種 答案:ABCD2納稅評估通用分析指標(biāo)有(),單位產(chǎn)成品原材料耗用率,主營業(yè)務(wù)成本變動率,主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率,營業(yè)(管理、財務(wù))費(fèi)用變動率,成本費(fèi)用率,成本費(fèi)用利潤率,稅前列支費(fèi)用評估分析指標(biāo),主營業(yè)務(wù)利
7、潤變動率,其他業(yè)務(wù)利潤變動率。答案:ABDA主營業(yè)務(wù)收入變動率 B稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額C工(商)業(yè)增加值分析指標(biāo) D營業(yè)外收支增減額3在對評估對象評估分析后,在( )情形下可以直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)。答案:ABCA疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的C明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的D納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額,且差異額在5萬元以上(含5萬元)的4稅務(wù)機(jī)關(guān)在對評估對象實(shí)施約談過程中發(fā)生下列( )情形,應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。答案:ABCA納稅人拒絕主管國稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋
8、評估人員提出的問題,或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的C約談后同意自查補(bǔ)稅,或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明,但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無正當(dāng)理由的D疑點(diǎn)全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)5有下列( )情形之一的,由評估人員制作納稅評估擬辦意見書,并注明"轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查"的意見。答案:ABCDA明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的B納稅人拒絕評估人員實(shí)地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的C納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅,偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上,且稅額在5萬元以上的D拒不按納稅評估擬辦意見書(自查)補(bǔ)繳稅款的6評估對象的約談?wù)f明可以采?。?/p>
9、 )形式進(jìn)行。答案:ABCDA當(dāng)面說明 B電話說明 C書面說明 D電子郵件說明7評估部門復(fù)核人員不得兼職( )工作。答案:ABCDA評估分析 B約談?wù)f明 C實(shí)地核查 D評估處理8納稅評估對象確定的方法分為( )兩種。答案:ACA利用資料稽核的結(jié)果確定 B稽查部門提供的疑點(diǎn)C根據(jù)其他信息來源直接確定 D隨機(jī)抽樣三、判斷題1確定納稅評估對象(項目)時,應(yīng)與本級稽查部門進(jìn)行信息交換。( )答案:2在一個年度內(nèi),發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的,評估人員制作納
10、稅評估擬辦意見書,并注明"轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查"的意見。()答案:3對匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評估,由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。( )答案:4開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進(jìn)行,評估的期限以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。( )答案:四、填空題1、實(shí)施稅源管理(科學(xué)化、精細(xì)化),才能使稅收征管朝著規(guī)范化、法制化軌道邁進(jìn)。2、加強(qiáng)稅源管理,優(yōu)化納稅服務(wù),都要通過(逐戶)管理加以落實(shí)。3、(稅收管理員)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。4、稅源管理要實(shí)施(分類管理),對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級的納稅人采取不同的管理方法。5
11、、(納稅評估)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷。6、納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評估對象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時所選用的主要指標(biāo),分為通用分析指標(biāo)和(特定分析指標(biāo))兩大類。7、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還可按照(因地制宜)原則根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和征管工作的需要設(shè)置細(xì)化的納稅評估指標(biāo)。8、納稅評估分析時,要綜合運(yùn)用各類指標(biāo),并參照評估指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行(配比)分析。9、(評估指標(biāo)預(yù)警值)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)宏觀稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息,運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍。10、納稅評估的對
12、象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的(所有納稅人)及其(應(yīng)納所有稅種)。11、稅控裝置管理工作必須納入法制規(guī)范軌道,堅持(標(biāo)準(zhǔn)化、市場化、行政監(jiān)督)的原則加強(qiáng)管理。12、納稅評估對象的確定方法和依據(jù)可采用計算機(jī)自動篩選、人工分析篩選和(重點(diǎn)抽樣篩選)等方法。13、制定納稅評估管理辦法(試行),是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理,(降低稅收風(fēng)險),減少稅款流失,不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。14、納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息(對比分析)的方法,對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(包括減免緩抵退稅申請)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出(定性和定量)的判斷,并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。15、納稅評估要注意通過對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)
13、構(gòu),主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較,推測納稅人(實(shí)際納稅能力)。16、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)(財務(wù)會計)人員。17、納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交(納稅人委托代理合法證明)。18、對經(jīng)批準(zhǔn)跨地區(qū)或跨縣市匯總繳納增值稅的加油站,一律由(核算地)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門進(jìn)行評估。19、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門完成數(shù)據(jù)采集后,利用以進(jìn)控銷軟件系統(tǒng)對加油站的成品油(購進(jìn)金額差異率)、(銷售額差異率)、(稅收負(fù)擔(dān)率)指標(biāo)進(jìn)行評定。指標(biāo)異常的,系統(tǒng)自動生成納稅申
14、報異常納稅人清單。20、納稅評估工作遵循的原則(強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù))(分類實(shí)施、因地制宜)(人機(jī)結(jié)合、簡便易行)。21、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅評估部分方法及行業(yè)納稅評估指標(biāo)的通知中,增值稅納稅評估部分方法有(稅負(fù)對比分析法)(工業(yè)增加值評估、投入產(chǎn)出法)(能耗測算法)(工時<工資>耗用法)(設(shè)備生產(chǎn)能力法)。22、工業(yè)增加值是指(工資)(利潤)(折舊)(稅金)的合計。23、根據(jù)納稅人評估期內(nèi)水、電、煤、氣、油等能源、動力的生產(chǎn)耗用情況,利用單位產(chǎn)品能耗定額測算納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷售數(shù)量,并與納稅人申報信息對比、分析的一種方法。稱為增值稅納稅評估(能耗測算法)。24、評估指標(biāo)預(yù)警值
15、是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)(宏觀稅收分析)、(行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控)、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)會計核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息,運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動范圍。五、簡答題1、簡述管事與管戶的關(guān)系。【第1題參考答案】所謂“管戶”,就是按戶管理涉稅事務(wù)。管事離不開管戶,不然就沒有針對性;管戶就要從具體事務(wù)入手,不然就失去工作內(nèi)容。加強(qiáng)稅源管理,優(yōu)化納稅服務(wù),都要通過逐戶管理加以落實(shí)。稅收管理員負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作,包括戶籍管理、案頭分析、咨詢服務(wù)以及必要的入戶檢查、了解情況等等。要充分利用各種信息資料以及日常檢查了解的情況,加強(qiáng)對納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和納稅申報真實(shí)性的分析評估,發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理
16、意見,或及時提供咨詢服務(wù)。下戶進(jìn)行日常檢查要有計劃,避免多頭重復(fù),要有詳細(xì)記錄,并及時提出報告。要進(jìn)一步強(qiáng)化納稅人戶籍管理,加強(qiáng)清理檢查,減少漏征漏管戶。要實(shí)施分類管理,對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級的納稅人采取不同的管理方法。2、簡述稅源管理的基本思路。【第2題參考答案】(1)堅持屬地管理原則,實(shí)施分類管理。 (2)加強(qiáng)戶籍管理,嚴(yán)格稅務(wù)登記制度,減少漏征漏管戶。(3)加強(qiáng)納稅人涉稅事項的動態(tài)管理。 (4)加強(qiáng)稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控。 (5)大力推行稅控裝置,加強(qiáng)發(fā)票管理。(6)完善納稅評估指標(biāo),加強(qiáng)納稅評估。3、簡述稅源管理的主要方法?!镜?題參考答案】(1) 重視分類管理。(2)
17、 重視建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度,加強(qiáng)納稅人的戶籍監(jiān)控。(3)重視利用現(xiàn)代科技手段,加強(qiáng)稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的處理分析,強(qiáng)化納稅人財務(wù)核算監(jiān)控及申報征收監(jiān)控。(4) 推廣運(yùn)用稅控裝置,逐步實(shí)現(xiàn)對稅源的電子監(jiān)控。 (5)建立外籍人員離境清稅制度。 (6) 重視稅收收入的分析、預(yù)測。4、簡述稅源管理的基本原則?!镜?題參考答案】稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng);稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng);稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合;稅源監(jiān)控要與社會力量有機(jī)結(jié)合。5、簡述納稅評估對象的確定依據(jù)?!镜?題參考答案】主要依據(jù)稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù),結(jié)合各項評估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理
18、員掌握的納稅人實(shí)際情況,參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營規(guī)模、信用等級等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對比分析進(jìn)行篩選。6、納稅評估重點(diǎn)對象如何選擇?【第6題參考答案】包括:綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人,重點(diǎn)稅源戶,特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè),稅負(fù)異常變化、長時間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人。7、簡述納稅評估的方法。【第7題參考答案】納稅評估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評估分析方法,主要有:案頭初步審核比對,確定進(jìn)一步評估分析的方向和重點(diǎn);設(shè)置預(yù)警值,將納稅人的申報數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較;將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)、與同行
19、業(yè)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較;將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較;根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系,分析應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化;將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況相對照;推測納稅人實(shí)際納稅能力。8、簡述納稅評估結(jié)果處理?!镜?題參考答案】1提請納稅人自行改正。對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點(diǎn)問題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚,不具有偷稅等違法嫌疑,無需立案查處的,可提請納稅人自行改正。需要納稅人自行補(bǔ)充的納稅資料,以及需要納稅人自行補(bǔ)正申報、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實(shí)。2移交稽查
20、。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務(wù)稽查部門處理。3、評估分析報告和工作底稿。對納稅評估工作中發(fā)現(xiàn)的問題要作出評估分析報告,提出進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作的建議,并將評估工作內(nèi)容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結(jié)論等記入納稅評估工作底稿。9、簡述稅務(wù)約談中注意事項。【第9題參考答案】稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員。約談的范圍主要是對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題,或存在的疑點(diǎn)問題,需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料的。稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源監(jiān)控部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書,提前通知納稅人。10、簡述
21、納稅評估對納稅人申報納稅資料進(jìn)行審核分析時的重點(diǎn)內(nèi)容。【第10題參考答案】基礎(chǔ)審核。納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時限履行申報納稅義務(wù),各項納稅申報附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整。邏輯審核。納稅申報主表、附表及項目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確,適用的稅目、稅率及各項數(shù)字計算是否準(zhǔn)確,申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。納稅調(diào)整及法定手續(xù)審核。收入、費(fèi)用、利潤及其他有關(guān)項目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定,申請減免緩抵退稅,虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利年度的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù)。期間比較。與上期和同期申報納稅情況有無較大差異。其他內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行審核分析
22、的其他內(nèi)容。稅收管理員習(xí)題1一、單項選擇題 1、納稅人有( )情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告,并依法繳清稅款。A合并、分立 B變更經(jīng)營范圍 C變更法人代表 D變更財務(wù)人員 2、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢( )款賬戶。 A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人 C扣繳義務(wù)人 D納稅擔(dān)保人 3、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起 ( )內(nèi)解除稅收保全。 A12 小時 B1 日 C2 日 D3 日 4、稅收征管法規(guī)定,對違反稅收法律、行政法規(guī)的行
23、為,( )內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,將不再給予行政處罰。 A一年 B二年 C三年 D五年 5、納稅人欠繳稅款( ),并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其所欠稅款, 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 A數(shù)額在10000元以上 B數(shù)額在10000元以上且占應(yīng)納稅額的10以上 C數(shù)額占應(yīng)納稅額的10以上 D數(shù)額占應(yīng)納稅額的20以上6、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費(fèi),應(yīng)當(dāng)計入( )。 A制造費(fèi)用 B生產(chǎn)成本 C營業(yè)外支出 D管理費(fèi)用 7、工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括( )。A確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項 B包裝物租金收入 C轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D股利收入 8、下列各項不屬于營業(yè)外支出的是()。A固定
24、資產(chǎn)盤虧的凈損失 B非常損失 C壞賬損失 D固定資產(chǎn)清理凈損失9、管理費(fèi)提取比例一般不得超過總收入的()。 A1% B2% C3% D4%10、有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的減免稅申請,應(yīng)按規(guī)定時限及時 完成審批工作,作出審批決定。地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅, 必須在( )個工作日作出審批決定。A10 B20 C30 D60 11、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定,下列適用 13%的增值稅稅率的貨物是 ( )。 A農(nóng)機(jī)零部件 B方便面 C居民用煤炭制品 D古舊圖書 12、納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的,其收入應(yīng)當(dāng)參照 ( )計算或估定。A當(dāng)時的市場價格 B公允價格 C同類產(chǎn)品的價格 D核定價
25、格 13、高檔手表是指銷售價格(不含增值稅)每只在多少元(含)以上的各類手表()。A1000 元 B5000 元 C10000 元 D50000 元14、某汽車制造廠(一般納稅人)將自產(chǎn)的一輛汽車用于在建工程,同類汽車的不含稅銷售價格 20 萬元,該汽車的生產(chǎn)成本為 12 萬元,適用增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為 5%,則企業(yè)在會計處理時計入在建工程的金額為( )萬元。A14.64 B16.40 C18.24 D24.40 15、 對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅 評估,由( )實(shí)施。 A總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C納稅人自己選擇 D
26、稅收管理員確定 16、金稅工程( )系統(tǒng)對發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。 A發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 二、多項選擇題 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)( )的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約。 A征收 B管理 C稽查 D行政復(fù)議 2、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定,依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。A陳述權(quán)、申辯權(quán) B申請行政復(fù)議 C提起行政訴訟 D拒絕履行決定 3、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,經(jīng)批準(zhǔn)可以 ( ) 。A聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu) B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為
27、建賬和辦理賬務(wù) C按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置 4、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是( )。 A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額B上期實(shí)際繳納的稅額 C本期申報的稅額 D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額 5、 某稅務(wù)機(jī)關(guān)2015年月對企業(yè)2014年度納稅情況進(jìn)行檢查時,企業(yè)在同時符合下列( )情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。 A有逃避納稅義務(wù)行為 B有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象 C有明顯偷稅嫌疑 D經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的 6、 所謂關(guān)聯(lián)企業(yè),是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)( ) 。A
28、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系B法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系 C直接或間接地同為第三者控制或擁有 D生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型 7、( )共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。 A申報納稅 B優(yōu)化服務(wù) C集中征收 D強(qiáng)化管理 8、企業(yè)購置稅控( )設(shè)備可憑取得的專用發(fā)票所注明的稅款進(jìn)行抵扣。 A專用設(shè)備 B公用設(shè)備 C通用設(shè)備 D共用設(shè)備 9、稅收管理員不直接從事( )等工作。 A稅款征收 B稅務(wù)稽查 C審批減免緩抵退稅 D違章處罰 10、企業(yè)銷售商品時,確認(rèn)為收入須同時滿足的條件包括( ) 。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方 B企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相
29、聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的 商品實(shí)施控制 C與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D相關(guān)收入和成本能夠可靠計量 11、下列各項交易中,屬于非貨幣性交易的有( )。A以銀行匯票購買原材料 B以固定資產(chǎn)換入股權(quán)C以銀行本票購買固定資產(chǎn) D以長期股權(quán)投資換入原材料 12、下列費(fèi)用中屬于營業(yè)費(fèi)用的有( )。 A展覽費(fèi)B廣告費(fèi) C審計費(fèi) D咨詢費(fèi) 13、產(chǎn)品成本按其用途可分為( )等成本項目。A直接材料 B直接人工 C制造費(fèi)用 D管理費(fèi)用 14、已經(jīng)取消企業(yè)所得稅審批項目有( ) 。A虧損彌補(bǔ) B軟件企業(yè)認(rèn)定和年審 C提取壞帳、呆帳準(zhǔn)備金 D扣除壞帳損失 15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的減免稅申請,作出
30、正確處理的是 ( )。A.申請的減免稅項目,依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理 B.申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的,應(yīng)退回有關(guān)申請材料,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再次受理審批 C申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)在7個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容 D申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的,或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的,應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。 16、下列( )銷售行為不征收增值稅。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B百貨公司銷售郵票 C銷售金銀 D免稅商店銷售免稅貨物 17、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用的糧食白酒、薯類白酒,從量定額計稅辦法的計稅依
31、據(jù)分別為( ) 。A海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量 B委托方收回數(shù)量 C移送使用數(shù)量 D實(shí)際銷售數(shù)量 18、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用,準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有( ) 。 A經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C租賃方支付的手續(xù)費(fèi) D安裝交付使用后發(fā)生的利息 19、有下列( )情形之一的,由評估人員制作納稅評估擬辦意見書,并注明"轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查"的意見。 A明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的 B納稅人拒絕評估人員實(shí)地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的 C納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅,偷、 騙稅額占應(yīng)納稅額百分
32、之十以上,且稅額在 5 萬元以上的 D拒不按納稅評估擬辦意見書(自查)補(bǔ)繳稅款的 20、實(shí)行"一窗式"管理,是為了解決以下問題( )。 A金稅工程尚未實(shí)現(xiàn)報稅認(rèn)證信息與申報表信息的"票表稽核" B金稅工程采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)未得到有效利用 C金稅工程尚未實(shí)現(xiàn)存根聯(lián)信息與抵扣聯(lián)信息的"票票稽核" D納稅人需要到不同窗口辦理報稅認(rèn)證及納稅申報業(yè)務(wù) 三、判斷題1、稅收征管法所稱存款,包括獨(dú)資企業(yè)投資人、企業(yè)合伙人、個 體工商戶的儲蓄存款及股東資金賬戶中的股票和資金等。 ( ) 2、稅收征管法第 37 條所稱未辦理稅務(wù)登記從事
33、生產(chǎn)、經(jīng)營的納 稅人,包括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記 的納稅人。 ( ) 3、稅收征管法第 38 條、第 40 條、第 42 條所稱個人所扶養(yǎng)家屬 是指與納稅人共同居住生活的配偶、 直系親屬以及無生活自理能力的 其他親屬。 ( ) 4、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清 應(yīng)納稅款、滯納金,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 ( )5、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,不得由 法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。 ( )6、成本計算對象是區(qū)分各種產(chǎn)品成本計算方法的主要標(biāo)志。( ) 7、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日,如能可靠地估計所提供勞
34、務(wù)的交易結(jié)果,企業(yè)便可按完工百分比法確認(rèn)收入。 ( ) 8、會計差錯是指會計核算時由于記錄方面出現(xiàn)的錯誤。 ( )9、納稅影響會計法和應(yīng)付稅款法的共同點(diǎn)是:按會計制度計算的稅 前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的永久性差異, 均 在產(chǎn)生當(dāng)期確認(rèn)為所得稅費(fèi)用或抵減所得稅費(fèi)用。 ( ) 10、在所得稅稅率沒有改變的情況下,按遞延法計算的當(dāng)期計入損益 的所得稅費(fèi)用,與按債務(wù)法計算的結(jié)果相同。 ( ) 11、匯總納稅成員企業(yè)在總機(jī)構(gòu)集中清算年度發(fā)生的虧損,可用本企 業(yè)以后年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)虧損。 ( ) 12、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的,應(yīng)自發(fā)生變化之日起 10 個工作日內(nèi)向稅
35、務(wù)機(jī)關(guān)報告,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,停止其減免稅。 ( ) 13、兩輪驅(qū)動的吉普車不屬于越野車范圍,應(yīng)按小轎車的適用稅率征 收消費(fèi)稅。 ( ) 14、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款,是指納稅人來源于中國境外的 所得在境外實(shí)際繳納的所得稅,一般不包括減免稅的稅款。 ( ) 15、企業(yè)取得的國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼,應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼年度的應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。 ( ) 16、發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)專門用于發(fā)票發(fā)售,被納入防偽稅控系統(tǒng)的納稅人 必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的金稅卡,領(lǐng)購增值稅專用電腦發(fā)票。 ( ) 17、金稅工程三期建設(shè)的總體目標(biāo)是一個平臺;兩級處理;三個覆蓋;四個系統(tǒng)。( ) 18、開展納稅
36、評估工作原則上在納稅申報到期之后進(jìn)行,評估的期限 以納稅申報的稅款所屬當(dāng)期為主,特殊情況可以延伸到往期或以往年度。()稅收管理員習(xí)題2一、單項選擇題 1. 納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、 變更或者注銷登記的, 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起_內(nèi)責(zé)令其限期改正,并依照稅收征管法第六十條第一款的規(guī)定處罰。( A )A、3 日 B、5 日 C、7 日 D、15 日.2納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的,情節(jié)嚴(yán)重的,處_元以上_元以下的罰款。( B ) A、1000 5000 B、2000 10000 C、2000 20000 D、5000 20000 3實(shí)行定期定額征收方式的個體
37、工商戶需要停業(yè)的,應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。 納稅人的停業(yè)期限不得超過_。 (C ) A、三個月 B、半年 C、一年 D、二年 4稅務(wù)機(jī)關(guān)對價值較低的其他生活用品不采取保全措施,具體的價 格標(biāo)準(zhǔn)是(C)。 A、單價 1000 元以下的 B、單價 2000 元以下的C、單價 5000 元以下的D、單價 10000 元以下的5某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個市,總機(jī)構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù),其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是(D)。 A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.不必申請,自動被視為一般納稅人 C.在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D.在分支機(jī)構(gòu)所在地
38、申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)6下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是( A )。A.供電局銷售電力 B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù) D.家政公司提供的服務(wù)7. 除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許 可申請之日起作出行政許可決定的期限為( B )。 A、10 日內(nèi) B、20 日內(nèi) C、30 日內(nèi) D、45 日內(nèi) 8. 采取稅收保全措施一般不得超過(C)。 A.1 個月 B.3 個月 C.6 個月 D.12 個月 9. 用票單位和個人已使用過的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為( B )年。 A.3 B.5 C.10 D.1510.
39、根據(jù)現(xiàn)行政策,增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,必須自該發(fā)票開具之日起( C )內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額。 A.30 天 B.一個月 C.180 天 D.六個月11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人,不進(jìn)行納稅信用等級評定,并視為(B)管理。 A.A 級 B.B 級 C.C 級 D.D 級 12. 欠繳稅額在( B )萬元以上的納稅人,在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。 A.3 B.5 C.10 D.15 13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的, 當(dāng)事人繳納罰款的 期限是在收到行政處罰決定書之日起的(B)。 A.10 日內(nèi) C.
40、30 日內(nèi) B.15 日內(nèi) D. 45 日內(nèi) 14. 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)將其增值稅進(jìn)項稅 額轉(zhuǎn)出的是( A )。 A、將原材料用于非應(yīng)稅項目 B、將原材料分配給股東 C、將庫存商品用于非應(yīng)稅項目 D、將庫存商品分配給股東 15. 在下列項目中,允許抵扣進(jìn)項稅額的是( D )。 A、用于擴(kuò)建廠房的購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫,尚未付款 C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺設(shè)備 D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件(海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅)16一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有( C )。 A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程 B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 C、將庫存材料用于在
41、建工程 D、將庫存材料用于對外投資 17我國增值稅法規(guī)定:購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價包括經(jīng)主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款和( B )。A、農(nóng)業(yè)稅 B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 C、牧業(yè)稅 D、耕地占用稅 18下列經(jīng)營行為,屬增值稅征稅范圍的是( A )。A、某社會團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B、某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營 D、某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備 19新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于( C )。 A、1 個月 B、3 個月 C、6 個月 D、1 年20新認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人,每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過 ( C )。 A、15 份 B、20 份 C、25
42、份 D、50 份 21按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列說法正確的是( C )。 A生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按 7%計算進(jìn)項稅額予以抵扣 B增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食,按 10% 的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額 C增值稅一般納稅人從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。D專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人,按照其收購金額的 10%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額22. 下列關(guān)于進(jìn)項稅額申報抵扣時間的規(guī)定, 表述正確的有 ( D )。 A、 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物,必須在購進(jìn)貨物付款后方能申報抵扣 B、 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物,必須在購進(jìn)貨物驗收入
43、庫后方能申報抵扣 C、 購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù),必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后方能抵扣 D、 防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報抵扣 二、多項選擇題1. 哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記?( A B C ) A、國家機(jī)關(guān) B、個人 C、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 D、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者 2. 根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則, 下列說法正確的有 (ABD )。 A.納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B.稅收優(yōu)先于罰款 C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D.稅收優(yōu)先于沒收非法所得 3. 納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利,下列屬于納稅人享受 的權(quán)利有(AC )
44、。 A.依法請求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款 B.依法請求有關(guān)部門仲裁 C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)保密 D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行4. 下列項目可以免征增值稅的有(CD )。 A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù) C.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金5.納稅評估程序包括(ABCDE)。 A.確定評估對象 D.評估處理 B.審核分析 C.舉證核查 E.成果反饋及完善措施 6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后,辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類型包括 (ACD) A.納稅申報
45、B.全程服務(wù) C.發(fā)票管理 D.納稅服務(wù) 7.下列哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票:(ABCD) A.將貨物用于個人消費(fèi) C.將貨物用于非應(yīng)稅項目 B.銷售不動產(chǎn) D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 8.下列各項中,不適用稅收征收管理法的有(BD)。 A.契稅 B.關(guān)稅 C.車輛購置稅 D.教育費(fèi)附加 9納稅人具有以下哪些情形, 不得評為納稅信用等級的 A 級。(ABCDE) A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為,至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的 B.兩年內(nèi)(指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發(fā) 生欠繳稅款情形的C.不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的 D.評定
46、期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的 E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的 10劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有(AC)。 A、 銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B、 經(jīng)營效益好 C、 會計核算健全 D、 有上級主管部門 11依照銷售額乘以增值稅稅率計稅,不抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用 專用發(fā)票的有下列的(BD )。 A、 一般納稅人銷售自已使用過的游艇 B、 會計核算不健全,或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人C、 一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品 D、 符合一般納稅人條件,但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者 12認(rèn)定一般納稅人的約談對象包括:( ABCD)。 A、企業(yè)法定代表人 B、出
47、資人 C、財務(wù)人員 D、銷售采購倉儲等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。 三、判斷題1. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦 法和會計核算軟件,應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。( × )2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地超過 180 天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。(× ) 3. 上解銷號的上解日期是金稅三期系統(tǒng)中計算滯納金的截止日期。() 4. 未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以 2000 元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款。() 5.上門申報、電話申報、網(wǎng)上
48、申報、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實(shí)時扣款功能 。() 6.金稅三期系統(tǒng)中稅票的銷號包括:上解銷號和入庫銷號兩種銷號。() 7.經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13% 的稅率代開增值稅專用發(fā)票。(×)8.實(shí)行查賬征收的納稅人,也可以實(shí)行簡易申報。(×) 9.2015年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中,發(fā)現(xiàn)某納稅人在 2014 年4月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅,應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。( ) 10.個人及其所扶養(yǎng)家屬,維持生活必需的住房和用品,在稅收保全措施的范圍內(nèi)。(×)單項選擇題1按照現(xiàn)行制度規(guī)定,企業(yè)確認(rèn)收入與費(fèi)用的原則是( ) 。A、
49、謹(jǐn)慎性原則 C、收付實(shí)現(xiàn)制 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制 D、相關(guān)性原則 2企業(yè)會計方法和程序前后各期( ) 。A、應(yīng)當(dāng)一致,不能隨意變動 B、根據(jù)需要可隨時變動 C、經(jīng)財稅部門批準(zhǔn)才能變動 D、在任何情況下都不能變動 3下列( )納稅人應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人 A、銷售免稅貨物且年銷售額超過 180 萬元的企業(yè) B、個體經(jīng)營者以外的其他個人 C、財務(wù)核算不健全,但年銷售額達(dá)到 180 萬元的商貿(mào)企業(yè) D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 4借貸記賬法將帳戶分為借貸兩方,但哪一方記增加,哪一方記減 少,則要根據(jù)( )決定。 A、帳戶的基本結(jié)構(gòu) B、采用的記賬方法 C、帳戶的性質(zhì) D、記賬的基本原理5( )反映了會計基本要
50、素之間的基本數(shù)量關(guān)系,同時也是復(fù)式 記賬的理論依據(jù)。 A、貨幣記量 B、會計科目 C、會計等式 D、借貸記賬6企業(yè)醫(yī)務(wù)室購買藥品及支付醫(yī)務(wù)人員工資,應(yīng)借記( )帳戶。 A、 “營業(yè)外支出” C、 “制造費(fèi)用” B、 “管理費(fèi)用” D、 “應(yīng)付福利費(fèi)”8財產(chǎn)物資的盤存制度一般有( ) 。A、實(shí)地盤存制、核對賬目法 B、實(shí)地盤點(diǎn)法、永續(xù)盤點(diǎn)制 C、永續(xù)盤存制、實(shí)地盤存制 D、技術(shù)推算法、實(shí)地盤存制 9我國目前的消費(fèi)稅實(shí)行( ) 。A、從價定率征收。 B、從量定額 C、從價定率和從量定額 D、實(shí)行比例稅率 10目前,下列哪種產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征收范疇() A、酒精 B、潤滑油 C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D、摩
51、托車 11( )是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,并作為記賬依據(jù)的書面證明。 A、會計憑證 B、記賬憑證 C、原始憑證 D、匯總記賬憑證 12因管理不善造成的流動資產(chǎn)盤虧毀損,應(yīng)在( )帳戶列支。A、制造費(fèi)用本 B、管理費(fèi)用C、營業(yè)外支出D、生產(chǎn)成本13某企業(yè) 2014年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額100萬元,應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款 20 萬元,應(yīng)從丙公司收取應(yīng)收票據(jù) 30 萬元,該企業(yè)年末可以計提的壞帳準(zhǔn)備為() A、7500 元 B、6000 元 C、3500 元D、5000 元14在會計核算的基本前提中,確定會計核算空間范圍的是( ) 。 A、會計主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、會計分期 D、貨幣計量
52、15. 在下列各項中,體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則要求的是( )。A、無形資產(chǎn)攤銷 B、對應(yīng)收帳款提取壞帳準(zhǔn)備 C、存貨采用歷史成本計價 D、當(dāng)期銷售收入與費(fèi)用配比 16納稅人銷售自己使用過的小汽車,售價未超過原值的,按照增值稅的有關(guān)規(guī)定應(yīng)() 。 A、按6%減半納稅 B、按4%減半納稅 C、按3%減按2%納稅 D、不納稅 17. 會計科目與帳戶之間的區(qū)別在于( )A、二者所核算的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同 B、二者雖都有結(jié)構(gòu),但結(jié)構(gòu)不同 C、帳戶有結(jié)構(gòu)而會計科目沒有結(jié)構(gòu) D、二者的名稱不同 18對銀行已經(jīng)入帳而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項,企業(yè)應(yīng)當(dāng)( )。 A、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入帳 B、根據(jù)“銀行對帳單”記錄
53、的金額入帳 C、根據(jù)“銀行對帳單”編制自制憑證入帳 D、等待結(jié)算憑證到達(dá)后入帳 19. 多欄式日記賬核算形式與科目匯總表核算形式的主要區(qū)別是 ( )。 A、登記總帳的依據(jù)和方法不同 B、登記明細(xì)帳的依據(jù)不同 C、登記日記賬的依據(jù)和方法不同 D、編制記賬憑證的依據(jù)不同 20. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品,到岸價格 10 萬元,關(guān)稅為 5 萬元,消費(fèi)稅稅率 30%,則該公司應(yīng)納增值稅( )。 A、28050 元 B、17000 元 C、36429 元 D、24286 元21某企業(yè) 2014 年度接受捐贈設(shè)備一臺,收到增值稅專用發(fā)票上注明價款 10 萬元,增值稅 1.7 萬元,企業(yè)另支付安裝調(diào)試
54、費(fèi) 0.5 萬元, 運(yùn)輸費(fèi)用 0.8 萬元, 該企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()。 A、3.86 萬元 B、4.29 萬元 C、2.24 萬元 D、2.7 萬元22編制會計報表的依據(jù)是( )。 A、原始憑證 B、帳簿記錄 C、記賬憑證 D、科目匯總表23. 資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收帳款項目,應(yīng)根據(jù)( )填列。A、 “應(yīng)收帳款”總帳帳戶的期末余額 B、 “應(yīng)收帳款”總帳帳戶所屬明細(xì)帳戶的期末余額 C、 “應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”總帳帳戶所屬明細(xì)帳戶的本期借 方余額的合計數(shù) D、 “應(yīng)收帳款”和“應(yīng)付帳款”總帳帳戶所屬明細(xì)帳戶的本期借 方余額的合計數(shù)24. 某企業(yè) 6 月份共增加銀行存款 600
55、00 元。其中:出售商品收入 20000 元,增值稅 3400 元;出售固定資產(chǎn)收入 25000 元;接受捐贈 10000 元; 出租固定資產(chǎn)租金收入 1600 元, 則該月營業(yè)收入為( )元。 A、60000 B、21600 C、20000 D、4660025. 下列各項中,享受增值稅即征即退返還政策的有( )A、新型墻體材料產(chǎn)品 B、利用煤矸石生產(chǎn)的電力 C、校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品 D、在原料中摻有不少于 30的粉煤灰生產(chǎn)的水泥26某企業(yè)本期盤虧的低值易耗品已查明原因,屬于自然損耗, 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示應(yīng)編制的會計分錄為( )。A、借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:低值易耗品 B、借:低值易耗品
56、 貸:待處理財產(chǎn)損溢C、借:管理費(fèi)用 貸:待處理財產(chǎn)損溢 D、借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢 27下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅的納稅人是() 。 A、國有企業(yè) B、集體企業(yè) C、合伙性質(zhì)的私營企業(yè) D、有限責(zé)任性質(zhì)的私營企業(yè)28企業(yè)對外財務(wù)報告體系由( )組成。 A、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和有關(guān)附表 C、財務(wù)報告、報表附表 D、對外報送的會計報表、報表附注和財務(wù)情況說明書 29平行登記是指同時在 ( )之間登記同一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。 A、總帳及所屬明細(xì)帳 B、日記賬與總帳之間 C、各有關(guān)總分類帳戶 D、各有關(guān)明細(xì)分類帳戶 30通過試算平衡能夠查出的錯誤有( ) 。A、重記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、記賬方向錯誤 B、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D、借貸金額不等31在借貸記賬法下,以“借”表示增加,“貸”表示減少,是用于( )。 A、資產(chǎn)類帳戶 B、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、所有者權(quán)益類帳戶32. 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,一般納稅人在哪種情況下,不可以開具增值稅專用發(fā)票( ) 。A、銷售商品混凝土 B、自來水公司銷售自來水 C、縣以下小型水利發(fā)電單位生產(chǎn)銷售電力 D、銷售大型機(jī)器設(shè)備 33. 企業(yè)所得稅的匯算清繳時間為年度終
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