建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對(duì)策

1、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題及對(duì)策【摘要】 在現(xiàn)代企業(yè)中，現(xiàn)金流的管理不僅是資金管理的基礎(chǔ)還是資金運(yùn)轉(zhuǎn)的核心， 因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展中對(duì)資金的要求非常的高， 所以企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要的因素就是掌握好 現(xiàn)金流。 現(xiàn)如今， 由于一些因素的影響使得企業(yè)融資的難度不斷增加。 對(duì)于現(xiàn)金流的管理的 難度也越來越大，特別是在建筑工程中， 他們對(duì)現(xiàn)金流的依賴太大。因此， 建筑工程企業(yè)應(yīng) 加大對(duì)現(xiàn)金流的管理力度， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并作出修正， 保障施工單位的運(yùn)營， 從而提高施工 的進(jìn)度， 保障企業(yè)的利益， 從而使企業(yè)的利益得到提高。 這篇文章主要介紹現(xiàn)金流的管理當(dāng) 中存在的一些問題以及解決的方法【關(guān)鍵詞】 建筑施工企

2、業(yè) 現(xiàn)金流 管理一、引言美國著名的戰(zhàn)略管理學(xué)家 W.H.紐曼提出過一個(gè)著名的觀點(diǎn)：在制定資本的 運(yùn)作和資本的來源時(shí)， 現(xiàn)金流量是最需要我們注意的地方。 現(xiàn)金流是一個(gè)企業(yè)的 血液，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)， 更是企業(yè)發(fā)展的血脈。 一個(gè)企業(yè)不斷前進(jìn)的最基本動(dòng) 力就是有著充足的資金， 它還擔(dān)負(fù)著企業(yè)的基本開支和成本， 同時(shí)，現(xiàn)金的流動(dòng) 能給企業(yè)帶來較為可觀的利潤?，F(xiàn)金流又叫現(xiàn)金流量， 在現(xiàn)代理財(cái)學(xué)當(dāng)中， 它是一個(gè)非常重要的概念。 是指 企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的過程中， 現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額， 這個(gè)差額就叫做現(xiàn)金凈流 量。確切的說， 它與我們理解的現(xiàn)金是有所差別的， 我們所指的現(xiàn)金是指企業(yè)中 的庫存現(xiàn)金以及銀行的存

3、款， 也就是企業(yè)所擁有的流動(dòng)性較強(qiáng)、 投資風(fēng)險(xiǎn)比較小 的投資等。還包括銀行活期存款，便于隨時(shí)支付；還有一些其它的貨幣資金。在 銀行的投資雖然利益上不太可觀， 但其有很強(qiáng)的流動(dòng)性， 隨時(shí)可以把它變?yōu)楝F(xiàn)金， 可以用來支付一些應(yīng)急性的支出。在建筑行業(yè)中， 企業(yè)越來越重視對(duì)于現(xiàn)金流的管理， 企業(yè)的管理部門、 企業(yè) 債權(quán)人以及投資人都越來越注重它， 說明其有著非常重要的價(jià)值。 現(xiàn)金是一個(gè)企 業(yè)中的血液，而血液的是否同行流暢以及品質(zhì)的好壞，決定了企業(yè)生命的長度， 由此，我們可以知道， 現(xiàn)金流對(duì)建筑工程的影響有著非常重大的意義， 我們必須 要采取一些積極的措施來管理企業(yè)的現(xiàn)金流。二、現(xiàn)代企業(yè)中現(xiàn)金流的管理存

4、在的一些問題 企業(yè)資金的運(yùn)作受我國國家政策的影響， 還有，最近幾年來， 我國國內(nèi)的建 筑市場競爭的越來越激烈， 所以，現(xiàn)在我國建筑工程中面臨最普遍、 最嚴(yán)重的問 題就是資金的短缺， 現(xiàn)代建筑施工的企業(yè)中本來就有很大的缺陷， 比如資金來源 的渠道太單一、資金不足以及太依賴銀行的貸款。假如銀行控制貸款的規(guī)模后， 建筑工程就幾乎不能施工，因?yàn)闆]有了資金的支持。同時(shí)，因?yàn)槿嗣駧诺纳怠?物價(jià)的波動(dòng)等各方面的原因， 也會(huì)施工的成本會(huì) 大大的增加， 這樣會(huì)直接影響到建筑工程的企業(yè)資金的缺乏， 假如施工單位在很 長時(shí)間里失去了流動(dòng)性的資金， 必將給財(cái)務(wù)方面帶來嚴(yán)重的影響， 比如，由于資 金的缺乏， 材料商不

5、能及時(shí)的供貨， 分包商不能及時(shí)的開工， 很有可能出現(xiàn)窩工 的現(xiàn)象，這會(huì)直接影響到企業(yè)的生存問題， 制約著企業(yè)的發(fā)展。 從以上內(nèi)容中我 們可以歸納為以下幾點(diǎn)，在現(xiàn)代建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理中存在的問題：（ 一 ） 大量的賬款無法收回，企業(yè)的現(xiàn)金流入延緩。應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回， 影響企業(yè)現(xiàn)金的流入， 建筑工程企業(yè)不斷地承接工 程、不斷地施工，為了增加其產(chǎn)值和利潤，而另一方面，企業(yè)的賬單上應(yīng)收賬款 會(huì)越來越多，這會(huì)導(dǎo)致很嚴(yán)重的后果，首先，由于企業(yè)的現(xiàn)金流入的延緩，企業(yè) 的現(xiàn)金與利潤不能同步，雖然有很多利潤賬單，但沒有現(xiàn)金的流入；再者，因?yàn)?現(xiàn)金無法及時(shí)的收回， 企業(yè)需要墊付一定的管理費(fèi)用， 會(huì)加大現(xiàn)

6、金流的流出。 應(yīng) 收賬款的管理不善會(huì)直接影響到資金的運(yùn)作，雖然建筑工程的盈利前景非常好， 但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)有很大的影響。（二）企業(yè)在承包工程時(shí)，大量的資金被其占用。 建筑施工企業(yè)在開拓市場和開展新的項(xiàng)目施工的時(shí)候， 需要必須支付一些費(fèi) 用，比如投標(biāo)的保證金以及材料的預(yù)付款等等。 這些項(xiàng)目都需要有大量的現(xiàn)金墊 付，建設(shè)工程施工企業(yè)要對(duì)這些項(xiàng)目墊付資金， 有的墊資量甚至達(dá)到了非常高的 數(shù)目，比如有些建設(shè)工程企業(yè)是這樣要求的， 首先要先完成一定數(shù)量的工作， 然 后還要按照完成工程的比例撥付一定的費(fèi)用， 在這個(gè)期間， 墊付資金才會(huì)慢慢的 到賬，而有的會(huì)到工程結(jié)束時(shí)才能進(jìn)行結(jié)算。 這樣狀況下會(huì)出現(xiàn)很多問題

7、， 假如 建設(shè)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)，一旦遇到銷售不好的狀況，建設(shè)工程款不能及時(shí)的回籠， 施工單位甚至有可能要求停工， 這會(huì)直接導(dǎo)致現(xiàn)金流的入不敷出， 使企業(yè)的資金 出現(xiàn)匱乏的現(xiàn)象， 會(huì)嚴(yán)重的影響施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)， 所以作為施工企業(yè)單 位，一定要有雄厚的資金作為資本， 這樣在施工過程中才不會(huì)出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn) 象。（三）工程項(xiàng)目較分散與企業(yè)信息的不對(duì)稱，會(huì)直接導(dǎo)致資金管理的漏洞。 建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目一般有四大特點(diǎn)： 一分布點(diǎn)多、 二投資線很長、 三覆蓋 面積廣、 四投資額度大。 由于建筑工程管理的分散性， 面對(duì)全國各地的匯集來的 信息，對(duì)眾多施工項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確有效地管理， 但是在實(shí)際的運(yùn)作過程中，

8、會(huì)有很 大的缺陷， 比如反饋信息較晚、 反饋信息與實(shí)際信息不對(duì)稱， 尤其是有些下層領(lǐng) 導(dǎo)會(huì)對(duì)信息進(jìn)行篩選， 會(huì)掩飾事情的真相， 在管理工程項(xiàng)目的過程中， 他們會(huì)利 用公司給他們的職權(quán)克扣一些在施工時(shí)的費(fèi)用， 比如人工成本、 物資采購等方面 的開支，給公司提供不真實(shí)的信息， 會(huì)給公司帶來一些不必要的利益流失。 所以 這種分散式的管理模式，非常不利于建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理。三、將如何加強(qiáng)在建筑施工產(chǎn)業(yè)中現(xiàn)金流動(dòng)的管理（一）針對(duì)預(yù)算表的編制要重視，并提前做好前后期的分析。在某一個(gè)特定的期限內(nèi)，表現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金出納情況的工具為現(xiàn)金流量。其作用能夠表示出現(xiàn)金支出的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠更好更完善的對(duì)財(cái)務(wù)作出整體

9、評(píng)價(jià)。 所以，在實(shí)際的工作中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格的做好施工前后的分析。 將其結(jié)合并繪制出 流量表，這也就是進(jìn)行事后分析。其目的為更精確地預(yù)算出下期所用現(xiàn)金額度。 現(xiàn)金流量表是一個(gè)非常重要的工具，它能夠有效地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制和調(diào)度。現(xiàn)金流量十分的重要。它將不斷的加強(qiáng)資金在企業(yè)中的積累。 為企業(yè)在進(jìn)一 步的發(fā)展和創(chuàng)新中提供一個(gè)更為可靠的資金保障， 盈利能力的大幅度增強(qiáng)是有良 好的現(xiàn)金流入，這樣才會(huì)更好的促進(jìn)財(cái)務(wù)方面的正常發(fā)展。 從其他方面來看，更 不能靠外部籌資發(fā)展企業(yè)。須有扎實(shí)的原始積累才是發(fā)展的根基。 所以，現(xiàn)金的 流量表所分析的重要內(nèi)容正是經(jīng)營中所產(chǎn)生的流量。 如果在現(xiàn)金流出方面出現(xiàn)異 常的情況，就算

10、其利潤再高但是其財(cái)務(wù)的狀況還是非常讓人詫異的。（二）加強(qiáng)清收清欠，應(yīng)用其他方法來保證在資金方面的正?；厥铡?shí)際當(dāng)中，因?yàn)楦鞣N原因的拖欠。施工的企業(yè)應(yīng)當(dāng)用不同的策略來進(jìn)行對(duì)待。如果有些客戶的信用比較好，就應(yīng)該上門直接溝通。事先查明其中的原因，運(yùn)用 適當(dāng)?shù)姆绞?，使本次合作更加順利。并不受其他因素影響，又能更好的清理好?欠的問題。當(dāng)不能解決問題的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)考慮運(yùn)用法律程序來進(jìn)行解決?？傊?無論什么企業(yè)對(duì)于拖欠問題上，采取任何一種方式進(jìn)行催促都會(huì)有利有弊。 所以， 在這方面施行針對(duì)性的策略，要掌握好尺度。如果施行的策略過于寬松，就會(huì)導(dǎo) 致客戶拖欠時(shí)間更長，造成企業(yè)的發(fā)展不利。如果過于抓緊，則會(huì)對(duì)一

11、些無意拖 欠的客戶造成傷害。影響企業(yè)的發(fā)展和利潤。企業(yè)應(yīng)該完善制度以提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的 控制能力。（三）降低墊資風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資金的使用率。在施工的合同中，經(jīng)常會(huì)存在一些很欠缺的條例。比如在某些方面為了攬到 一些項(xiàng)目，企業(yè)就經(jīng)常會(huì)把承包的條件壓得很低。 最普遍的就是墊資施工，另外， 施工企業(yè)也會(huì)制作出一些非常不利的讓步。 比如會(huì)做出承諾墊資期限過長等不利 事項(xiàng)。這些事項(xiàng)都會(huì)影響到承包方無法收回所墊資金的風(fēng)險(xiǎn)。 從這個(gè)情況會(huì)了解 到投標(biāo)是企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的第一步， 投標(biāo)工作十分的重要，所以企業(yè)都會(huì)對(duì)此加強(qiáng) 管理。因?yàn)閷?duì)其管理必須從一開始抓起。在投標(biāo)之前一定要精心的籌劃，推算。 正常角度來講是不允許墊資來進(jìn)

12、行施工的，以免造成長時(shí)間拖欠而對(duì)企業(yè)造成損 失。但是，對(duì)于一些比較特殊的項(xiàng)目來說，還是要進(jìn)行進(jìn)一步的探討已做決定。（四）對(duì)資金進(jìn)行集中的管理，強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。根據(jù)前面所敘述的內(nèi)容，再加以合理的推敲。在建筑的諸多方面中還存在著 欠缺和分散。比如，在管理、資金方面等。在現(xiàn)實(shí)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些項(xiàng)目因資 金的受限對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，還有另一些因資金的缺乏而受限的情況。 所以，統(tǒng)一 管理資金和統(tǒng)一調(diào)配資金應(yīng)該進(jìn)一步的強(qiáng)化。 以增大效益為目， 進(jìn)行聚集小的項(xiàng) 目和單位，這樣可以緩解資金緊缺的問題。這樣才能更好對(duì)其進(jìn)行集中性管理。 但是，一定要對(duì)資金合理的供用和使用。才能加以實(shí)現(xiàn)集中管理和控制。四結(jié)語

13、 總而言之，在價(jià)值的創(chuàng)造中現(xiàn)金流量極為重要，相當(dāng)于調(diào)節(jié)功能十分關(guān)鍵。它不僅能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)， 還對(duì)收益方面有極大促進(jìn)作用。 通過以上分析， 其 管理者不僅可以精確地把握在不同階段的支付能力， 還能對(duì)企業(yè)進(jìn)行更進(jìn)一步的 優(yōu)化。從不同的角度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)力， 從而降低風(fēng)險(xiǎn)， 提升整體的效益。 因而，在施工企業(yè)對(duì)加強(qiáng)管理這方面還是要非常重視的。 無論是哪個(gè)方面的原因， 只要做好準(zhǔn)確的分析。 準(zhǔn)備好相應(yīng)的方案將會(huì)形成一種良性的發(fā)展， 從而保持企 業(yè)健康平穩(wěn)的運(yùn)行。參考文獻(xiàn)：1 張慧，試論企業(yè)現(xiàn)金流的管理 ，經(jīng)濟(jì)視角， 2010 年第 18 期2 王泉，淺談施工企業(yè)現(xiàn)金流管理，財(cái)會(huì)之窗， 2011 年第 5 期3 劉小衛(wèi)，淺議建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息， 2011 年第 4 期4 張鑫昶，企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及改進(jìn)措施，交通財(cái)會(huì)，2010 年第 11期.5 熊佩文，淺談現(xiàn)金流在企業(yè)管理