《某公司財(cái)務(wù)收支及合同審批權(quán)限規(guī)定》(doc)財(cái)務(wù)制度表格

1、某公司當(dāng)財(cái)發(fā) 2005 第 01 號簽發(fā)：財(cái)務(wù)收支及合同審批權(quán)限規(guī)定為了加強(qiáng)資金和資產(chǎn)的管理， 提高預(yù)算管理的效率， 明確各級負(fù)責(zé)人的資金審批和資產(chǎn)處置權(quán)限，按照公司規(guī)范化管理的要求，制定本辦法。第一條 財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理的原則1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則：一方面，經(jīng)總裁授權(quán)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。全面是指三個(gè)方面： 一是全過程的控制， 包括商品的采購、 銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)；二是全員的控制， 包括總裁在內(nèi)的所有員職工， 主要指在財(cái)務(wù)收支審批、執(zhí)行過程中的相關(guān)人員 ,；三是全要素的控制，包括市場費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重

2、要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目， 如重大投資、重大費(fèi)用（如市場費(fèi)用、 采購商品、固定資產(chǎn)投資）應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則：審批制度作為公司控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑， 不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。 特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。3、不相容職務(wù)分離原則：財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。4、程序性和實(shí)用性相結(jié)合的原則：一方面應(yīng)根據(jù) 會(huì)計(jì)法和公司的財(cái)務(wù)制度的要求， 按照財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行；另一方面，應(yīng)該從公司實(shí)際情況出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可

3、行5、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限在財(cái)務(wù)預(yù)算的框架內(nèi)執(zhí)行。第二條公司財(cái)務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由公司根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)等實(shí)際情況確定。 公司可以經(jīng)總裁授權(quán)確定一個(gè)審批人員，也可以確定兩個(gè)或多個(gè)審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則， 即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性， 提高審批質(zhì)量。2、財(cái)務(wù)收支審批程序。公司發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。禁止先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始

4、憑證上簽字，然后再據(jù)以上規(guī)定的審批人員審批， 審批通過后交財(cái)務(wù)部審核入帳或報(bào)帳的行為。 因?yàn)樵谝话闱闆r下， 如果審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員， 先審批后審核，必然造成會(huì)計(jì)人員的審核形同虛設(shè)。 許多會(huì)計(jì)人員直接以是否有總裁簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。 如果總裁已經(jīng)審批通過， 會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議， 這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。 在實(shí)施計(jì)審批程序時(shí)，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。 具體包括：（1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算和合同規(guī)定；（2）財(cái)務(wù)收支是否符合會(huì)計(jì)法和公司財(cái)務(wù)制度；（ 3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；

5、（4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則； （ 5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向公司匯報(bào)其審批情況、審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任、定期接受財(cái)務(wù)部實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)等。第三條公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批流程及權(quán)限（一）、日常報(bào)銷1、預(yù)算內(nèi)：兩級審批2、預(yù)算外：寫明原因、部門意見、財(cái)務(wù)意見，上報(bào)總裁批準(zhǔn)（二）、固定資產(chǎn)采購1、新進(jìn)人員的電腦及其他： 行政批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。2、IT 設(shè)備：（1）新系統(tǒng)設(shè)備及軟件：項(xiàng)目組提方案總裁辦批準(zhǔn)總

6、裁助理或主管副總批準(zhǔn)合同。（2）老系統(tǒng)設(shè)備及軟件：總裁批準(zhǔn)。3、物流設(shè)備：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。4、其他：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)。（三）合同審批a) 采購合同：i. 代銷標(biāo)準(zhǔn)合同：經(jīng)理批準(zhǔn)。ii. 經(jīng)銷標(biāo)準(zhǔn)合同：1. 預(yù)算內(nèi)： 5 萬以內(nèi)（含 5 萬）總監(jiān)批準(zhǔn)， 5 萬以上副總批準(zhǔn)。2. 預(yù)算外：總裁批準(zhǔn)b) 市場合同：i. 10 萬以下（含 10 萬）：總監(jiān)批準(zhǔn)ii. 10-20 萬（含 20 萬）：副總批準(zhǔn)iii. 20 萬以上：總裁批準(zhǔn)c) 租賃合同：i. 房租合同：總裁批準(zhǔn)ii. 車租合同：總裁助理或主管副總批準(zhǔn)iii. 系統(tǒng)運(yùn)營租賃合同：主管副總批準(zhǔn)d) 其他合同：i. 2 萬以下（含 2 萬）：總監(jiān)批準(zhǔn)ii. 2 萬以