地產(chǎn)控股有限公司資產(chǎn)管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-364編號(hào)：_地產(chǎn)控股有限公司資產(chǎn)管理制度審核：_時(shí)間：_單位：_地產(chǎn)控股有限公司資產(chǎn)管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營管理中議事有法可依?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。1 目的為加強(qiáng)XX集團(tuán)各項(xiàng)資產(chǎn)管理，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，提高各項(xiàng)資產(chǎn)的使用效率，合理規(guī)劃各項(xiàng)資產(chǎn)的布局、購建、投資等，特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于XX地產(chǎn)控股有限公司及其屬下所有子公司以及相關(guān)

2、聯(lián)營公司。3 資產(chǎn)管理原則和體制3.1. XX集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一歸類、統(tǒng)一核算辦法、統(tǒng)一調(diào)配的管理方法。3.2. XX集團(tuán)實(shí)行"全集團(tuán)統(tǒng)一管理、各分公司分別核算、使用部門(或人員)具體負(fù)責(zé)"的管理體制。即由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)全面管理和監(jiān)督，集團(tuán)行政辦負(fù)責(zé)實(shí)物管理和調(diào)度，各分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，各分公司行政辦負(fù)責(zé)本公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理和調(diào)度，各使用部門(或人員)負(fù)責(zé)所使用資產(chǎn)的具體保養(yǎng)和維護(hù)。具體構(gòu)架如下：4 管理職責(zé)4.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理部。4.1.1 在集團(tuán)公司董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理政策的決定和調(diào)整及集團(tuán)資產(chǎn)管理制度的制定和監(jiān)督執(zhí)

3、行。4.1.2 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理計(jì)劃的擬訂和組織實(shí)施以及各部門、各分公司資產(chǎn)管理工作計(jì)劃的審批。4.1.3 負(fù)責(zé)集團(tuán)全面資產(chǎn)報(bào)表和數(shù)據(jù)的匯總、編報(bào)以及資產(chǎn)管理檔案的建立和完善。4.1.4 參與重大資產(chǎn)項(xiàng)目購建、變動(dòng)、投資在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的決策。4.1.5 負(fù)責(zé)較大資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的審核。4.1.6 直接負(fù)責(zé)集團(tuán)本部環(huán)節(jié)的資產(chǎn)明細(xì)核算。4.1.7 負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作的檢查和考評。4.2 集團(tuán)行政辦4.2.1 在資產(chǎn)管理工作方面接受集團(tuán)資產(chǎn)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。4.2.2 按照本制度的規(guī)定，制定資產(chǎn)實(shí)物管理責(zé)任制。4.2.3 負(fù)責(zé)全集團(tuán)資產(chǎn)的實(shí)物管理和統(tǒng)籌調(diào)度。4.2.4 直接負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各部門資產(chǎn)的調(diào)度和管理。4

4、.2.5 負(fù)責(zé)各分公司行政辦資產(chǎn)管理工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。4.2.6 集團(tuán)行政辦應(yīng)設(shè)專(兼)職資產(chǎn)管理員。4.3 各公司財(cái)務(wù)部4.3.1 負(fù)責(zé)按本制度的規(guī)定和集團(tuán)資產(chǎn)管理部的政策要求，制定各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)管理辦法。4.3.2 負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算和資產(chǎn)報(bào)表的編報(bào)和說明。4.3.3 負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督檢查工作。4.3.4 負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)使用效率分析。4.3.5 各公司應(yīng)設(shè)專(兼)職資產(chǎn)管理核算員。4.4 各公司行政辦4.4.1 接受集團(tuán)公司行政辦的領(lǐng)導(dǎo)，在資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部和各公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和監(jiān)督。4.4.2 負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物管理

5、和日常調(diào)度工作。4.4.3 負(fù)責(zé)各公司范圍內(nèi)的使用情況及增減變動(dòng)情況的統(tǒng)計(jì)和評價(jià)工作。4.5 各使用部門或個(gè)人4.5.1 在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)接受各級(jí)財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、指導(dǎo)和各級(jí)行政辦按規(guī)定進(jìn)行的調(diào)度。4.5.2 對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，按規(guī)定使用和保養(yǎng)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)按規(guī)定發(fā)揮效用。4.5.3 對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)確保其安全和完整。4.5.4 對所領(lǐng)用和保管的資產(chǎn)負(fù)責(zé)定期報(bào)告其使用效果和磨損情況。5 資產(chǎn)范圍、分類和含義5.1 范圍：XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度所指的資產(chǎn)是指納入集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資產(chǎn)管理的固定資產(chǎn)、低值易耗品、未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)的土地。5.2 分類：本制度所指資產(chǎn)劃分為三大類，第一大類為固

6、定資產(chǎn);第二大類為低值易耗品第三大類為未售出開發(fā)產(chǎn)品、未開發(fā)土地。5.3 含義：5.3.1 固定資產(chǎn)：XX集團(tuán)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價(jià)值在20xx元以上(含20xx元)，并在多次使用過程中能保持實(shí)物形態(tài)的的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與本集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于本集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，使用期限超過兩年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。以上定義不包括家具用具，家具用具需在3000元以上(含3000元)，列為固定資產(chǎn)管理。5.3.2 低值易耗品：XX集團(tuán)的低值易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)定限額內(nèi)達(dá)不到固定資產(chǎn)條件的財(cái)產(chǎn)物資。具體規(guī)定

7、如下：5.3.2.1易碎物品：如玻璃器具、陶瓷用具等。單位價(jià)值500元以上(含500元)的，列作低值易耗品管理。5.3.2.2 家具用具：單位價(jià)值3000元以下的，列作低值易耗品管理。5.3.2.3 電訊設(shè)備：手機(jī)、對講機(jī)、普通電話機(jī)(電話交換機(jī)除外)，無論價(jià)值多少，全部列作低值易耗品管理。5.3.2.4 除以上三類物品外，單位價(jià)值在200元以上(含200元)的辦公用品、維修工具、交通工具、經(jīng)營用具、廚房用具等都列作低值易耗品管理。5.3.3 未售出開發(fā)產(chǎn)品：指已辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的樓房。5.3.4 未開發(fā)土地：是指為開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而購買但尚未進(jìn)行開發(fā)的土

8、地使用權(quán)。6 固定資產(chǎn)管理操作規(guī)定6.1 固定資產(chǎn)購置原則各項(xiàng)目行政部門需根據(jù)實(shí)際情況，在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用。6.2 固定資產(chǎn)購置程序各部門、各項(xiàng)目需購入固定資產(chǎn)時(shí)，必須由所需部門填制固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，由同級(jí)行政辦審核簽字后，根據(jù)公司制定的審批權(quán)限逐級(jí)審批后交主管采購部門采購。6.3 固定資產(chǎn)增加的操作規(guī)定6.3.1 購建： 新購入的固定資產(chǎn)，按照購入時(shí)實(shí)際價(jià)值加上包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值。6.3.2 接受捐贈(zèng)6.3.2.1 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入

9、賬價(jià)值。6.3.2.2 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入價(jià)值;同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6.3.3 自行建造：自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。6.3.4 投資者投入：從投資者手中取得固定資產(chǎn)，應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門根據(jù)合同憑證上所列內(nèi)容，逐項(xiàng)點(diǎn)收，其價(jià)

10、值應(yīng)以評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值入賬。6.3.5 盤盈：固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)盡快查明原因，由各級(jí)財(cái)務(wù)部根據(jù)查明原因提出處理意見，報(bào)主管董事副總批準(zhǔn)后才能正式處理。6.3.6 固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建：各公司、各部門需將原有固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建的，由實(shí)物保管部門提出申請，經(jīng)同級(jí)行政辦簽字確認(rèn)，集團(tuán)行政辦審核后，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部審定，呈集團(tuán)陸總裁批準(zhǔn)實(shí)施。其價(jià)值按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。6.4 固定資產(chǎn)減少的操作規(guī)定6.4.1 內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的，應(yīng)由使用部門提出申請，各級(jí)行政辦依據(jù)資產(chǎn)調(diào)度

11、權(quán)限辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)后才能進(jìn)行，固定資產(chǎn)實(shí)際轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)由各級(jí)行政辦填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表(見附表)，財(cái)務(wù)部門、行政辦、使用部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表內(nèi)容登記有關(guān)賬簿、卡片，核算部門必須將固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊一同轉(zhuǎn)出，做好核算和統(tǒng)計(jì)工作。同時(shí)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)一齊轉(zhuǎn)出并進(jìn)行轉(zhuǎn)出登記，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的公司財(cái)務(wù)部、行政辦、使用部門應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，固定資產(chǎn)檔案，固定資產(chǎn)卡片中進(jìn)行轉(zhuǎn)入登記，集團(tuán)行政辦應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)檔案中進(jìn)行登記。6.4.2 出售：企業(yè)在出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用部門或財(cái)產(chǎn)保管部門填制"固定資產(chǎn)出售

12、單"，經(jīng)同級(jí)行政辦簽字，依據(jù)集團(tuán)的審批權(quán)限逐級(jí)審批后，據(jù)以辦理固定資產(chǎn)出售手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)"出售單"進(jìn)行固定資產(chǎn)出售的賬務(wù)處理。6.4.3 對外贈(zèng)送：由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要對外贈(zèng)送固定資產(chǎn)的，需由使用部門或保管部門填制"固定資產(chǎn)捐贈(zèng)單"，經(jīng)同級(jí)行政辦簽字，集團(tuán)行政辦確認(rèn)，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部審核后，呈集團(tuán)陸總裁批準(zhǔn)，各部門根據(jù)已審批的"固定資產(chǎn)捐贈(zèng)單"辦理消賬手續(xù)。6.4.4 對外投資：因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要向其他單位投資固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)董事局確定的合同、協(xié)議價(jià)格入賬，實(shí)物管理部門在對外轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)時(shí)，不僅要從賬面轉(zhuǎn)出固

13、定資產(chǎn)原值，同時(shí)還應(yīng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)累計(jì)折舊。6.4.5 固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢固定資產(chǎn)需要報(bào)廢或發(fā)生毀損，應(yīng)由使用人員及部門提出需報(bào)廢或發(fā)生毀損的資產(chǎn)狀況及原因的報(bào)告，經(jīng)各級(jí)行政辦查核并簽署意見后，報(bào)各級(jí)財(cái)務(wù)部門審核并提出處理意見，經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部匯總評審，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批后方可進(jìn)行。對于由主觀原因造成的毀損應(yīng)100%追收責(zé)任賠償款，由于主客觀兩方面原因所造成的毀損應(yīng)根據(jù)其發(fā)生毀損的實(shí)際情況按責(zé)任金額的10-50%追收責(zé)任賠償或行政處罰。固定資產(chǎn)報(bào)廢后的殘值處理應(yīng)由各級(jí)行政辦與使用部門一起參與，必要時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與監(jiān)督。6.5 固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理6.5.1 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)使用

14、部門應(yīng)妥善保管，按各項(xiàng)資產(chǎn)的說明書正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損、丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，由于不按正確方法操作各類機(jī)械設(shè)備及違章駕車造成的損失及罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。6.5.2 固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生故障，不能正常使用時(shí)，在經(jīng)濟(jì)合理的情況下，應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)即時(shí)通知實(shí)物管理部門，不得擅自修理。實(shí)物管理部門接到通知后，應(yīng)趕往使用地點(diǎn)查明原因，指定有關(guān)部門負(fù)責(zé)修理，并填寫固定資產(chǎn)修理登記單。固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，由負(fù)責(zé)修理部門填寫報(bào)銷單，連同固定資產(chǎn)修理登記單作為報(bào)銷依據(jù)。6.6 固定資產(chǎn)保險(xiǎn)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保、索賠工作由簽訂財(cái)產(chǎn)

15、保險(xiǎn)合同的部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜、丟失或遭受不可抗拒力損壞，實(shí)物管理部門及時(shí)報(bào)案追查原因，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部門協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。7 低值易耗品管理操作規(guī)定7.1 低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定低值易耗品采購和保管的操作規(guī)定按集團(tuán)公司采購和保管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。7.2 低值易耗品領(lǐng)用的操作規(guī)定7.2.1 各部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填制低值易耗品申領(lǐng)單，按目標(biāo)管理責(zé)任書的審批權(quán)限逐級(jí)審批。7.2.2 各使用部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用的低值易耗品按月編制低值易耗品領(lǐng)用報(bào)表。7.2.3 各級(jí)行政辦應(yīng)對各部門領(lǐng)用的低值易耗品編制低值易耗品檔案及維修、保養(yǎng)記錄。7.3 低值易耗品報(bào)廢的操作規(guī)定7.3.1

16、 低值易耗品在使用過程中發(fā)生正常磨損而損毀報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)各公司行政辦鑒定，確認(rèn)報(bào)廢后，報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部審核，由同級(jí)財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷權(quán)限統(tǒng)一報(bào)分公司執(zhí)行總經(jīng)理、董事副總審批。7.3.2 低值易耗品由于非正常磨損而發(fā)生毀損報(bào)廢(含短缺)，必須及時(shí)查明原因，分清事故責(zé)任，由使用部門或保管人提出申請，經(jīng)行政辦鑒定，確認(rèn)報(bào)廢原因后，報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部審核，由同級(jí)財(cái)務(wù)部根據(jù)低值易耗品報(bào)廢毀損的金額的大小逐級(jí)報(bào)批。7.4 發(fā)生的低值易耗品的報(bào)廢(含正常與非正常報(bào)廢)，各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批過的報(bào)廢清單及時(shí)報(bào)送行政辦、使用部門或保管部門辦理消賬手續(xù)。對于非正常報(bào)損還須向當(dāng)事人追收責(zé)任賠償款。所有報(bào)廢物資處理應(yīng)由行政部門負(fù)責(zé)，

17、現(xiàn)款收入應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)辦理入賬手續(xù)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)每月低值易耗品的增減變動(dòng)情況編制低值易耗品月報(bào)表，每月10日前報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理部備案。8 未售出開發(fā)產(chǎn)品管理8.1 未售出開發(fā)產(chǎn)品定義指已辦理竣工驗(yàn)收和交接手續(xù)，尚未售出的作為房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品建造的房屋建筑物。8.2 未售出開發(fā)產(chǎn)品管理的職責(zé)分工8.2.1 未售出開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)物管理歸物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司需根據(jù)未售出開發(fā)產(chǎn)品的性質(zhì)、特點(diǎn)，會(huì)同住戶中心、工程部制定年度、季度、月度維修、保養(yǎng)計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。8.2.2 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部必須建立未售出開發(fā)產(chǎn)品檔案及分清未售出樓房的完損等級(jí)，其等級(jí)主要分為：A、完好房 B、基本完好房

18、 C、一般損壞房 D、嚴(yán)重?fù)p壞房4個(gè)等級(jí)。8.2.3 為了使開發(fā)產(chǎn)品在未售出之前保持完好狀態(tài)，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部根據(jù)物業(yè)公司制定的維修、保養(yǎng)計(jì)劃，定期或不定期進(jìn)行檢查，寫出分析報(bào)告，供董事會(huì)參考。9 未開發(fā)土地管理9.1 未開發(fā)土地定義是指為開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目而購買但尚未進(jìn)行開發(fā)的土地使用權(quán)。9.2 未開發(fā)土地使用權(quán)管理的操作規(guī)定9.2.1 取得土地使用權(quán)時(shí)必須設(shè)置土地使用權(quán)賬戶，通過"土地開發(fā)成本"科目歸集，待實(shí)際開發(fā)時(shí)，根據(jù)用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目進(jìn)行明細(xì)核算。9.2.2 取得土地使用權(quán)時(shí)，必須 3 天之內(nèi)及時(shí)將有關(guān)合同、土地使用證等有關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。9.2.3

19、土地使用權(quán)發(fā)生變更時(shí)，必須在一周內(nèi)將有關(guān)變更資料報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。9.2.4 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部應(yīng)建立全集團(tuán)公司土地使用權(quán)的檔案資料，對土地使用權(quán)的變更，做好明細(xì)記錄，供有關(guān)部門查閱。9.2.5 土地使用權(quán)取得價(jià)值應(yīng)以實(shí)際支付的土地出讓金計(jì)價(jià);投資者作為資本金投入的土地應(yīng)按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。10 固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)抵押的操作規(guī)定：由于融資及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，需將公司固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)作抵押物的，由所需部門填制抵押物登記表，經(jīng)實(shí)物管理部門確認(rèn)，集團(tuán)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)集團(tuán)總裁辦批準(zhǔn)后辦理有關(guān)抵押手續(xù)，同時(shí)將已確認(rèn)批準(zhǔn)后的抵押物書面報(bào)送同級(jí)財(cái)務(wù)部、行政辦及集團(tuán)資產(chǎn)管理

20、部備案。11 資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的操作規(guī)定11.1 為確保全集團(tuán)資產(chǎn)的賬實(shí)相符，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。11.2 各項(xiàng)資產(chǎn)每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，在用低值易耗品的清查至少每半年一次。11.3 各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行。11.4 各級(jí)財(cái)務(wù)部和行政辦以及實(shí)物使用部門或人員應(yīng)共同參與各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)過程中負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督和審核。11.5 每次盤點(diǎn)前應(yīng)進(jìn)行準(zhǔn)備，制定盤點(diǎn)方案，設(shè)計(jì)好各項(xiàng)盤點(diǎn)表格。11.6 每次盤點(diǎn)應(yīng)填編盤點(diǎn)表，并將財(cái)務(wù)部提供的賬面財(cái)產(chǎn)清單與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)對比，結(jié)出差異，查找和分析差異原因，對差異根據(jù)不同情況，按照集團(tuán)有關(guān)管理制度進(jìn)行處理。12 資產(chǎn)核算原則12.1 集團(tuán)公司資

21、產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)核算規(guī)定的修改和制定。12.2  集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)各自范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算工作，并受集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部的指導(dǎo)和考核。12.3 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法，資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用國家規(guī)范的歷史成本法。12.4 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算，殘值比例根據(jù)公司性質(zhì)按國家規(guī)定的比例預(yù)留，外資企業(yè)、中外合資企業(yè)為10%，內(nèi)資企業(yè)為5%，按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊年限：房屋建筑物(20年)、機(jī)器設(shè)備(10年)機(jī)械設(shè)備(10年)、變電設(shè)備(10 年)、電器設(shè)備(5年)、裝飾物品(5年)、通訊設(shè)備( 5年)、電子設(shè)備(5年)、辦公設(shè)備(5年)、運(yùn)輸工具(5年)、廚房設(shè)備(5年)、電氣設(shè)備(5年)、耐用家具(5年)、儀表儀器(5年)、娛樂設(shè)