公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

1、內(nèi)部審計(jì)管理方法      第一章 總 那么 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化，法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本方法。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置假設(shè)干專職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)，專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。 公司根據(jù)開(kāi)展規(guī)劃，逐步形成多層次，多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。 第三

2、條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)，審計(jì)專業(yè)職稱，專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原那么，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處分。 第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)，個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 第三章 審計(jì)對(duì)象，范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門(mén)，員工； 2.&

3、#160;公司全資子公司，分公司，控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用，管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)，決算的真實(shí)合法性； 5. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律，法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 管理活動(dòng)，行政活動(dòng)； 8

4、. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1. 國(guó)家法律，法規(guī)，政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營(yíng)方針，方案，目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性，真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。 3.專項(xiàng)審計(jì)。包括： 1) 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率

5、性進(jìn)行審計(jì)。 2) 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)根底上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理 性進(jìn)行審計(jì)。 3) 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 4) 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有： 1.報(bào)送送達(dá)審計(jì)。 被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。 2.就地審計(jì)。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作，生活條件。 第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容&#

6、160;第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： 1.財(cái)務(wù)方案及其預(yù)算的執(zhí)行的決算； 2.固定資產(chǎn)投資工程的立項(xiàng)，資金來(lái)源，以及預(yù)處算，決算，竣工，開(kāi)工審計(jì)； 3.資產(chǎn)管理情況； 4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性，效益性； 5.內(nèi)部控制制度的健全，嚴(yán)密，有效性； 6.重要經(jīng)濟(jì)合同，契約的簽訂； 7.各部門(mén)，下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 8.聯(lián)營(yíng)，合資，合作企業(yè)和工程投入投入資金，財(cái)產(chǎn)使用及其效果； 9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ，對(duì)公司，有關(guān)部門(mén)的 審計(jì)； 10.其

7、他交辦審計(jì)事項(xiàng)； 11.向總經(jīng)理室，審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作方案，報(bào)告，統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。 第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使以下職權(quán)： 1.召開(kāi)本公司，部門(mén)，下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)； 3.要求被審單位及時(shí)提供方案，預(yù)算，決算，合同協(xié)議，會(huì)計(jì)憑證，帳簿等文件資料； 4.檢查被查計(jì)單位的憑證，帳簿，報(bào)表，資產(chǎn)； 5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 6.提出改良管理，提高效益的建議； 7.對(duì)

8、違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)； 8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定，修訂有關(guān)規(guī)章制度。 第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： 1.制定公司審計(jì)方案和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 2.書(shū)面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容，種類

9、，方式，時(shí)間。 3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證，帳表，文件，資料，檢查現(xiàn)金，實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。 5.下達(dá)審查處理決定。 6.復(fù)審，被審單位，個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第十五條 審計(jì)程序過(guò)程考前須知： 1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)； 2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)； 3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)

10、行； 4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)備案； 5.審計(jì)過(guò)程中假設(shè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 第八章 審計(jì)檔案制度 第十六條 審計(jì)部門(mén)建立，健全審計(jì)檔案管理制度。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： 1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件； 3.審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件； 5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示，批復(fù)和意見(jiàn)； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告； 7.申訴，申請(qǐng)復(fù)審報(bào)

11、告； 8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； 9.其他應(yīng)保存的。 第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理，保密管理等方法執(zhí)行。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處分 第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法，效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第二十條 審計(jì)人員對(duì)以下行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處分建議： 1.拒絕提供有關(guān)文件，憑證，帳表，資料和證明材料的； 2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的； 5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 第二十一條 對(duì)有以下行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處分： 1.利用職權(quán)謀取私利的；