最新的財務(wù)制度模板

1、會計核算制度編號 ： 01 為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則， 特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要 求。二、公司會計年度為公歷年 1月 1日起 12月 31日至。三 、公 司 會 計 核 算 以 人 民 幣 為 記 帳 本 位 幣 。四、公司 會 計 核算 以實 際發(fā) 生的 經(jīng)濟 業(yè) 務(wù) 為依據(jù) ，如實 反 映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 司的 資產(chǎn) 是公 司擁 有或者 控制 的能 以貨 幣 計量 的經(jīng) 濟 資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng) 收及預(yù)付款項、存貨（ 材料、低值易 耗品、包 裝物、產(chǎn)

2、成品、在 產(chǎn)品等）、固 定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)。2. 金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記 帳。3. 應(yīng) 收 及 預(yù)付款 項 按實 際 發(fā) 生額 記 帳，并 按 客 戶設(shè) 置明 細 帳 ，不 提 壞 帳 準 備 金 ，壞 帳 損 失 直 接 計 入 當 期 損 益 。待 攤 費 用按受益期分攤。4. 存 貨 按 取得時 的 實際 成 本 核算 ，發(fā)出時 按 移 動平 均法 確 定實際發(fā)出成本。5. 公司 固 定資 產(chǎn) 是 使用 年 限在 一 年以 上，單 位 價 值在 2000 元以上，在 使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括 房屋及建筑物、機 器設(shè)備、運 輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公 司

3、固 定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房 屋及建筑物折舊年 限為 20 年，機 器設(shè)備折舊年限為 10 年，運 輸設(shè)備、辦 公設(shè) 備及工具為 5 年。6. 公司無形資產(chǎn)指土地 使用權(quán)，在使用 期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計 量，需以資產(chǎn)或 勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng) 交稅金、應(yīng)付工資、預(yù) 提 費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債1. 銀行 借款 按實 際借 入數(shù)記 帳， 并按 銀行 幣 種設(shè) 備明 細 帳。2. 應(yīng) 付 及 預(yù)收款 項 按實 際 發(fā) 生數(shù) 入 帳，并 按 客 戶設(shè) 備明 細 帳。3. 應(yīng) 交 稅 金按稅 種 設(shè)置 明 細 科目 。4

4、. 預(yù)提費用包括水電費 、電話費 、土地管理 費。5. 應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配 、發(fā)放。6. 住 房 周 轉(zhuǎn)金根 據(jù) 地稅 局 的 批文 ，按工 資 總額 的 13%比 例 計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資 產(chǎn)的所有權(quán)。包 括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用 、利潤的核 算。1. 公司 的收 入是 指公 司在銷 售產(chǎn) 品或 提供 勞 務(wù)等 經(jīng)營 業(yè) 務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2. 公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā) 生的各項耗費。包括 計 入 生產(chǎn)的 經(jīng) 營成

5、本 的 直接 材 料、直 接 人 工和 各項 間 接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā) 生的 管理 費用 和財 務(wù) 費 用，直 接 計 入當 期損 益。制造 費 用 、管理費 用、財務(wù) 費用 是 按各費 用 項 目發(fā) 生的 內(nèi) 容進行明細分類核算。3. 利潤 是公 司在 一定 期間的 經(jīng)營 成果 ，包 括 產(chǎn)品 銷售 利 潤、營 業(yè) 利潤 、投 資凈收 益 和 營業(yè) 外收 支凈 額 。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷 售成本、銷售費 用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管 理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤 總 額 為營業(yè) 利 潤加 上 投

6、資收 益 、營業(yè) 外 收 入減 營業(yè) 外 支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成 本 是 公司生 產(chǎn) 產(chǎn)品 的 制 造成 本 。包括 直接材 料 、直播 接人工、制造費用等成本項目。2. 成 本 的 核算按 產(chǎn) 品品 種 的 分類 核 算。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成 本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配3. 生 產(chǎn) 按 訂單生 產(chǎn) ，無 在 產(chǎn) 品核 算 。十一、會計報表1. 會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成 果的書面文件。 包

7、括：資產(chǎn)負債表、損 益表、現(xiàn) 金流量表、附表及會計報表附注 和財務(wù)情況說明書。2. 會 計 報 表是登 記 完整 、核 對無 誤 的帳簿 記 錄 和其 他資 料 編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1. 公司 會計 制度 隨國 家會計 法規(guī) 制度 修改 和 公司 實際 情 況需要進行修改。2. 公 司 會 計制度 自 核算 之 日 起施 行 。財務(wù)管理制度編號 ： 02為加 強 財 務(wù)管理 ，適應(yīng)激 烈 市場 競 爭 要求 ，提高 企業(yè) 效 益 ， 實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根 據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特 制 定如下制度： 一、總原則1. 司各 員工 必須 尊紀 守法從

8、公司 整體 利益 出 發(fā)， 相互 協(xié) 作。2. 司 各 生 產(chǎn)經(jīng)營 部 門必 須 相 互銜 接 ，各 負其責 。3. 須做到錢帳分管，帳物分管 ，手續(xù)齊全。4. 手 每 項 業(yè)務(wù)必 須 簽字 ，“簽 字”就是 牽制 。二、材料采購制度1. 材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓， 采購費用小。2. 每 次 采 購必先 由 倉庫 向 采 購部 門 申請。3. 采 購 部 門根據(jù) 申 請打 訂 單 （ 三 份 ），送 財 務(wù) 部審 核、 經(jīng) 理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4. 采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保 量、價優(yōu)到位并 能取得增值稅票。5. 材料進入公司以后，倉庫必及時清 點數(shù)量，質(zhì)量管理部 門驗收

9、質(zhì)量合格后，倉 庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部 門，倉管人員及時登記入帳。6. 供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我 司訂單，經(jīng)財務(wù)部門 審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1. 銷 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須詳 細 登 記客 戶 資料。2. 銷 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須同 客 戶 確定 好 售價、付款方 式 、送貨 方式以有關(guān)事項。3. 客 戶 需 增值稅 發(fā) 票必 須 簽 訂正 式 合同，并 留 財務(wù) 部門 存 檔。4. 業(yè) 務(wù) 人 員必須 根 據(jù)客 戶 訂 單確 定 生產(chǎn)，如 樣 品需 有客 戶 簽字辦單或訂單。5. 業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審 批，并留財務(wù)部 門存檔。6. 業(yè) 務(wù)

10、人 員必須 負 責客 戶 全 套服 務(wù) ，包括 客 戶 對產(chǎn) 品的 要 求，送還貨期，貨款追回。7. 產(chǎn) 品 生 產(chǎn)完成 后 立即 打 送 貨單 。8. 發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字， 并由各戶簽字。四、費用報銷制度依 99 年 費 用 報 銷 的 暫 行 規(guī) 定五、現(xiàn)金管理制度1. 現(xiàn) 金 管 理必須 遵 循錢 帳 分 管，錢票 分 管 原則，會計管 帳 票，出納管錢。2. 每 項 現(xiàn) 金收入 必 須由 會 計 開據(jù) 票 據(jù)，出納收現(xiàn) ，并在 票 上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客 戶、會 計、出 納、經(jīng) 辦 人分別一聯(lián)，以便核對。4. 出納必須確?，F(xiàn)金的 安

11、全，防止遺失、偷 竊。5. 出 納 必 須根據(jù) 經(jīng) 辦人 簽 字 、會計審 核 、經(jīng)理 審批 的憑 據(jù) 付款。6. 出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支 出、余額 并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7. 出納 不得 擅自 借款 給員工 ，借 款必 須有 總 經(jīng)理 批準 簽 字，并不得超過規(guī)定限額。8. 月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存 款余款，做到帳 帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1. 各 生 產(chǎn) 員工必 須 有很 強 的 成本 意 識，不 斷 提 高自 己的 生 產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高 速度，保證產(chǎn)品質(zhì) 量。2. 會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的 成本計劃，材料 耗用定額

12、，費用標準。3. 材料 入庫 保管 人員 立即同 生產(chǎn) 人員 組織 驗 收， 清點 數(shù) 量，檢 查質(zhì)量，如 有數(shù)量和質(zhì)量問題，及 時通知采購部門和 供應(yīng)商。4. 材 料 入 庫及時 由 保管 人 員 填制 驗 收單，驗 收 單上 必須 有 檢查 質(zhì)量 人員 和保 管 人 員同時 簽 名，一 份三 聯(lián)，及 時送 財 務(wù) 、 采購部門，以便核對。5. 車 間 生 產(chǎn)需材 料 必須 填 制 領(lǐng)料 單 ，并有 生 產(chǎn) 和倉 庫部 門 同時簽名，并報財務(wù)部門。6. 領(lǐng)料單一份三聯(lián) ，財務(wù)部、生產(chǎn) 部、倉庫各一聯(lián)。7. 倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式 帳戶，月底抽查 材料實物與帳存是否相符。8. 財務(wù)

13、部門必須建立材料數(shù)量金額式二級 帳控制，修理配 件零星物料建立金額式二級帳控制，修 理配件零星物料倉庫 可以以表代帳，月 底必須同 倉庫帳核對相符。9. 生 產(chǎn) 員 工按定 額 用料 ，超過定 額必 須 查 明原因 ，屬于 主 觀因素，責任人必 須承擔責任；屬客 觀素調(diào)整定額。10. 生產(chǎn) 員工 必 須 完成規(guī) 定 工作 量 才 算加 班，計 加班 工 資 ， 未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11. 員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量 意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì) 量未能達客戶要 求，造成損 失，由員工 承擔責任。12. 生產(chǎn)設(shè)備操作人員和 維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)， 并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善

14、費用報銷的暫行規(guī)定編號 ： 03本著 既 要 保障供 給 又要 節(jié) 約 開支 、做到報 銷 費 用有 章可 循 的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1. 外 出 辦 事人員 報 銷差 旅 費 時，在報 銷 單 據(jù)上應(yīng) 附 有“出 差批 準務(wù) ”， 否 則不予 報 銷。2. 報 銷 差 旅費時 ，出差人 員應(yīng)認 真填 寫 報 銷單，寫明出 差 路線，注明各路段開支的費用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。 報銷單填寫不合乎要求者，財 會人員應(yīng)要求重新填寫，否 則 可以拒收報銷費。3. 出 差 路 線需要 合 理，繞 道 交通 費 不 予報 銷 。必 須繞 道 的 ， 要經(jīng)過公司負責人同意后，方能報銷。4. 出

15、 差 人 員需乘 坐 公共 汽 車 的，以中 巴 交 通費為 標 準。如 確需乘坐“ 的士”的 ，需 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方 能報銷。無 公司 共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5. 出 差 人 員不能 及 時回 廠 就 餐的 ，可憑 發(fā) 票，每人 每餐 報 銷不 可超 過 15 元 的誤餐 補助 。出 差 職工一 般 不 得報 銷招 待 費。6. 報 銷 罰 款時，要分清責 任，報銷 公司應(yīng) 該 負 責全 部或 一 部分的罰款。7. 報 銷 時 間。出差 人員在 出差回 廠后 的 第 二天，向財務(wù) 部 門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的 ，財務(wù)部門可 以不受理。8. 報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交

16、會計審核，經(jīng)指 定的批準人簽名或蓋章后，將 報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生 產(chǎn)、辦公需要， 向保管人員領(lǐng)用。保 管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進 行 登記。2. 公 司 員 工一般 不 得報 銷 辦 公費 用 。3. 保 管 人 員為保 證 工作 需 要 ，應(yīng)及時 購 買 辦公用 品 。購買 前，預(yù) 先 編 制 購物 申請 清單 ，經(jīng) 批準 后 購 買。辦 公用 品購 回 以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出 納員在送貨 單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4. 月結(jié)支付費用時，要取得稅務(wù)部門的正 式發(fā)票。三、材料及維修費用1. 倉 庫 保

17、管員必 須 健全 物 資 進出 庫 手續(xù)。生 產(chǎn) 維修 需要 的 材料、物 資憑領(lǐng)料單出庫，購 進的材料、物 資，使用物資驗 收單驗收入庫。2. 購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗 收，在入庫 單上 注明 “未 入庫 使 用 ”。3. 所 購 物 資，如果 是月結(jié) 付款的 ，應(yīng)在送 貨 單 上附 上驗 收 入庫單，以便結(jié)帳核對。4. 分 次 報 銷費用 的 ，應(yīng)將 購 貨發(fā) 票 連同入 庫 單 一并 報刊 財 會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5. 維修部人員，在購買維修物資前，應(yīng)編 制購物申請單， 經(jīng)審核批準后方可購買。6. 需 要 外 修的機 器 及另 部 件 ，經(jīng)批準 后 送 外維

18、修 ，修理 完 回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時， 附上驗收單，方能報銷。7. 因 支 付 的材料 ，物資及 維修費 用數(shù) 額 較 大，應(yīng)取 得合 法 憑證。四、伙食費：1. 因 現(xiàn) 有 的生活 水 平上 ，每 人每 天 控制在 4.5 元以 內(nèi)的 結(jié) 算報銷伙食費。2. 食 堂 物 資采購 由 廚房 職 工 負責 ，由公司 指 定 人員 監(jiān)督 驗 收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（ 或半年）根 據(jù)市場物價下降水平，作適當調(diào)整。4. 逐 步 改 善和提 高 職工 期 的 生活 水 平。在 公 司 經(jīng)濟 效益 不 斷提高的前提下，對職

19、 工的伙食費也 將逐步有所增加 。5. 以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實施過程中，不 斷補充、完 善。一九九九年四月十日內(nèi)部牽制制度編號 ： 04一 、為 了 減 損 失 、浪 費 ，提 高 經(jīng) 濟 效 益 ，制 定 期 本 制 度 。二、任 何一項 經(jīng)濟業(yè)務(wù) ，必 須有兩人以上參與，不 應(yīng)有脫離 監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會 計管帳、管 票，不 管錢、不 管物；出 納管錢，不 管帳 （除現(xiàn)金、銀 行存款日記帳外）不 管物，不 管已做帳的 記帳憑證。四、倉 庫保管人員管好財產(chǎn)、物 資，包 括生產(chǎn)材料、維 修用 品零配件、五金材料等。五 、辦 公 用 品 指 定 專 人 購 買 ，專 人 保 管 并 發(fā) 出

20、 登 記 。六 、發(fā) 出 收 款 業(yè) 務(wù) 時 ，由 會 計 開 具 發(fā) 票 ，由 出 納 收 款 。付 款 時由 會計 審 核發(fā)票 后 ，經(jīng) 總經(jīng) 理批 準 后 付款。多 種 收 付 款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。七、固 定 資 產(chǎn) 和大 宗的 材料 物 資 的采購 要 有批 準 的 預(yù)算 。購 回后要通 過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報 帳時 要同 時 附上批 準 的 預(yù)算 單、發(fā) 票 、入庫 驗收 單方 能 付款 。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對 帳，如 有 不符，應(yīng)查明原因，及時處理。八 、會 計 、出 納 每 月 月 終 應(yīng) 對 現(xiàn) 金 和 銀 行 存 款 對

21、一 次 帳 ，并 盤點庫存現(xiàn)金。九 、倉 庫 物 資 年 終 必 須 盤 點 一 次 ，據(jù) 予 調(diào) 整 帳 務(wù) 和 年 終 成 本 核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點?；酥贫染幪?： 05一、根 據(jù) 會計法27 條和 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī) 定，結(jié)合本公司制定本制度。二 、會 計 稽 核 制 定 工 作 指 定 專 人 完 成 ，直 接 由 老 板 和 總 經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、 會計報表復(fù)核一次。四、按 月盤點現(xiàn)金一次，并 由出納的現(xiàn)金、銀 行存款日 記與會計現(xiàn)金、銀 行存款總帳進行核對，如 有不符應(yīng)查明原 因及時處理。五、對 庫存原材料，每 年年底盤存一次

22、，據(jù) 以調(diào)整帳務(wù) （成 本與 庫存 ）。六 、稽 核 人 員 對 記 帳 憑 證 、會 計 帳 簿 、會 計 報 表 、納 稅 申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀 行存款日 記帳 等有 關(guān)財 務(wù)資 料 ，除 按 月 進 行稽核外 ，還 可 根據(jù) 需要 對 上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng) 予支持和配合。七、稽 核人員因 工作需，可 向本廠員工開展稽核調(diào)查或 詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1. 查原始憑證的合法性、合 理性。大 宗物品必須取得稅 務(wù)發(fā)票，對 方如是一般納稅人，應(yīng) 取得專用發(fā)票，是 小規(guī)模 納稅人應(yīng)取得普 通發(fā)票

23、 或稅務(wù)部門代 開的專 用發(fā)票 （ 6%）。 發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預(yù)算。2. 查原始憑證的真實性。發(fā) 票上的物品是否銷售商所經(jīng) 營的產(chǎn)品，購 進價與預(yù)算、現(xiàn) 實是否相當，貨 物是否驗收入 庫等。3. 核 原始 憑證 的 完 整性，有 無 購 貨單 位 名稱、購貨 時 間 、 品名、規(guī) 格、大 小寫、復(fù) 寫、公 私章；是 否發(fā)票聯(lián)，有 無涂 改（ 金額涂改要退回重開）涂 改處有蓋公章，審 批人是否簽 名等。4. 核記帳憑證的正確性。時 間、編 號是否正確，使 用的 科目、方 向、金 額是否正確，大 小寫是否相符，摘 要記載是 否清楚等。九、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確

24、無誤：1. 帳與明細帳是否相符， 摘要欄 是否記載得簡要明了。2. 對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總 帳數(shù)字 是否一致，核 對損益表 中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細帳相符，有無更改報表數(shù) 字，有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。3. 對 報 表 之 間 的 數(shù) 字 是 否 銜 接 ， 前 后 期 之 間 是 否 銜 接 。十 、稽 核 人 員 應(yīng) 兢 業(yè) 、執(zhí) 法 ，發(fā) 現(xiàn) 問 題 應(yīng) 及 時 處 理 ，并 為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持?，F(xiàn)金管理制度編號： 06一、為加 強 對 現(xiàn)金 的管 理和 監(jiān)督 ，保證現(xiàn) 金 安 全和 出納 人 員做到有章可循，制定本制度。二、為 保證公司生產(chǎn)、工 作的正常進行，必須保

25、持適量的 庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的 項目能及時支付：1. 產(chǎn)品銷售的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、 廣告費。2. 本公司員工工資、獎 金、津 貼、福 利費、醫(yī) 藥費和其他 勞務(wù)報酬。3. 員工差旅費、學(xué)習費、客戶的 業(yè)務(wù) 招待 費。4. 駕車人員的車油費、過路費、過橋費、 行車費。5. 員工工傷事故、生活 困難和突發(fā)事件 和臨時借款。6. 設(shè) 備 的 小型維 修 的人 工 費 ，所 需 的零配 件 及 其他 五金 材 料費。7. 公 司 負 責人安 排 的其 他 小 額開 支 。四、除保 證 上 項兩 天的 開支 外，多余的現(xiàn) 金 必 須及 時存 入 銀行。五 、公 司 現(xiàn) 金 必

26、須 存 放 在 財 務(wù) 室 的 保 險 柜 內(nèi) 。工 資 發(fā) 放 的 現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜 外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準將公司存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān) 督。十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和 銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、 款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有 問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進 行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。

27、財產(chǎn)清查制度編號 ： 07為了 加 強 公司財 產(chǎn) 的管 理 ，確保 公司 財 產(chǎn) 的安全 ，使會 計 核算真實，根 據(jù)會計有關(guān)法規(guī) 的規(guī)定，特 制 定如下制度：一、公 司必須每年對材料、抵 值 易耗品 、包 裝物、固 定資 產(chǎn)進行全面清查一次。二 、倉 庫 保 管 人 員 必 須 做 好 盤 點 前 的 準 備 工 作 ，登 記 好 材 料、低 值易耗品、包 裝物帳簿并結(jié)好余額 ，以 便核對，整 理 好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加， 對財 產(chǎn)物 資逐 筆登 記 ，并 與 帳面 進 行核對 。如 發(fā)現(xiàn) 財產(chǎn) 盈 虧 ， 應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會報告，經(jīng)

28、批準后進行相應(yīng)帳務(wù)處 理。四、對 盤虧的材料、包 裝物 、低 值易耗品造成的盤虧，根 據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償， 屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五 、固 定 資 產(chǎn) 必 須 由 辦 公 室 指 定 專 人 管 理 ，負 責 固 定 資 產(chǎn) 的購置、使用、閑置、報廢 的管理，登 記工作。六 、由 辦 公 室 牽 頭 ，會 計 、使 用 部 門 參 加 ，每 年 全 面 清 點 一次 ，并 對報 廢、未 使 用的 進 行 處理。在 清查中 將 報廢 、損 壞的固定資產(chǎn)填 寫“固 定資產(chǎn)報廢表 ”，并 注明原因，辦 理 有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務(wù) 處理。票據(jù)管理

29、制度編號 ： 08為了 加 強 有力會 計 核算 工 作 ，完善財 務(wù) 管 理制度 ，確保 票 據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票 由 出 納員 專人 保管 。領(lǐng)用 支票進 領(lǐng) 用 人需 填寫 領(lǐng) 用支票審批單，由 總經(jīng)理審批并由財務(wù)總監(jiān)認證后向出納員 領(lǐng)用，領(lǐng) 用人負責收回相關(guān)單據(jù)并及時到財務(wù)部辦理有關(guān)報 銷手續(xù)。二、原 則 上 不準 簽 發(fā)空白 抬 頭或 金 額 的支 票 ，如 確實 需 要 ， 應(yīng)由 總經(jīng) 理、財 務(wù) 總監(jiān) 同意 ，并 在支 票 上 填上最 高 限額 ，由 領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的報銷憑證，由 財務(wù)人員核對是否準 確。三、建 立支票領(lǐng)用備查簿，依 序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日

30、期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票 存根 放在一起，并加蓋“作廢” 印章后妥善保管。五、發(fā)票 由 主 管會 計專 人保 管和 負責 核 對 ，建立發(fā) 票領(lǐng) 用 登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行 檢查。六、倉 庫驗收單、領(lǐng) 用單每月必須定期核對后，交會計部 門入帳，并裝訂保管。七、出 納的支出單據(jù)，由 出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款 日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號 ： 09一、為 了加強檔案管理，統(tǒng) 一會計檔案管理制度，根 據(jù) 中華人民共和國會計法和 中華人民 共和國檔案法的規(guī) 定 ，結(jié) 合 本 公 司 實 際 及 內(nèi) 部 管 理 需 要 ，制 定 本 辦 法

31、 。二 、會 計 檔 案 指 會 計 憑 證 、會 計 帳 簿 和 會 計 報 表 、會 計 資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公 司每年形 成的會計檔案。應(yīng) 由財務(wù)部按歸檔的要 求 ，負 責 整 理 、立 卷 或 裝 訂 成 冊 ，當 年 會 計 檔 案 ，在 會 計 年 度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四 、財 務(wù) 部 指 專 人 以 會 計 檔 案 進 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查找 方便 ，同時 ，嚴格 執(zhí)行安 全 和 保密 制度 ，不得 隨意 堆 放 ， 嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會 計檔案，應(yīng)為本單位的財會人員提供利 用， 非財會人員不得

32、借閱和查看。向 外單位提 供利用 時，須 經(jīng)本 單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準，會 計檔案原則上不得借 出。六 、撤 消 、合 并 時 ，會 計 檔 案 應(yīng) 隨 同 單 位 的 全 部 檔 案 本 并移 交指 定的 單位 ，并 按規(guī)定 辦 理 交接 手續(xù) 。七、各 種會計檔案的保管基礎(chǔ)，根 據(jù)其特點，分 階段永 久，定期二類。八、會 計檔案保管期滿，需 要銷毀時，由 財務(wù)部門提出 銷毀意見。嚴 格審查鑒定，編 造會計檔案銷毀清冊 ，并 報公 司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2

33、銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年二、會計報表類5年8主要財務(wù)指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責任制編號 ： 10一 、根 據(jù) 會 計 法 和 公 司 的 實 際 情 況 負 責 公 司 的 全 面 會 計 核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度工 作 ，制 定 公

34、司 的 收 支 計 劃 ，并 認 真 執(zhí) 行 和 實 施 。三 、負 責 審 核 票 據(jù) 的 合 法 性 、合 理 性 、正 確 性 ，并 以 此 填制憑證，登記帳簿。四、負 責填制科目匯總表，據(jù) 以登記總帳，并 與各明細 帳核對相符。五、負 責 編制 會計 報表 ，做 到帳 表 相 符，并 檢查 預(yù)算 和 財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況。六 、負 責 并 參 與 財 產(chǎn) 清 查 工 作 ，定 期 限 或 不 定 期 對 倉 庫 進行盤點，檢 查帳實是否相符，財 務(wù)部門的財產(chǎn)帳目與倉庫 帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對 出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并 協(xié) 調(diào)會計內(nèi)部工作。八 、辦

35、理 有 關(guān) 稅 款 的 計 算 、申 報 ，并 納 工 作 和 有 關(guān) 財 政 、 工商的財務(wù)事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。出納人員崗位責任制編號 ： 11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負責、 其職責如下：一、認 真做好貨幣資金的收、付 和結(jié)算工作，圓滿完成出 納工作任務(wù)。二、負 責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴 格按現(xiàn)金管理條 例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責 管 理 銀行 存款 和其 他貨 幣資 金 ，嚴格 遵守 結(jié)算 紀 律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè) 置現(xiàn)金日記帳，按 照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐 筆登記入帳，做 到日清月結(jié)，帳 款相符，不 以白條抵庫，不

36、得保存帳外資金。發(fā) 現(xiàn)帳款不符時，要 查明原因，長 款不得 私自取走，短款要如實賠償。五、設(shè)置 銀 行 存款 日記 帳，按照 經(jīng) 濟業(yè)務(wù) 發(fā) 生 的順 序逐 日 逐筆登記入帳，做 到日清月結(jié)，掌 握存款情況，杜 絕空頭支 票發(fā)生，月 終與銀行逐筆對帳，如 有不符，應(yīng) 查明是否有未 達帳項，并編制余額調(diào)節(jié)表。六 、認 真 審 核 收 付 款 原 始 憑 證 ，據(jù) 實 辦 理 收 付 款 業(yè) 務(wù) ，負 責到 銀行 辦理 電費 、電 話費 、稅 款、匯 票 等結(jié)算 業(yè) 務(wù)。對 上 面三個代扣戶存款，應(yīng) 按月核對，發(fā) 現(xiàn)長短款，應(yīng) 及時正確 處理。七 、妥 善 保 管 和 按 規(guī) 定 使 用 有 關(guān)

37、印 章 ，保 證 貨 幣 資 金 的 安 全。八、加 強對空白支票的管理，凡 領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準，并 做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支 票作廢，應(yīng) 加蓋作 廢戳記。如 發(fā)生支票、發(fā) 票遺失，應(yīng) 立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并 負 責按 銀行 規(guī)定 辦理 掛 失 。如 果 未 及時申報 ，產(chǎn) 生 的后 果應(yīng) 由 本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會 計做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他岀納工作。財務(wù)管理制度總 貝y一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法 權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財 務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則, 結(jié)合本公司的

38、實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收 支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資 金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi) 部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的 監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中 的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、 轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當及時做好完整的原 始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當做到手續(xù)齊 全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和 工時定額，定期或者

39、不定期地進行資產(chǎn)清查。財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、 公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認 真履行職責，如 實反映和嚴格監(jiān) 督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出 納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口 的人員擔任。企 業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不 真實和 損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必 須時可直接向上級財務(wù)主管 部門反映。六 、公 司 財 務(wù) 應(yīng) 接 受 財 政 、稅 務(wù) 、審 計 機 關(guān) 的 監(jiān) 督 ；定 期 、 及時、準確地 上報 會計報表和財務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管

40、理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1. 取 之 合 法，使 用 合規(guī) ；2. 開 源 節(jié) 流，講 求 效益 ；3. 內(nèi) 部 牽 制，防 范 風險 ；4. 管 理 有 序，責 任 到人 ；九、資金籌集：1. 公 司 倡 導(dǎo)多種 方 式、多渠 道 籌集 資 金 ，包 括：吸收 現(xiàn) 金 、 非現(xiàn)金投資，長期、短 期借款，發(fā) 行股票、債券 等；2. 資 本 金 的增加 、變動，應(yīng)按法 律 程序經(jīng) 批 準 和會 計師 事 務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；3. 借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn) 經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1. 內(nèi) 部 牽 制（1）貨 幣資 金

41、實 行 帳 款分管 ，印 鑒分 管；（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)， 不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記 帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系 的應(yīng)實行回避原則。2. 財 經(jīng) 紀 律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理 條例 ，不 得 坐 支現(xiàn)金 ；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦 法 、 銀 行 帳 戶 管 理 辦 法 ， 嚴 禁 設(shè) 立 帳 外 帳 或 公 款 私 存 ， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；（ 3 ） 出 納 必 須 憑 經(jīng) 審 核 、 編 號 、 手 續(xù) 齊 全 的 記 帳 憑 證 辦 理收付款業(yè)

42、務(wù)，不 得先斬后奏或以借條、白 條原始憑證充抵 庫存；（4）外匯 的收 入，使用 應(yīng) 符合國 家 外 匯管 理的 各項 法 規(guī) 、 政策。3. 現(xiàn) 金 等 價物 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有 關(guān)法律、法 規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理， 嚴禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1. 應(yīng) 收 款 項管理 應(yīng) 遵循 以 下 原則 ：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2. 債 權(quán) 的 成立應(yīng) 符 合以 下 條 件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān) 條款；（2）應(yīng)

43、收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和 文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù) 齊全。3. 跟 蹤 管 理和清 理 回款實行“源頭負責制”，誰 經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負 責到底，并納入業(yè)績考核。4. 債 務(wù) 重 組事項 應(yīng) 按程 序 ，經(jīng)批 準，并預(yù) 測 分 析可 有發(fā) 生 的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控 股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無 形資產(chǎn)進行投資；兼 并、收 購、租 憑其它企業(yè)的股權(quán)；購 入 一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（ 包括公債、國 庫 券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三 、對 外 投 資的 計價 方法 ，應(yīng)以 投資時 支 付 的價

44、 款或 者 評估 確定 的金 額計 價 ，即 按 成 本 法計價。企 業(yè) 對 外投 資應(yīng) 取 得中國注冊會計師出具的驗資報告，分 清占股比例、投 資總 額等并妥善保管。對 企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其 溢 價或折價差額，應(yīng) 采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對 短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng) 嚴格審批手續(xù)，正 確計 算損益。中 期或年度終了，應(yīng) 對長期投資逐項檢查，如 果由 于市價持續(xù)下跌，或 被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo) 致 其可收回金額低于帳面價值，并 且此項降低的差額在可預(yù)計 的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng) 按此差額計提長期投資跌價準 備。十四 、企 業(yè)根據(jù) 擁 有被投 資 單位

45、股 權(quán)比例 分 別 采用 成本 法 權(quán)益法進行核算，企 業(yè)對外投資股權(quán)在 20%以下（ 不含 20%） 的采用成本法，股 權(quán)在 20%50%的采用權(quán)益法、股 權(quán)在 50% 以上 （不 含 50%）的 ，應(yīng) 編制 合并 會 計 報表。十五 、本 公 司 對外 投資 實行 風 險 抵押制 。項目 負責 人應(yīng) 按 照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押 金。項 目投資按期收回或完成利潤上繳計 劃的，逐 步退還企 業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到 期 未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由 本公司財務(wù)部按比 例扣減風險抵押金。十六 、本 公 司 對投 資項 目實 行 專 人

46、跟蹤 管 理，財務(wù) 部門 應(yīng) 做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目， 都要建立項目投資檔案，按 照投資對象、反 映和記錄自該項 目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用） 和投資回報（ 實現(xiàn)上交利潤）對 每個項目的投資回報率進行 定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健 全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性 資產(chǎn)的購置、建 造、增 加、出 售、耗 用、減 少、盤 存、計 價、 管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1. 全 員 管 理：物資 管理是 企業(yè)各 部門 、有關(guān) 人 員共 同的 任 務(wù)；2. 全 過 程 監(jiān)控：從采購 、生 產(chǎn) 耗用、出售到

47、 保 管、收 、發(fā) 、 存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜 合 管 理與分 級 歸口 管 理 相結(jié) 合 ；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉 及采購、驗 收、保 管、使 用中環(huán) 節(jié)的 業(yè)務(wù) 實行 物、款 、帳三分 管 原 則，不 同同 一人 單獨 完 成 。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè) 務(wù)工作相結(jié)合，管物的部 門和人員，必須對相 應(yīng)的采購成本 、資 金占用等負責。十九、物資增加：1. 企 業(yè) 應(yīng) 建立物 資 詢價 制 度 ，掌握市 場 價 格信息 ，貨比 三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2. 采購、生 產(chǎn)、加 工、盤 盈及接受投資、損 贈或債務(wù)重組 的物資應(yīng)按規(guī)定計價；3. 物 資 應(yīng) 按歸口 管 理堅 持

48、 質(zhì) 量檢 驗 、核實 數(shù) 量、憑證 驗 收 ；4. 固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù) 管理的要求；5. 禁 止 使 用部門 自 行采 購 物 資，必 要時先 經(jīng) 批 準并 辦理 入 庫手續(xù)。二十、物資減少：1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī) 定辦理手續(xù)，嚴 禁以 購代 耗或 以便 條 、借條發(fā) 貨 和 充抵 庫存 ；2. 存 貨 減 少應(yīng)按 企 業(yè)會 計 政 策進 行 計價；3. 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限 經(jīng)批準辦理；4. 商 品 、產(chǎn)品 銷售 應(yīng)加強 合同管 理，落實 貨 款 回籠 的保 障 程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5. 盤 虧 、報損 物資

49、應(yīng)按規(guī) 定權(quán)限 經(jīng)批 準 ，并分 別情 況由 保 險公司責任人賠償后按凈損處理；6. 生 產(chǎn) 耗 用物資 應(yīng) 按企 業(yè) 計 劃生 產(chǎn) 管理、費 用 指標 管理 規(guī) 定 ，使 用 憑 證 、辦 理 手 續(xù) ，產(chǎn) 品 報 廢 補 料 應(yīng) 有 質(zhì) 檢 部 門 確 認 ；7. 貴 重 物 資出庫 應(yīng) 按規(guī) 定 的 權(quán)限 實 行雙簽 。二十一、物資保管和盤存1. 倉 庫 存 保管人 員 對庫 房 實 物數(shù) 量 完整、質(zhì)量完 好 、帳務(wù) 記錄正確、手續(xù)完備 、庫 房整潔安全及 資金定額負責；2. 有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展 品、陳列 品安全完好負責；3. 各類 存貨 根據(jù) 不同 情況分 別采

50、 用永 續(xù)盤 存 制或 實地 盤 存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查， 并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符 合率低于規(guī)定指標的應(yīng) 擴大抽面；4. 各 部 門 涉及物 資 保管 、使用和 業(yè)務(wù) 的 人 員離崗 時 ，應(yīng)先 辦妥交接手續(xù)，按 規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1. 年度 中期 和年 末存 貨對符 合規(guī) 定條 件的 物 資應(yīng) 計提 存 貨跌價損失；2. 按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資 產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則：1. 經(jīng) 濟 效 益原則 ：這是企 業(yè)經(jīng)營 管理 的 核 心，也是 成本 管 理的目標；2. 全 面 管 理原則 ：廣

51、義概 念上的 成本 管 理 ，強調(diào)全 面性 即 全過程管理，全 方位管理，員管理，一是從 投資成立、產(chǎn)品 選取 型開 發(fā)到 產(chǎn) 品 投產(chǎn)，進 入 市場以 及 資 金籌 集、使 用 ， 應(yīng)考慮成本，包 括：投 資成本、融 資成本、工 程成本、產(chǎn) 品 成本、科 研成本；二 是從 大項目的事前預(yù)測、決 策，實 施 中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán) 環(huán)緊扣；三 是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到 全體員工、各部門的工作 ，均應(yīng) 納入成本管理“鏈”；3. 責 任 制 原則：責權(quán)利相 結(jié)合以 責為 中 心 ，賦以相 應(yīng)的 權(quán) 限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責任明 確、獎罰分明；4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù) 測，有效的防護性控制 和

52、過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口 管理 與分 級管 理相結(jié) 合， 財務(wù) 部門 是 歸口 總管 單 位，各項 指 標應(yīng) 按業(yè) 務(wù)性 質(zhì) 、逐級 下達 落實 到各 部 門 、車間 、 班組直至個人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制 度：合規(guī) 、切 實、 可行 的 成本計 算 規(guī)程 ； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)

53、限與責 任。二十 五 、建 立 定期 、不 定 期的 多 種形式 的 定 性、定量 分 析 、 “會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速 予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、 獎懲范圍。計劃和預(yù)算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的 實現(xiàn)，做到心中 有數(shù) ，應(yīng)編 制年 度分 季財 務(wù) 計 劃，通過 組織 實施 、過程 控 制 、 分析 、考 核，確 保 預(yù)定經(jīng) 濟 效 益目 標利 潤實 現(xiàn) 。二十八、編制的依據(jù)：1. 根 據(jù) 本 公司年 度“戰(zhàn)略 決策指 導(dǎo)委 員 會 ”的專家 決策 會 議制訂的發(fā)展方向，投 資規(guī)劃、經(jīng) 營目標、效 益指標，在 財 務(wù)計劃中體同和落實；2. 根

54、據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時 進行檢查修訂、 調(diào)整；3. 根 據(jù) 上 一年度 計 劃執(zhí) 行 情 況的 分 析判斷 ，發(fā) 現(xiàn)管 理中 存 在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1. 真實、積 極、可 靠、適 當留有余地，保 障國有資產(chǎn)及資 本增值；2. 計 劃 的 嚴肅性 與 靈活 性 相 結(jié)合 ，在保障 年 度 總目 標實 現(xiàn) 的前 提下 ，在進 度安 排、項目 構(gòu) 成 等方 面允 許有 變 動 、調(diào)整 ；3. 強 調(diào) 計 劃的科 學(xué) 性，計劃數(shù)據(jù) 應(yīng)建 立 在 充分的 、可靠 的 市場信息，運 用適當?shù)臄?shù)學(xué)模型、科 學(xué)的預(yù)測、判 斷的基礎(chǔ) 上；4. 經(jīng) 過 “ 兩上兩 上

55、 ”反 復(fù) 平 衡、 落 實；即下達目標T上報計劃T綜合平衡T下達指村T分解落 實到各部門分管的指標5. 資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn) 經(jīng)營的前提下， 尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1. 銷售收入、利潤計劃 ；2. 物資供應(yīng)保障計 劃 ；3. 資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計 劃；4. 產(chǎn)品、工程、資金成本計 劃 及費用預(yù)算；5. 投資方式及支出計劃 ；6. 現(xiàn)金流量計 劃 ；7. 利潤分 配及稅收繳納計 劃 ；8. 其他收入、支出計劃 。 三十一、綜合平衡的主要指標：1. 利潤總額、凈利潤及上 交利潤；2. 凈 資 產(chǎn) 增長率 ；3. 資 產(chǎn) 負 債率；4. 速

56、 動 比 率；5. 凈 資 產(chǎn) 利潤率 。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、 事后 三個 環(huán)節(jié) 的最 后 一 環(huán)也是 檢 查、評 估企 業(yè) 、領(lǐng)導(dǎo) 、部門 、 職工業(yè)績的依據(jù)。三十 三 、企 業(yè) 應(yīng)建 立 、健 全分 析 考核制 度 、分析 考核 標 準 ， 業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1. 全 面 分 析 和 專 題 分 析 結(jié) 合 。年度 、季 度 進行 全 面檢查 分 析，及 時 糾 正問 題和 調(diào)整 計 劃 ， 不定 期地 按需 要進 行 專 題分析 ，如 利潤指 標 、費用 完成 情 況 ， 產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2. 定 性 分 析和定 量 分析 相 結(jié) 合。對難 以 量 化的工 作 側(cè)重 于 定 性分 析 ，例如 企 業(yè) 兼并 收購 情 況總結(jié)，應(yīng) 收款面清理回收情況；定 量分析可按需要選取用 差異分析、對 比分析，與 計劃對比、與 歷年實際數(shù)對比。3. 書 面 分 析和會 議 分析 相 結(jié) 合。定期 或 不 定期召 開 全面 或 專 題的 分 析會，如 經(jīng) 營活 動分 析 會、各種 專 題分 析會 ，向領(lǐng)導(dǎo) 遞 交 書面 分析 報告 ，提 出問 題 、 建議和措施；4. 有 條 件 的應(yīng)建 立 分析 數(shù) 據(jù) 庫，儲存 各 類 數(shù)據(jù)，提高分 析 的科學(xué)性和工作效率。