天津市高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

1、天津市高等教育自學(xué)考試課程考試大綱課程名稱：稅務(wù)會計課程代碼： 3204第一部分課程性質(zhì)與目標(biāo)一、課程性質(zhì)與特點稅務(wù)會計主要闡明稅務(wù)會計的基本理論、 基本方法和基本操作技能。 本門課程的實用性很強， 考生要著重掌握稅務(wù)會計核算的各種基本方法和與之相關(guān)的基本原理，初步掌握稅務(wù)會計的基本技能，進而能夠獨立的進行操作。二、課程目標(biāo)與基本要求（1）課程目標(biāo)：考生通過本門課程的學(xué)習(xí)， 了解稅務(wù)會計相關(guān)概念， 理解稅務(wù)會計各種方法的基本理論，能夠熟練應(yīng)用各種方法處理實際工作中的問題。（2）基本要求了解并熟悉稅務(wù)會計的基本職能、特點及其對象、任務(wù)。理解稅務(wù)會計要素，客體和會計前提及原則的相關(guān)理論。掌握納稅義

2、務(wù)人所有涉稅活動相關(guān)的會計處理事項。三、與本專業(yè)其他相關(guān)課程的關(guān)系本課程是會計專業(yè)的主要專業(yè)課程之一， 與基礎(chǔ)會計、 財務(wù)會計、經(jīng)濟法概論、經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)等課程有密切聯(lián)系。第二部分課程內(nèi)容和考核目標(biāo)第一章企業(yè)納稅基礎(chǔ)一、學(xué)習(xí)目的與要求：理解稅收的特征及職能；明確稅制要素構(gòu)成；掌握納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解企業(yè)納稅的基本程序。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）稅收的概述（次重點）識記：稅收理解：稅收特征、稅收職能、稅收分類。（二）稅制要素（次重點）識記：納稅人、征稅對象、稅率。理解：納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅。（三）納稅人的權(quán)利和義務(wù)（重點）識記：納稅人權(quán)利、納稅人義務(wù)理解：納稅人法律責(zé)任（四）

3、企業(yè)納稅的基本程序（一般）理解：我國企業(yè)納稅的基本程序。第二章稅務(wù)會計概述一、學(xué)習(xí)目的與要求：理解稅務(wù)會計的特點及產(chǎn)生的必然性 .；明確稅務(wù)會計的主體、對象、要素職能與原則；了解稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）稅務(wù)會計概念（次重點）識記：稅務(wù)會計概念；稅務(wù)會計職能。理解：稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系。（二）稅務(wù)會計的基本理論（重點）識記：計稅依據(jù)、應(yīng)稅收入、扣除項目、應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅額。理解：稅務(wù)會計的基本假設(shè)。（三）稅務(wù)會計處理（一般）理解：涉稅事項的會計處理方法第三章增值稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：了解增值稅的特點與作用； 熟悉增值稅的有關(guān)法律規(guī)定； 理解增值稅的計算與申

4、報；初步掌握增值稅的計算及賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）增值稅概述（次重點）識記：增值稅的概念與特點；增值稅納稅人；增值稅稅率和征收率理解：增值稅優(yōu)惠政策。應(yīng)用：增值稅征稅范圍；增值稅納稅時間、期限和地點；增值稅專用發(fā)票使用與管理。（二）增值稅計算與申報（重點）識記：增值稅計算方法；銷項稅額；進項稅額；一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計算公式。理解：增值稅納稅申報與解繳的一般程序。應(yīng)用：銷項稅額的確定；進項稅額的確定。（三）增值稅會計處理（重點）識記：一般納稅人會計科目設(shè)置； 小規(guī)模納稅人會計科目設(shè)置； 增值稅會計報表。理解：一般納稅人增值稅會計處理的基本要求。應(yīng)用：一般納稅人銷項稅額會計處

5、理的基本操作； 一般納稅人進項稅額會計處理的基本操作；小規(guī)模納稅人增值稅會計處理；增值稅減免與返還的會計處理。第四章消費稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：了解消費稅的特點與作用； 熟悉消費稅的有關(guān)法律規(guī)定； 掌握消費稅計算及賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）消費稅概念及特點（次重點）識記：消費稅的概念與特點；消費稅納稅人。理解：消費稅納稅環(huán)節(jié)。應(yīng)用：消費稅征稅范圍；消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。（二）消費稅計算與申報（重點）識記：委托加工應(yīng)稅消費品。理解：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅的基本操作。應(yīng)用：消費稅稅額計算。（三）消費稅會計處理（重點）識記：會計科目設(shè)置；理解：一般銷售業(yè)務(wù)

6、會計處理； 以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料、 消費資料或抵償債務(wù)的核算；生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品包裝物應(yīng)繳消費稅會計處理； 委托加工應(yīng)稅消費品會計處理；進口應(yīng)稅消費品會計處理。應(yīng)用：一般銷售業(yè)務(wù)會計處理；委托加工應(yīng)稅消費品會計處理。第五章營業(yè)稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：理解營業(yè)稅特點與作用；掌握營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定；掌握營業(yè)稅計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）營業(yè)稅概念及特點（次重點）識記：營業(yè)稅概念及特點；營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人；營業(yè)稅稅目、稅率。理解：營業(yè)稅征稅范圍；營業(yè)稅計稅依據(jù)；營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。應(yīng)用；營業(yè)稅的發(fā)生時間、納稅期限及地點。（二）營業(yè)稅計算與申報（次重點）識記：營業(yè)稅的計算公式

7、。理解：營業(yè)稅額的確定。應(yīng)用：營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算；營業(yè)稅申報與繳納。（三）營業(yè)稅會計核算（重點）識記：會計科目設(shè)置理解：；出租或出售無形資產(chǎn)的會計處理；特殊經(jīng)營行為的會計處理。應(yīng)用：提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計處理；銷售不動產(chǎn)的會計處理。第六章企業(yè)所得稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：理解企業(yè)所得稅的概念與特點；掌握企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定； 掌握企業(yè)所得稅的計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）企業(yè)所得稅概述（次重點）識記：企業(yè)所得稅概念及特點；企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人；征稅范圍及稅率。理解：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（二）企業(yè)所得稅計算與申報（重點）識記：應(yīng)稅所得額的計算公式；應(yīng)納稅額的計算公式。理解：；

8、準(zhǔn)予扣除項目的范圍； 不得扣除項目的范圍； 應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定。企業(yè)所得稅申報與繳納的基本操作應(yīng)用：收入總額的確認(rèn)；應(yīng)納稅額計算；應(yīng)稅所得額的確定。（三）企業(yè)所得稅會計處理（重點）識記：納稅影響會計法、 應(yīng)付稅款法、 納稅所得額、 暫時性差異、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)。理解：應(yīng)付稅款法的會計處理； 納稅影響會計法的會計處理、 特殊情況下的會計處理。應(yīng)用：所得稅費用的確認(rèn)和計量。第七章個人所得稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：理解個人所得稅的概念與特點；熟悉個人所得稅的有關(guān)規(guī)定； 掌握個人所得稅的計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）個人所得稅概述（次重點）識記：個人所得稅概念及特點；個

9、人所得稅納稅人；個人所得稅稅率理解：個人所得稅征稅范圍；個人所得稅稅收優(yōu)惠政策（二）個人所得稅計算與申報（重點）識記：費用減除標(biāo)準(zhǔn)；自行申報納稅；源泉扣繳。理解：每次收入的確定；個人所得稅申報與繳納。應(yīng)用：應(yīng)納稅額的計算公式及會計處理。（三）個人所得稅會計處理（重點）理解：代扣代繳個人所得稅的會計處理； 個體工商戶應(yīng)繳個人所得稅的會計處理。第八章流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：了解城市維護建設(shè)稅、資源稅、關(guān)稅、土地增值稅、煙葉稅等各種輔助性稅的內(nèi)容；掌握各種輔助性稅的計算及其賬務(wù)處理。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）城市維護建設(shè)稅教育費附加會計（一般）識記；城市維護建設(shè)稅概念；教育費附加

10、概念、納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：城市維護建設(shè)稅的優(yōu)惠政策； 城市維護建設(shè)稅的會計處理。 教育費附加優(yōu)惠政策。應(yīng)用：城市維護建設(shè)稅的會計核算。教育費附加費的會計核算（二）資源稅會計（重點）識記：資源稅概念與特點；資源稅納稅人；資源稅征收范圍及稅率；資源稅納稅期限、納稅地點。理解：資源稅的優(yōu)惠政策；資源稅的申報。應(yīng)用：資源稅的計算；資源稅的會計處理。（三）關(guān)稅會計（次重）識記：關(guān)稅概念及分類；關(guān)稅納稅人和征稅范圍；關(guān)稅稅則、稅目和稅率。理解：關(guān)稅優(yōu)惠政策；關(guān)稅征稅管理。關(guān)稅完稅價格的確定；關(guān)稅應(yīng)稅額計算。應(yīng)用：自營出口關(guān)稅的會計處理；代理進出口關(guān)稅的會計處理。（四）土地增值

11、稅會計（重點）識記；土地增值稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：土地增值稅的優(yōu)惠政策；土地增值稅的申報。應(yīng)用：土地增值稅的計算；土地增值稅的會計處理。（五）煙葉稅會計（一般）識記；煙葉稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：煙葉稅的申報。應(yīng)用：煙葉稅的計算；煙葉稅的會計處理。第九章財產(chǎn)稅和行為稅會計一、學(xué)習(xí)目的與要求：了解房產(chǎn)稅會計、 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅會計、 車船稅會計、 印花稅會計、契稅會計、車輛購置稅會計等相關(guān)內(nèi)容。二、考核知識點與考核目標(biāo)（一）房產(chǎn)稅會計（次重點）識記：房產(chǎn)稅概念；房產(chǎn)稅納稅人；房產(chǎn)稅征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理

12、解：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策；房產(chǎn)稅的申報。應(yīng)用：房產(chǎn)稅的計算；房產(chǎn)稅的會計處理。（二）城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅會計（一般）識記：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅概念；納稅人；征收范圍及稅率； 納稅期限、納稅地點。理解：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的優(yōu)惠政策； 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的申報。應(yīng)用：城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的計算；城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的會計處理。（三）車船稅會計（重點）識記：車船稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：車船稅的優(yōu)惠政策；車船稅申報。應(yīng)用：車船稅計算。車船稅會計處理。（四）印花稅會計（重點）識記；印花稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點

13、。理解：印花稅的優(yōu)惠政策；印花稅的申報。應(yīng)用：印花稅的計算；印花稅的會計處理。（五）契稅會計（一般）識記：契稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：契稅的優(yōu)惠政策；契稅的申報。應(yīng)用：契稅的計算；契稅的會計處理。（六）車輛購置稅會計（次重點）識記：車輛購置稅稅概念；納稅人；征收范圍及稅率；納稅期限、納稅地點。理解：車輛購置稅稅的優(yōu)惠政策；車輛購置稅稅的申報。應(yīng)用：車輛購置稅稅的計算；車輛購置稅稅的會計處理。第三部分 有關(guān)說明與實施要求一、考核目標(biāo)的能力層次表述本課程的考核目標(biāo)共分為三個能力層次：識記、理解、應(yīng)用，它們之間是遞進等級的關(guān)系，后者必須建立在前者基礎(chǔ)上。其具體含義為：

14、識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的含義，并能正確認(rèn)識和表述，是低層次的要求。理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題，是最高層次的要求。二、指定教材：稅務(wù)會計姚愛群主編，清華大學(xué)大學(xué)出版社、北京交通大學(xué)出版社，2009 年 2 月第一版三、自學(xué)方法指導(dǎo)1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識點及對知識點的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)，突出重點，有的放矢。2

15、、在了解考試大綱內(nèi)容的基礎(chǔ)上，根據(jù)考核知識點和考核要求，在閱讀教材時，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握，并融會貫通，在頭腦中形成完整的內(nèi)容體系。3、在自學(xué)過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材重的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對問題的認(rèn)識、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內(nèi)容， 可以不斷提高自學(xué)能力。 同時，在自學(xué)各章內(nèi)容時，能夠在理解的基礎(chǔ)上加以記憶，切勿死記硬背； 同時在對一些知識內(nèi)容進行理解把握時，聯(lián)系實際問題思考，從而達(dá)到深層次的認(rèn)識水平。4、為了提高自學(xué)效果，應(yīng)結(jié)合自學(xué)

16、內(nèi)容，盡可能地多看一些例題和動手做一些練習(xí)，以便更好的理解、消化和鞏固所學(xué)知識，培養(yǎng)分析問題、解決問題的能力。在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過程中對所學(xué)知識進行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實際和具體問題具體分析， 解題時應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性， 針對問題圍繞相關(guān)知識點進行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。四、對社會助學(xué)的要求1、應(yīng)熟知考試大綱對課程提出的目標(biāo)總要求和各章掌握的知識點。2、應(yīng)熟知各知識點要求達(dá)到的能力層次，并深刻體會與理解各知識點的考核目標(biāo)。3、輔導(dǎo)時應(yīng)注意指導(dǎo)考生加強本學(xué)科研究方法的訓(xùn)練，加強考生自學(xué)能力、

17、觀察和思維理解能力、分析解決問題能力及創(chuàng)新意識的培養(yǎng)。4、輔導(dǎo)時應(yīng)以考試大綱為準(zhǔn)，指定教材為基礎(chǔ)，避免隨意超綱。5、 輔導(dǎo)時協(xié)助考生理解知識點的能力層次， 不可將試題難易與能力層次直接掛鉤。6、 輔導(dǎo)時應(yīng)突出重點，對學(xué)生要啟發(fā)引導(dǎo)，不可讓學(xué)生死記硬背。7、輔導(dǎo)時應(yīng)要求學(xué)生刻苦學(xué)習(xí)，鉆研教材，獨立思考，勤于提問。8、助學(xué)學(xué)時：本課程4 學(xué)分，建議總課時72 學(xué)時，助學(xué)課時分配如下：章次內(nèi)容學(xué)時一企業(yè)納稅基礎(chǔ)6二稅務(wù)會計概述6三增值稅會計12四消費稅會計6五營業(yè)稅會計4六企業(yè)所得稅會計13七個人所得稅會計稅13八流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會計6九財產(chǎn)稅和行為稅會計6合計72五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定1、本大綱各章所提到的考核內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點。2、試卷中不同能力層次的度量比例大致是： “識記”為 30%，“理解”為 40%，“應(yīng)用”為 30%。3、試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。4、每份試卷中，各類考核點所占比例約為：重點占65%，次重點占 25%，一般占 10%。5、試題類型一般分為：填空題、多項選擇題、單項選擇題、名詞解釋題、簡答題、計算題等。6、考試采用閉卷考試， 考試時間 150 分鐘，采用百分制評分， 60 分為及格。六、題型示例1、填空