增值稅納稅申報表附列資料表二填表說明

1、增值稅納稅申報表附列資料（表 二）填表說明增值稅納稅申報表附列資料（表二）填表說明（輔導期一般納稅人適用）（1） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項 稅額明細”均包括固定資產(chǎn)進項稅彳（2） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（3） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（4） 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅 情況。1、第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”。2、第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣，3、第3欄“前期認證相符且本

2、期申報抵扣”，由稅務機關告知 的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查 結果中允許抵扣的專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、 稅額。說明：現(xiàn)第3欄從“增值稅稽核系統(tǒng)”中的“稽核結果相符發(fā)票表 ZZS_JHJG_XF” 的數(shù)據(jù)。4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填 寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。5、第5欄“其中：海關完稅憑證、 填寫本月稅務機關告知的 稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅 專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份 數(shù)、金額、稅額。說明:

3、血果發(fā)病核相符海關完稅憑證與實據(jù)不符合，應到辦稅大 廳進行協(xié)查。系統(tǒng)自動帝出的數(shù)據(jù)不包痞協(xié)查結果中允許抵扣的海關 完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”。該欄專門反映納稅 人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及取 得的普通發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。7、第7欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009年5月1日起不再填寫。說明:如柒發(fā)現(xiàn)稽核相符廢舊物資與實據(jù)不符合，應到辦稅大廳 進行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括機直堵緊中允許抵扣的廢舊物 資普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。8、第8欄“運輸費用結算單據(jù)”，輔導期納稅人填寫稅務機 關告知的稽核比對結果通知書及其明細清

4、單注明的稽核相符運輸費 用結算單據(jù)、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)的份數(shù)、金額、 稅額。說明:如果發(fā)硼I核相符貨物運輸發(fā)票與實據(jù)不符合，應到辦 稅大廳進行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括曲直究呆中允許抵扣的 貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。9、第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。10、第11欄“期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報抵扣的初期存貨掛帳稅額。11、第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。（5） 本表“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖

5、減當期進項稅額的情況。1、第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”應等于第14欄至第21欄之和。2、第15欄“非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉(zhuǎn)出的進項稅額。3、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。（6） 本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫認證相符但未收 到

6、稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一 發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣” 欄數(shù)據(jù)相等。2、第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本月已認證 相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機 動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫已認證 相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動 車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但 未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中， 按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、 資產(chǎn)

7、等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包 括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。5、第27欄(二)非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅 憑證(27=28+29+30+31+32+33+34)6、第28欄“其中：海關進口增值稅專用發(fā)票繳款書”，輔 導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅 專用繳款書。7、第29欄農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票8、第30欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009年5月1日起不再 填寫。9、第31欄貨物運輸發(fā)票，填寫當期認證采集的貨運發(fā)票“運費小計”項數(shù)據(jù)之和。10、第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。（7） 本表“

8、四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控 增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部 認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù) 相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)中華人民共和國 增值稅暫行條例第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。說明：第35欄本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票:二不 包括廢舊物資專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票的防偽稅控增值稅專用 發(fā)票數(shù)據(jù)。廢舊物資專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票分別在第30欄和 第31欄反映。備注：國家稅務總局關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問 題的緊急通知（國稅發(fā)明電2004 37號）第三條第六款規(guī)定：在 輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款 書以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但未 明確實際抵扣月份，一般掌握為推遲一個月。由于專用發(fā)票的稽核結果均能在認證后次月內(nèi)產(chǎn)生,實際抵 扣時間推遲了一個月；但海關完稅憑證和貨物運輸發(fā)票采用人工手段 通過FTP來傳遞，特別是貨物運輸發(fā)票屬于地稅部門采集上傳，產(chǎn)生 和下發(fā)稽核結果的時間更為滯后，有時候甚至跨兩個