礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益， 根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（-）籌隼資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì) 效益。（二） 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四） 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查（五） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和

2、財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有 組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán) 守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不 可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑 證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人 員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章 收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章第七條健全會(huì)

3、計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì) 計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的 口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完 整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù) 核。第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨 幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔

4、 案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀，1第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單 上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職，第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌隼的資本金必須聘 請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào) 整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以 外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東

5、轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù) 債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本C第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 后處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能 正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè) 務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際 需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行

6、。第十九條嚴(yán)禁白條抵 庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì), 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢査，以保證 現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外 泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加 蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)槪艮行帳戶出借 給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或糞取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行 存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未

7、達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收悄況的分析，并報(bào)有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳第二十三條其他應(yīng)收 款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 T 部 門負(fù)責(zé)人 T 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 T 總經(jīng)理，:借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的 支付。2第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須 在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股

8、權(quán)投資和 債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批 準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采 用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二+六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用 期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二+七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管 理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部

9、應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，第二+八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提, 分類折舊年限為：（-）房屋、營業(yè)用房30年（二） 通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三） 電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四） 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年 第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不 再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折I日。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和苴他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤 點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第

10、三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用 權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤 銷。第三+二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開 辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出, 在有效租賃期內(nèi)分期攤銷*第三+三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三+四條營業(yè) 收入要按照規(guī)定

11、列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。3第三+五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本 費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì) 效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（-）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌隼的資金成本支出。（二） 營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房 公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、 差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備 金筈其他

12、費(fèi)用。（三） 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四） 攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（五） 各種準(zhǔn)備金： 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年 末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六） 管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等 其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按 工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)

13、格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人 員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽宇或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制 度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三+九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算 控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定隆低成本的措施。第四+條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（-）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利亀（二） 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)浄收益、敎育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支

14、付而按規(guī)定 程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三） 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出， 具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧 和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條公司 利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下 順序分配：（-）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二） 弭補(bǔ)公司以前年度虧損；4（三） 提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取， 盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。（四） 提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五） 向投資者分配利

15、潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào) 表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表公司財(cái)務(wù)月報(bào) 表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（-）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支悄況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資 產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以

16、及為正確理解 財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和 經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過 對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指 標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成: 本費(fèi)用利潤率。第四+六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、 工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源峯會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使

17、 用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊悄況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中 心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完 成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。撮作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常 實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢査、核對(duì)， 以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。撫作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通 過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)撮作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置撮作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使 用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范 程

18、式進(jìn)行。第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前， 采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。 每 月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí) 行。電子支付密碼器、智慧1C卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵 要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和 握作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第五+條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋第五+二條本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行。鄱善宏巖礦業(yè)有限公司昭蘇分公司2012年3月會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分

19、體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可嘉性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè) 置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化揮作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序： 采用記帳憑證匯總表核算程序， 記帳憑證匯總表核算組織程序 如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳

20、憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記帳憑證匯總編制 成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證 匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，:第五條記帳規(guī)則:（一）記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證，除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不 能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽

21、名，不得省路。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一賓分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一蠻分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。毎筆帳記完后，在記帳憑證上劃“V”號(hào)。（七）記帳的文宇和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正

22、：1記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)宇差錯(cuò), 應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)宇正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)宇 寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅宇填制一箕與原用科 目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證, 一并登記入帳如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額.更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理 由和依據(jù)。3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證,

23、一并登記入帳如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證， 增加或沖減相差的金額.更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理 由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。（十）各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生 總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要 發(fā)生額的

24、帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明“本月合計(jì)”、 “本季合計(jì)” 和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅 線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅宇書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不肅要加計(jì) 發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃 雙紅緩（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各 帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿（十三）年度更換新帳時(shí)，裾要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并 在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必

25、要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在I日帳的最后一行數(shù) 宇下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”宇樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注 銷或蓋戳注銷，第六條結(jié)帳、對(duì)帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄， 它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù) 提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：1.帳證核對(duì)：

26、是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等）的記錄與會(huì) 計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過 程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保 證帳證相符。2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)， 現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明 細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日 記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求毎月核對(duì)一次

27、；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分 類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù) 單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次.鄱善宏巖礦業(yè)有限公司昭蘇分公司2012年3月煤礦財(cái)務(wù)管理制度2017-06-28 10:15 | #2樓1總則1.1目的 為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運(yùn)效率，控制經(jīng)營成本，保障合法合規(guī)經(jīng)營，防范財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，特制定本制度C1.2管理原則(1)聚焦戰(zhàn)略，價(jià)值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財(cái)務(wù)支持，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略, 從財(cái)務(wù)管理角度促逬利潤增長(zhǎng)，將股東對(duì)企業(yè)價(jià)值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績(jī)目標(biāo)(2)融入經(jīng)營，優(yōu)質(zhì)服務(wù)建立高效的財(cái)務(wù)組織，提升團(tuán)

28、隊(duì)和員工能力，創(chuàng)造和革新財(cái) 務(wù)管理運(yùn)營模式并將財(cái)務(wù)管理流程有機(jī)融入業(yè)務(wù)流程中，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平，有效支持企 業(yè)經(jīng)營,：(3)有效協(xié)同，提升效率。確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)與苴他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同，實(shí)現(xiàn)工作流程無縫 對(duì)接，提高財(cái)務(wù)服務(wù)效率。(4)合法合規(guī)，控制風(fēng)險(xiǎn)保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立事前控制為主的財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。2組織與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部主要職責(zé):(1)組織公司財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃與建設(shè)；(2)落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策，組織制訂公司財(cái)務(wù)制度、流程；(3)組織編制全面預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程；(4)投資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理；(5)資金與融資管理及資本優(yōu)化；(6)成本管理；(7)確定會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)

29、，完善會(huì)計(jì)核算體系，組織會(huì)計(jì)核算活動(dòng)；(8)收隼財(cái)務(wù)信息，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持；(9)建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系，防范風(fēng)險(xiǎn)；(10)提升公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。2.2公司總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)報(bào)告的第一責(zé)任人。3財(cái)務(wù)組織管理3.1財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司第一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會(huì)聘任。3.2財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員配備，必須執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位輪換和親屬回避原則。財(cái) 會(huì)人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。4財(cái)務(wù)政策4.1依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性制定財(cái)務(wù)政策，遵循合規(guī)性、實(shí)用性和 可擴(kuò)展性原則。4.2公司財(cái)務(wù)政策在執(zhí)行過程中，每年須組織執(zhí)行效果評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估

30、報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)政策 進(jìn)行修改，以保證財(cái)務(wù)政策不斷優(yōu)化，適應(yīng)公司財(cái)務(wù)管理的需要。5資金與融資管理5.1公司在編制年度經(jīng)營計(jì)劃的同時(shí)，專門編制融資計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.2公司財(cái)務(wù)部積極與金融機(jī)構(gòu)合作，促使金融機(jī)構(gòu)升級(jí)信用評(píng)定等級(jí)，增加授信額度， 降低融資成本。5.3公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等，由財(cái)務(wù)部提出融 資申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可與合作銀行簽訂借款合同。5.4公司對(duì)外提供借款、擔(dān)保，必須由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。5.5在開展融資工作的同時(shí)，必須關(guān)注融資風(fēng)險(xiǎn)的形成，特別是在融資綜合成本的控制， 融資周期的結(jié)構(gòu)安排，融資還款計(jì)劃安排等方面

31、做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，以防止公司資金鏈斷裂 的潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。6預(yù)算管理6.1公司預(yù)算管理要遵循事前確立標(biāo)準(zhǔn)，事后分析糾偏；科學(xué)預(yù)算，提升預(yù)算合理性與可 執(zhí)行性；明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行的原則。6.2公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，負(fù)責(zé)組織編制、審查、調(diào)整、實(shí)施、監(jiān)控、分析 預(yù)算執(zhí)行悄況。6.3公司成立預(yù)算工作小組和預(yù)算評(píng)審小組，統(tǒng)一組織公司的預(yù)算編制和評(píng)審工作。負(fù)責(zé) 制定、審核公司預(yù)算工作方案、預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審核公司整體預(yù)算并報(bào)董事會(huì)審批。6.5預(yù)算編審(1)每年10月初，預(yù)算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、各種定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)等，制

32、定下一年度預(yù) 算編制方案與指引并下達(dá)各礦、各部門組織執(zhí)行。(2)每年12月10日前，公司預(yù)算工作小組完成對(duì)各礦、各部門上報(bào)的預(yù)算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。(3)每年12月15日前，公司預(yù)算工作小組將初審后的公司預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算評(píng)審小 組,，(4)每年12月20-25日，公司預(yù)算評(píng)審小組將審核、修正、匯總后的預(yù)算報(bào)董事會(huì)審 批，并由預(yù)算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關(guān)意見進(jìn)行修改完善。(5)每年12月底前，公司預(yù)算工作小組將年度預(yù)算報(bào)送董事會(huì)，由董事長(zhǎng)簽發(fā)預(yù)算由 董事長(zhǎng)簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。6.6預(yù)算執(zhí)行與評(píng)價(jià)(1)每個(gè)季度、月度末或者不定期，各級(jí)預(yù)算管理部門肅針對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，

33、實(shí)時(shí)監(jiān)控所屬礦、部門的預(yù)算及目標(biāo)執(zhí)行情況。(2)每個(gè)季度末，公司財(cái)務(wù)部組織計(jì)劃預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行與問題剖析。7運(yùn)營中的財(cái)務(wù)管理7.1成本管理7.1.1成本管理依據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算，建立健全成本費(fèi)用考核指標(biāo)，圍繞成本費(fèi)用控制的總 目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部牽頭，將具體責(zé)任目標(biāo)橫向分解、縱向落實(shí)到最小的經(jīng)營單元，達(dá)到每個(gè) 崗位責(zé)、權(quán)、利的緊密結(jié)合成本管理必須遵循的原則：(1)成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；(2)公司在遵守國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍的前提下，實(shí)行成本費(fèi)用與預(yù)算、績(jī)效掛 鉤，并逬行歸口分級(jí)管理審批責(zé)任到人，嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批流程，以保證成本費(fèi)用支出的有效性。7.1.2成本管理方法須

34、通過完善月度費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算，科學(xué)應(yīng)用彈性預(yù)算、零基 預(yù)算等各種方法進(jìn)行成本控制，并根據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算確定的重點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織 制定成本管理的具體方案，實(shí)現(xiàn)日常費(fèi)用的有效壓縮，提高成本費(fèi)用支出的有效性。7.1.3各級(jí)經(jīng)營管理部門須持續(xù)實(shí)施成本管理改進(jìn)，對(duì)成本差異分析所總結(jié)的重點(diǎn)成本問 題，成立成本專題攻關(guān)項(xiàng)目小組，以項(xiàng)目的形式組織跨部門的問題攻關(guān)團(tuán)隊(duì)，并設(shè)立項(xiàng)目 改進(jìn)目標(biāo)及階段性成果目標(biāo)、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。7.2固定資產(chǎn)管理7.2.1公司須明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，責(zé)任到人。實(shí)施固定資產(chǎn)全生命周期管理。7.2.2公司須建立優(yōu)全固定資產(chǎn)管理體系， 包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、

35、 組織體系、 臺(tái) 帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點(diǎn)的固定資產(chǎn)管理制度。財(cái)務(wù)部門為固定資產(chǎn)的綜合管 理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管- 理-員，落實(shí)管理職責(zé)，對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，隨著固定資產(chǎn)的變動(dòng)隨時(shí)聯(lián)動(dòng)登記，做到賬實(shí) 相符、賬賬相符。7.3無形資產(chǎn)管理7.3.1無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號(hào)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、生產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營 權(quán)、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、礦產(chǎn)資源勘探權(quán)和采礦權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、 計(jì)算機(jī)軟件、商譽(yù)等。7.3.2公司須嚴(yán)格關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定，跟蹤評(píng)價(jià)無形資產(chǎn)的使用價(jià)值和價(jià)值，實(shí)施 全生命周期管理，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和保密

36、。7.4客戶信用管理741公司信用管理須遵循區(qū)別對(duì)待、注重實(shí)效、嚴(yán)格控制與約束、動(dòng)態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保 守秘密的原則。7.4.2公司設(shè)立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責(zé)對(duì)客戶信用進(jìn)行綜合評(píng)估， 建立客戶信用檔案、分析客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估其資信等級(jí)。7.4.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)關(guān)相關(guān)部門與領(lǐng)導(dǎo)，并跟催銷售科及時(shí)收 回應(yīng)收賬款。7.5納稅管理7.5.1公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。7.5.2納稅評(píng)估分為整體納稅評(píng)估和專項(xiàng)納稅評(píng)估，通過納稅評(píng)估規(guī)范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低成本。7.6決策支持7.6.1公司財(cái)務(wù)部在職責(zé)范圍內(nèi)須為決策層提供及時(shí)、全面、前瞻性的財(cái)務(wù)分析支持。7.6.2公司財(cái)務(wù)部每月5日前，報(bào)送經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財(cái)務(wù)報(bào)表及下月利潤預(yù)測(cè) 表。7.6.3公司財(cái)務(wù)部必須每月出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報(bào)告。7.6.4在整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息、的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)銷售、產(chǎn)品開采進(jìn)