物業(yè)管理中心財務(wù)管理制度

1、物業(yè)管理中心財務(wù)管理制度江西紅光實(shí)業(yè)管理中心財務(wù)管理制度第1章總則第1條為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)工作依據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定結(jié)合中心實(shí) 際情況特制定本制定。第2條會計核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。第3條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（1） 嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定正確處理會計賬務(wù)規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作建立科學(xué)的會計秩序。（2） “中心”財務(wù)管理和會計核算的主要任務(wù)是及時申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金維護(hù)企業(yè)財 務(wù)安全與完善。（3） 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（4） “中心”財務(wù)管理和會計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（5） 按期編制各類會計報表及附注做好財務(wù)分析工

2、作。第4條財務(wù)管理是單位經(jīng)營管理的一個重要方面財務(wù)科對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任財務(wù) 人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法堅決按財務(wù)制度辦事并嚴(yán)守單位秘 密。第2章財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第5條加強(qiáng)原始憑證管理做到制度化、規(guī)范化。第6條根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù) 核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第7條健全會計核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā) 生的業(yè)務(wù)為依據(jù)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行保證會計指標(biāo)的 口徑一致相互可比和會計處理方法前后相一致。第8條做

3、好會計審核工作財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第9條財務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對會計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來 單位或個人等進(jìn)行相互核對保證賬證相符、賬表相符。第10條建立會計檔案會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照會計檔案管理辦法的規(guī)定對會計檔案進(jìn)行保管和 銷毀維護(hù)會計檔案的完整性。第11條財務(wù)人員因工作變動或離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接 手續(xù)必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。第3章財務(wù)票據(jù)管理 第12條本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)

4、。第13條支票管理： （1）支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管支票密碼要與支票分開存放財務(wù)印鑒 章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管法人章由出納保管實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制 定。（2） 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。（3） 對作廢支票必須加蓋作廢戳記并與存根一起交銀行處理。（4） 外單位交來的支票出納員應(yīng)及時送交銀行不得挪用、轉(zhuǎn)讓。第14條發(fā)票、收據(jù)管理：（1）出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng) 購、使用、保管、核銷等各項工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職 責(zé)范圍內(nèi)配合財務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。(2) 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫收據(jù)書寫必須工整不得涂改、挖

5、補(bǔ)、撕 毀。填寫錯誤需作廢處理時應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加 注作廢記號。(3) 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號等收據(jù)領(lǐng)用時應(yīng)先清點(diǎn)如有少 聯(lián)、缺份、錯號等問題應(yīng)整本退回。同時必須按規(guī)定管理收據(jù) 不得損毀對已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)及時報財務(wù)核銷。(4) 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報并 查明原因辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)不得 拆本使用票據(jù)不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍不得真票假開弄虛作 假。(5) 財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況對違反本辦法規(guī)定的情況除責(zé)令糾正外還應(yīng)視具體 情況予以處理并承

6、擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法 規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。第4章流動資產(chǎn)管理第15條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的現(xiàn)金管 理暫行條例根據(jù)本單位實(shí)際需要合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額超 出限額部分要及時送存銀行。第16條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人 員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā) 現(xiàn)不符要及時查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的 原始憑證。第17條 銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其 他賬戶的保密工作非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄銀行賬戶印鑒實(shí)行分 管、并用制不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加 蓋銀行賬戶印鑒。第18條 出納人員要隨時掌握銀

7、行存款余額不 得簽發(fā)空頭支票不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié) 算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對未達(dá)賬項進(jìn)行分析查找原因并報財 務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第19條 應(yīng)收賬款管理：財務(wù)人員對賬戶每季 末做一次清理工作并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳避免形成壞賬。對 個人借款應(yīng)按戶分頁記賬要嚴(yán)格個人借款審批程式借款的審批 程式是：借款人一部門負(fù)責(zé)人一分管領(lǐng)導(dǎo)一單位負(fù)責(zé)人。第20條單位的一切資金支付必須填寫資金使用申請單或費(fèi)用報銷單、旅差費(fèi)報銷單經(jīng)由部門 負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)復(fù)核后方可付款。第5章固定資產(chǎn)管理第21條固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)企業(yè)會計制定規(guī)定具

8、備以下兩個條件的資產(chǎn)應(yīng)納 入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設(shè)備單位價值在2000元以上使用 年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。第22條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡賬實(shí)相符。財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算管理及卡片登記工作綜合 科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第23條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余應(yīng)及時 查明原因并編制盤盈盤虧表報財務(wù)部門審核后經(jīng)主任辦公會批 準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。第6章收入管理第24條收入來源：中心資金來源由主管單位撥付 第25條所有收入要按照規(guī)定及時入賬不得截留至帳外或作其他處理。第7章支出管理第26條支出：是指

9、本單位開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項費(fèi)用。第27條支出范圍包括：管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等 （1）管理費(fèi)用：是指單位開展各項業(yè)務(wù)活 動發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng) 費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、社會保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房 租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅 金、其他支出。（2）應(yīng)交稅金：指單位經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。 它包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。第28條住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險按職工繳費(fèi) 基數(shù)6%逐月繳納。第29條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)財務(wù)人員

10、應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑 證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的不予報銷對違反有關(guān)制度規(guī) 定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第30條差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)見江西紅光實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定。第31條單位各項支出由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算支出的管理實(shí)行預(yù)算控制計劃調(diào)度、規(guī)范管理、財務(wù)科要 定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。第8章財務(wù)報告與財務(wù)分析 第32條財務(wù)報表分月報和年報月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營支出明細(xì)表。單位財務(wù)月報表應(yīng) 于次月10日內(nèi)完成年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。第33條年末應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明主要內(nèi)容包括： （1）收入、支出情況完成任務(wù)情況資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。（2）財務(wù)會計方法變動情況及原因?qū)Ρ酒?/p>