試析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)

1、    試析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)    付媛媛摘 要：隨著社會經(jīng)濟建設(shè)改革的不斷創(chuàng)新發(fā)展，行政事業(yè)單位體制改革也逐漸得到強化。同時，社會各界人士對行政單位重視程度也隨著越來越高。與此同時，對其信息發(fā)布的公開性、公正性更是提出更高要求。那么，就需要行政事業(yè)單位要積極完善本單位內(nèi)部各項管理制度，提高本單位工作人員專業(yè)能力，進而減少行政事業(yè)單位存在的各項風險。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；制度建設(shè)目前，如何加強和完善單位內(nèi)部各項管理水平是行政事業(yè)單位面臨的首要難題。因此，行政事業(yè)單位必須盡快建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度，積極貫徹國家提倡的十八

2、精神，進一步加快貫徹廉建設(shè)政風險制度落實工作的進程。在此過程中，行政事業(yè)單位工作人員必須嚴格執(zhí)行法規(guī)，保證行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的認真落實，并實現(xiàn)減少單位經(jīng)濟風險和完善本單位內(nèi)部控制管理制度目的，正確樹立行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理行為。建立健全單位內(nèi)部控制管理制度對行政事業(yè)單位發(fā)展起著重要作用。因此，必須加快落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)進程，充分發(fā)揮其存在的現(xiàn)實作用與價值。一、關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的簡述行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制管理制度的主要實施目標是實現(xiàn)對本單位整體控制，通過制定相關(guān)內(nèi)部管理制度，提出科學有效實施策略，并嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控管理程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活

3、動的全方位監(jiān)督、控制。行政事業(yè)單位落實內(nèi)部控制管理制度主要目的是保證本單位所有經(jīng)濟活動都能夠做到合法、合規(guī)，進而給資源生產(chǎn)和后期使用提供基礎(chǔ)保障。其中，要求財務(wù)工作人員提供的信息必須要真實、完整、合法、合理、及時，這樣能夠大大減少各行政事業(yè)單位舞弊、腐敗等問題發(fā)生幾率。從而，提高全體工作人員公共服務(wù)意識，充分發(fā)揮行政事業(yè)單位公共服務(wù)的作用及價值1。二、建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的重要性建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的重要性主要有以下幾點：1.能夠減少各項風險的發(fā)生，在此基礎(chǔ)上提高本單位整體工作人員服務(wù)能力，促進行政事業(yè)單位進一步發(fā)展。2.建立健全的內(nèi)部控制制度，給行政事業(yè)單位確

4、定發(fā)展方向、制定發(fā)展目標提供良好的基礎(chǔ)保證。同時，也能夠充分激發(fā)工作人員積極性，進一步完善行政事業(yè)單位管理制度的規(guī)范化、有序化、科學化、合理化，防止行政權(quán)利濫用現(xiàn)象出現(xiàn)，發(fā)揮自身防治作用。3.單位內(nèi)部控制管理制度的有效實施，既能夠制約行政事業(yè)單位各內(nèi)部職能的權(quán)利，又能夠?qū)Ρ締挝桓黜椊?jīng)濟活動進行有效管理監(jiān)控，實現(xiàn)各項行政職權(quán)的公平、公正、公開、透明2。三、現(xiàn)階段影響建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的因素（一）缺乏建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度的意識和建設(shè)環(huán)境就目前情況來看，各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度建立意識還比較匱乏，很多單位領(lǐng)導都完全忽視了單位內(nèi)部控制制度的存在價值，匱乏內(nèi)部控制意識

5、，反而更加重視單位各項業(yè)績?nèi)绾?。限制了?nèi)部控制管理范圍，使其只局限在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制部門，忽視了內(nèi)部控制部門與其他部門間共同發(fā)展關(guān)系。同時內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)還需進一步完善，加快落實內(nèi)部控制工作，并建立相關(guān)領(lǐng)導小組對其部門進行全方位管理，保證內(nèi)部控制工作的順利開展。（二） 執(zhí)行力度不夠相對于建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度其他工作環(huán)節(jié)而言，執(zhí)行力可以說是比較薄弱的。所以，單位領(lǐng)導必須要提高執(zhí)行的力度，提高行政事業(yè)單位整體工作人員內(nèi)控意識，使其正確理解內(nèi)部控制作用，進而將其工作積極落實，真正發(fā)揮內(nèi)部控制工作的價值。從而，對本單位發(fā)生的各項經(jīng)濟活動能夠做到有效管控，盡量減少資源浪費、經(jīng)濟浪費等

6、現(xiàn)象發(fā)生，達到預算開支和標準開支的管理要求3。（三） 內(nèi)控制度需進一步得到完善現(xiàn)階段，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還不夠健全、不夠完善，嚴重缺乏內(nèi)部監(jiān)督控制力度，致使本單位內(nèi)部各項監(jiān)督控制行為都不夠規(guī)范。除此之外，單位內(nèi)部控制部門分工也尚未明確，導致很多不相容崗位問題的出現(xiàn)，如：一人多崗、一崗多人。針對此現(xiàn)象，單位領(lǐng)導必須將各崗位進行明確分離，進而才能充分發(fā)揮各崗位作用和相互聯(lián)系。四、落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體措施（一）提高單位整體工作人員的內(nèi)控意識首先，行政事業(yè)單位領(lǐng)導必須要提高對內(nèi)控制度建立意識的重視，正確理解其管理監(jiān)控重要性，并充分發(fā)揮內(nèi)控作用，實現(xiàn)內(nèi)部控制的存在價值。其次，

7、制定出相關(guān)管控能力培訓學習活動，提高全體工作人員內(nèi)部控制意識?？砷_展內(nèi)部控制宣傳活動，進而提升其內(nèi)控意識，提高其工作積極性，使內(nèi)控工作得到進一步落實，發(fā)揮內(nèi)部控制制度的最大化作用效果，保證其工作得到穩(wěn)定開展。（二） 加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的執(zhí)行力度在建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度過程中，單位各相關(guān)部門要做好職能溝通協(xié)調(diào)工作，發(fā)揮各部門自身作用。與此同時，要明確內(nèi)控決策者、內(nèi)控執(zhí)行者、內(nèi)控監(jiān)督者三者工作范圍、工作職權(quán)、工作責任，并規(guī)范三者工作行為，充分發(fā)揮多管齊下的重要作用，做到層層把控。通過行政事業(yè)單位內(nèi)財務(wù)、內(nèi)審等各部門有效結(jié)合充分發(fā)揮其職能作用4。（三）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

8、制度建設(shè)建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)必須要結(jié)合本單位實際發(fā)展特點、發(fā)展情況，制定合適內(nèi)控計劃，進而落實建立內(nèi)控體系工作，其實施策略必須要明確突出各部門崗位職責關(guān)系、職責作用、職責行為。目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度體系還尚未健全，內(nèi)部控制的機制和溝通方式還需進一步進行改善。所以，必須加快完善行政事業(yè)單位監(jiān)督考核機制和溝通方式，保證在發(fā)生各項經(jīng)濟活動和管理活動時，能夠減少各項不協(xié)調(diào)因素出現(xiàn)。在此基礎(chǔ)上，真正實現(xiàn)減少行政事業(yè)單位各項風險的目的。首先，做好單位內(nèi)部崗位不相容分配工作，嚴格遵循各職能規(guī)范性進而開展職能行為，減少一人多崗、一崗多人等現(xiàn)象的出現(xiàn)，加強職能權(quán)限管理制度，完善不相容

9、崗位相分離管理體制，使各相關(guān)部門充分發(fā)揮相互牽制、相互制約作用。其次，制定有效內(nèi)部審批工作程序。在明確各部門崗位工作業(yè)務(wù)范圍和職能權(quán)限基礎(chǔ)上要科學制定工作程序，明確每一位工作人員職能責任。行政事業(yè)單位在開展重大經(jīng)濟決策活動時要由全體單位領(lǐng)導集體共同研究方可做出決定。同時要嚴格遵循國家各項法律法規(guī)，根據(jù)本單位實際發(fā)展情況完善實施決策體系和單位會簽體系，進而提出有效決策。實現(xiàn)行政單位規(guī)范化管理的資金預算和費用支出，明確各部門報銷審核程序、報銷手續(xù)、支出流程等5。（四）建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督考核體系行政事業(yè)單位要加快落實建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督考核體系工作，同時加大內(nèi)控管理力度，發(fā)揮內(nèi)審獨立性作用和實現(xiàn)獨立行使職權(quán)價值。單位可采取定期或者不定期財務(wù)審計檢查工作，在此過程中，要有效結(jié)合審計外部監(jiān)督作用，使內(nèi)控發(fā)揮最大化監(jiān)督作用。結(jié)束語：綜上所述可知，單位內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，必須要提高內(nèi)控建設(shè)意識，積極落實制度建設(shè)工作，加強內(nèi)控力度同時完善內(nèi)控管理控制體系，并充分發(fā)揮各有關(guān)部門之間相互作用，實現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的科學有效管控，為我國行政事業(yè)單位發(fā)展提供堅實保障基礎(chǔ)，進而促進其平穩(wěn)健康發(fā)展。參考文獻：1于璘文.淺析行政