企業(yè)資產(chǎn)損失審批備案上報(bào)資料清單(新)

1、企業(yè)資產(chǎn)損失審批（備案）上報(bào)資料清單一、應(yīng)提供的主要表、單、資料（一）資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)；（二）資產(chǎn)損失申請(qǐng)稅前扣除明細(xì)表；（三）資產(chǎn)損失稅前扣除認(rèn)定證據(jù)及相關(guān)材料清單；（四）稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；(五)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二、附列資料；（一）應(yīng)收賬款損失1、公司章程、注冊(cè)資本證明；2、報(bào)損年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；3、發(fā)生應(yīng)收賬款的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同（產(chǎn)生應(yīng)收賬款的真實(shí)證明）；4、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；5、司法機(jī)關(guān)的敗訴判決書、裁決書，或者勝訴但被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；6、工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

2、、欠款企業(yè)兩年以上未參加工商年檢的證明；7、政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件；推薦精選8、公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)，公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；9、逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明（具有法律效力的催款通知書等）；10、與債務(wù)人的債務(wù)重組協(xié)議及其相關(guān)證明（此項(xiàng)應(yīng)包括債務(wù)人債務(wù)重組收益繳納企業(yè)所得稅的證明）；11、經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；12、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；13、符合法律條件的其他證據(jù)。（二）存貨（存貨損失分毀損、報(bào)廢、被盜）1、公司章程、注冊(cè)資本證明；2、有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證（存貨購(gòu)進(jìn)發(fā)票、入庫(kù)單、企業(yè)重組具有法律效力的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等）； 3、

3、存貨資產(chǎn)盤點(diǎn)表；4、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；5、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料、追回贓款發(fā)還單；（被盜） 6、企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家參加鑒定和論證）；（毀損、報(bào)廢） 7、企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；推薦精選8、外部監(jiān)管部門銷毀證明（如藥監(jiān)、質(zhì)檢、工商等）；（毀損、報(bào)廢）9、對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；10、法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明；11、涉及保險(xiǎn)索賠的，保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等理賠情況說明；12、

4、符合法律條件的其他證據(jù)。（三）固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失1、 報(bào)損年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；2、 固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬；3、 固定資產(chǎn)折舊總賬、明細(xì)賬；4、 固定資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票；5、 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；6、 盤虧、丟失情況說明，單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧、丟失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；7、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失推薦精選1、 報(bào)損年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；2、 固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬；3、 固定資產(chǎn)折舊總賬、明細(xì)賬；4、 固定資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票；5、 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；6、 單項(xiàng)或批量金額較小的，可由企業(yè)逐項(xiàng)作出說明，并

5、出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額較大的，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并出具專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)的簽定報(bào)告，也可以同時(shí)附送中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)簽定證明；7、 自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)損毀、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如消防部門出具受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；8、 企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；9、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。（五）固定資產(chǎn)被盜損失1、 報(bào)損年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；2、 固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬；推薦精選3、 固定資產(chǎn)折舊總賬、明細(xì)賬；4、 固定資

6、產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票；5、 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；6、 涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；7、 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。（六）債權(quán)性投資損失1、 報(bào)損年度的會(huì)計(jì)報(bào)表；2、長(zhǎng)期投資總賬、明細(xì)賬及記賬憑證；3、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)提交債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷證明和資產(chǎn)清償證明。4、債務(wù)人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，企業(yè)依法對(duì)其資產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)提交債務(wù)人和擔(dān)

7、保人債務(wù)人死亡失蹤證明，資產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。 5、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的債務(wù)；或者保險(xiǎn)賠償清償后，確實(shí)無力償還的債務(wù)，企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)提交債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明，保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明。推薦精選6、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣及縣以上工商行政管理部門依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未收回的債權(quán)，應(yīng)提交債務(wù)人和擔(dān)保人被縣及縣以上工商行政管理部門注銷或吊銷證明和資產(chǎn)清償證明。7、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、

8、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未收回的債權(quán)，應(yīng)提交縣及縣以上工商行政管理部門查詢證明和資產(chǎn)清償證明。8、債務(wù)人觸犯刑律，依法受到制裁，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明。9、執(zhí)行的,還應(yīng)按市場(chǎng)公允價(jià)估算債務(wù)人和擔(dān)保人的資產(chǎn),如果其價(jià)值不足以清償屬于破產(chǎn)法規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目,由企業(yè)出具專項(xiàng)說明，可將應(yīng)收債權(quán)全額確定為債權(quán)損失；如果清償破產(chǎn)法規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目后仍有結(jié)余但不足以清償所欠債務(wù)的，按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額。推薦精選10、企業(yè)對(duì)

9、債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律后，因債務(wù)人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡，同時(shí)又無其他債務(wù)承擔(dān)人，被法院駁回起訴或裁定免除（或免除部分）債務(wù)人責(zé)任，或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或法律追溯失效，法院不予受理或不予支持，經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回起訴的證明,或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書，或法院不予受理或不予支持證明。 11、債務(wù)人由于上述一至八項(xiàng)原因不能償還到期債務(wù)，企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，但仍不足以抵償相關(guān)的債權(quán)，經(jīng)追償后仍無法收回的金額，應(yīng)提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述一至八項(xiàng)相關(guān)的證明。12、債務(wù)人由于上述一至九項(xiàng)原因不能償還到期債務(wù)，企業(yè)依法進(jìn)行債務(wù)重組而發(fā)生的損失，應(yīng)提交損失原因證明材料、具有法律效力的債務(wù)重組方案。13、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、招標(biāo)等市場(chǎng)方式出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)的，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)提交資產(chǎn)處置方案、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明、資產(chǎn)賬面價(jià)值清單。14、企業(yè)因內(nèi)部控制制度不健全、操作程序不規(guī)范或因業(yè)務(wù)創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因而形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額，應(yīng)提交損失原因證明材料或業(yè)務(wù)監(jiān)管部門定性證明、損失專項(xiàng)說明。推薦精選15、企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的金額或經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?年以上仍無法追回的金額，應(yīng)提