增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版業(yè)務(wù)需求

1、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版業(yè)務(wù)需求1 稅控系統(tǒng)1.1 系統(tǒng)管理建立增值稅納稅人檔案庫，檔案信息從綜合征管軟件中同步稅種核定包括增值稅的納稅人檔案信息。同時，在系統(tǒng)管理模塊中提供手工補錄納稅人檔案信息的功能。在行業(yè)類型中增加“特定企業(yè)”、“使用農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票企業(yè)”標(biāo)識。在現(xiàn)有綜合征管軟件與稅控系統(tǒng)的同步接口中新增以下數(shù)據(jù)項信息到稅控系統(tǒng)：是否小規(guī)模納稅人、納稅期限標(biāo)識（按季、按月）以及發(fā)票種類、單張最高開票限額、發(fā)票月限量、月累計最高開票限額（暫屏蔽）、發(fā)票領(lǐng)用次限量、最高持票量等票種信息。小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票征收率為3%。對企業(yè)離線權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，包括離線開票時限、離線開票累

2、計限額。稅務(wù)端系統(tǒng)前臺以防偽稅控系統(tǒng)為基礎(chǔ)，增加貨運專票和機動車發(fā)票相關(guān)功能，實現(xiàn)稅務(wù)端前臺統(tǒng)一界面一體化操作，后臺自動識別發(fā)票票種并分別處理。1.2 企業(yè)發(fā)行支持小規(guī)模納稅人的發(fā)行。將納稅人類型（一般納稅人、小規(guī)模納稅人）、行業(yè)類型（“特定企業(yè)”、“使用農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票企業(yè)”等）、票種核定信息、稅率（征收率）、離線開票時長、離線開票累計限額等寫入稅控器具中。1.3 發(fā)票發(fā)放 通過綜合征管軟件一體化發(fā)放發(fā)票。增值稅發(fā)票包括4種：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅一般納稅人可領(lǐng)用4種發(fā)票。小規(guī)模納稅人可領(lǐng)用4種發(fā)票，目前暫時對增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)

3、增值稅專用發(fā)票進(jìn)行屏蔽。增值稅發(fā)票均實現(xiàn)自動驗舊供新功能，在下次領(lǐng)用發(fā)票時，綜合征管軟件利用報稅數(shù)據(jù)和核定的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動驗舊供新。（綜合征管軟件需要調(diào)用此接口）1.4 失控發(fā)票在現(xiàn)有失控發(fā)票快反機制基礎(chǔ)上增加貨運專票失控發(fā)票模塊，與增值稅專用發(fā)票的處理一致，形成統(tǒng)一的失控發(fā)票快反機制。1.5 發(fā)票開具開票軟件支持在線自動升級功能。發(fā)票開具采用稅務(wù)數(shù)字證書保證數(shù)據(jù)的傳輸安全。納稅人登錄開票軟件后，系統(tǒng)自動檢測網(wǎng)絡(luò)狀態(tài)，如果聯(lián)網(wǎng)則同步參數(shù)與系統(tǒng)狀態(tài)，開票實現(xiàn)即開即傳（全票面信息，包含密文）。如果未聯(lián)網(wǎng)，支持離線開具發(fā)票，并在每次網(wǎng)絡(luò)連通時系統(tǒng)自動上傳離線開票數(shù)據(jù)。同時，通過以下參數(shù)控制離線發(fā)票

4、的開具：離線開票時限、離線開具發(fā)票總金額。增加農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票開具模塊，使用增值稅普通發(fā)票開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，票面左上角打印“農(nóng)產(chǎn)品收購”、“農(nóng)產(chǎn)品銷售”字樣。增值稅發(fā)票開具時生成包括發(fā)票代碼、號碼、購銷雙方識別號、開票日期、金額、稅額的二維碼，打印于發(fā)票的左上角，用于發(fā)票查驗和有獎發(fā)票查詢。1.5.1 藍(lán)字發(fā)票開具1、納稅人開具增值稅普通發(fā)票應(yīng)稅、免稅項目可在同一張發(fā)票上開具，默認(rèn)為開具應(yīng)稅發(fā)票。將增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅率0改為“免稅”。小規(guī)模納稅人可開具征收率為3%和“免稅”的增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票免稅項目以及農(nóng)產(chǎn)品收

5、購發(fā)票的稅率和稅額欄均打印“*”。帶銷售清單的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，清單全票面采集，發(fā)票總金額、價稅合計通過清單生成。小規(guī)模納稅人可以按征收率開具增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（此功能開發(fā)后暫時屏蔽）2、稅務(wù)機關(guān)代開增加代開增值稅普通發(fā)票功能。3、自助辦稅終端代開自助辦稅終端開具業(yè)務(wù)納入本系統(tǒng)管理。4、主機共享系統(tǒng)開具主機共享業(yè)務(wù)納入本系統(tǒng)管理。1.5.2 發(fā)票作廢增值稅發(fā)票開具當(dāng)月，對于聯(lián)次齊全且購方未認(rèn)證的，銷方可以予以作廢。1.5.3 紅字發(fā)票開具1、專用發(fā)票將現(xiàn)有的“紅字發(fā)票通知單管理子系統(tǒng)”修改為“紅字發(fā)票系統(tǒng)”，將原有的開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單和開具紅字貨

6、物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單修改為開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表和開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表（以下統(tǒng)稱開具紅字發(fā)票信息表）。納稅人可在開票系統(tǒng)中填寫開具紅字發(fā)票信息表，銷方納稅人可在開票系統(tǒng)中通過選擇藍(lán)字發(fā)票的方式自動生成開具紅字發(fā)票信息表。系統(tǒng)支持納稅人通過網(wǎng)絡(luò)報送和大廳介質(zhì)報送信息表兩種模式。增加貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票信息表功能。增加鐵路運輸企業(yè)標(biāo)識，銷方申請不需信息表編號。取消開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單和開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單。系統(tǒng)自動核對開具紅字發(fā)票信息表，核對后自動生成開具紅字發(fā)票信息表編號；納稅人可通過網(wǎng)絡(luò)或辦稅大廳獲取核對結(jié)果信息（核對通

7、過的，獲取開具紅字發(fā)票信息表編號）。后續(xù)管理與現(xiàn)有紅字發(fā)票通知單系統(tǒng)一致。新增逾期開具紅字專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票）模塊，實現(xiàn)逾期開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表和逾期開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表開具功能，省局、總局審批后生成信息表編號，具體內(nèi)容按照2012年11月2日提交的防偽稅控系統(tǒng)優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)需求中逾期開具紅字專用發(fā)票業(yè)務(wù)需求實現(xiàn)。取消逾期開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。2、增值稅普通發(fā)票開具紅字普通發(fā)票時，實現(xiàn)一張藍(lán)字增值稅普通發(fā)票對應(yīng)多張紅字發(fā)票，藍(lán)字發(fā)票金額大于等于紅字發(fā)票累計金額。1.6 報稅征期內(nèi)保留抄報稅。保留原有報稅鎖死期不變，按照企業(yè)進(jìn)行清卡解鎖；超過報稅期，任何一種

8、發(fā)票未實現(xiàn)成功報稅，則企業(yè)稅控設(shè)備無法清零解鎖，無法開票。未清卡狀態(tài)下所有票種均不能發(fā)放。將發(fā)票全票面信息包括發(fā)票密文進(jìn)行報送。對于稅控器具故障、丟失被盜而未報送的離線開票數(shù)據(jù)，企業(yè)更換稅控設(shè)備后補報。無法通過電子信息補報的在前臺進(jìn)行存根聯(lián)掃描補錄，需要補錄漢字信息，對補錄的發(fā)票進(jìn)行標(biāo)識。離線開票時限設(shè)置，可通過聯(lián)網(wǎng)獲取，超時未聯(lián)網(wǎng)報送數(shù)據(jù)，無法開具發(fā)票；報送數(shù)據(jù)成功后，重新獲取下次離線開票時限。主分開票機、主機共享系統(tǒng)均需聯(lián)網(wǎng)獲取此參數(shù)。小規(guī)模納稅人按季申報的報稅鎖死期，按季報稅鎖死期。1.7 認(rèn)證新增逾期專用發(fā)票（含貨運專用發(fā)票）認(rèn)證模塊，該模塊權(quán)限可賦予辦稅服務(wù)大廳認(rèn)證崗位操作員。認(rèn)證時

9、進(jìn)行日期校驗，180天以內(nèi)的發(fā)票不允許認(rèn)證，只對超過180天的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。并校驗是否重復(fù)認(rèn)證（逾期庫、正常庫均校驗），認(rèn)證相符數(shù)據(jù)單獨存儲、數(shù)據(jù)查詢，可打印逾期認(rèn)證清單。該數(shù)據(jù)暫不參與一窗式比對。網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)不實現(xiàn)增加逾期專用發(fā)票認(rèn)證功能。1.8 申報通過稅控盤實現(xiàn)增值稅納稅人填寫增值稅申報表和辦理納稅申報的需求，同時能提供網(wǎng)上申報和介質(zhì)（報稅盤或傳輸盤）報送兩種方式。1.8.1 一般納稅人申報1納稅人征期內(nèi)先抄稅后申報。提供按季申報和按月申報兩種方式。2根據(jù)申報表填表說明，準(zhǔn)確填報申報表各欄次（詳見國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）。3網(wǎng)上申報納稅人上傳申報資料，并等待系統(tǒng)返回一窗式比對

10、結(jié)果。4比對結(jié)果正常的，納稅人下載稅控器具解鎖信息，實現(xiàn)順利開票。5比對結(jié)果異常的，系統(tǒng)提示納稅人申報不成功，并提示不符原因，同時納稅人不能下載稅控器具解鎖信息。此時，納稅人可做如下選擇：a、可選擇修改申報表直至系統(tǒng)默認(rèn)申報成功，并下載稅控器具解鎖信息。b、選擇強制上傳申報表，系統(tǒng)接收申報資料，但不能下載稅控器具解鎖信息。系統(tǒng)提示納稅人攜帶稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及相關(guān)資料至前臺窗口辦理申報資料審核，通過審核后，由稅務(wù)機關(guān)返寫解鎖信息。對審核不通過的，屬申報表填報錯誤的，由前臺窗口修改申報；涉嫌違法違規(guī)的，交由納稅評估或稽查部門處理。6. 納稅人可以將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入移動介質(zhì)（報稅盤或傳輸盤），到辦稅服務(wù)

11、廳窗口辦理納稅申報。1.8.2 小規(guī)模納稅人申報1納稅人征期內(nèi)先抄稅后申報。提供按季申報和按月申報兩種方式。2根據(jù)申報表填表說明，準(zhǔn)確填報申報表各欄次（詳見國家稅務(wù)總局公告2013年第32號）。3網(wǎng)上申報納稅人上傳申報資料，并等待“票表比對”結(jié)果系統(tǒng)回傳信息。4比對結(jié)果正常的，納稅人下載稅控器具解鎖信息，實現(xiàn)順利開票。5比對結(jié)果異常的，系統(tǒng)提示納稅人申報不成功，并提示不符原因，同時納稅人不能下載稅控器具解鎖信息。此時，納稅人可做如下選擇：a、可選擇修改申報表直至系統(tǒng)默認(rèn)申報成功，并下載稅控器具解鎖信息。b、選擇強制上傳申報表，系統(tǒng)接收申報資料，但不能下載稅控器具解鎖信息。征期內(nèi)納稅人持用戶卡、

12、稅控盤等稅控系統(tǒng)專用設(shè)備至辦稅服務(wù)廳專門審核窗口辦理資料審核，通過審核后，由稅務(wù)機關(guān)返寫解鎖信息，納稅人帶回后自行解鎖開票。對審核不通過的，屬申報表填報錯誤的，由前臺窗口修改申報；涉嫌違法違規(guī)的，交由納稅評估或稽查部門處理。6. 納稅人可以將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入移動介質(zhì)（報稅盤或傳輸盤），到辦稅服務(wù)廳窗口辦理納稅申報。1.8.3 文化事業(yè)建設(shè)費申報1根據(jù)綜合征管軟件【稅種變更】（文化事業(yè)建設(shè)費）信息確認(rèn)報送對象。2結(jié)合各省實際情況，授權(quán)省局調(diào)整申報期限。3繳納人應(yīng)根據(jù)申報表表間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系，按照“應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單、主表”的順序進(jìn)行填寫。該納稅人不允許差額扣除的，不填寫該附表，判斷條件為根據(jù)綜合征管

13、軟件文化事業(yè)建設(shè)費登記表中“是否允許差額扣除”項為“否”。4輸入繳納人識別號和申報表表頭信息，系統(tǒng)做以下校驗，校驗通過后操作人員可繼續(xù)進(jìn)行申報的錄入，否則不允許繼續(xù)錄入。a.繳納人在申報所屬期內(nèi)是否有有效的文化事業(yè)建設(shè)費稅種信息，若無有效的稅種信息，系統(tǒng)給出提示，不允許繼續(xù)錄入。b.繳納人在申報所屬期內(nèi)沒有有效的營改增增值稅納稅申報，系統(tǒng)彈出操作提示:納稅人當(dāng)前所屬期沒有有效的營改增增值稅納稅申報，不能申報文化事業(yè)建設(shè)費。5. 納稅人可以將申報數(shù)據(jù)導(dǎo)入移動介質(zhì)（報稅盤或傳輸盤），到辦稅服務(wù)廳窗口辦理納稅申報。1.9 清零解鎖通過綜合征管系統(tǒng)獲得清卡標(biāo)識，有標(biāo)識的自動清卡，寫入下月開票鎖死期。按

14、季申報納稅人，按季清卡。2 稽核系統(tǒng)增值稅發(fā)票稽核系統(tǒng)采取總局、省局兩級部署模式，通過兩級金稅網(wǎng)絡(luò)建立統(tǒng)一的增值稅發(fā)票系統(tǒng)平臺，涵蓋增值稅專用發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)和普通發(fā)票數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)采集和管理監(jiān)控。2.1 發(fā)票數(shù)據(jù)接收由稅控系統(tǒng)采用每日實時或定時多次推送的方式，將相關(guān)發(fā)票要素信息（涵蓋增值稅專用發(fā)票、貨運專票、失控發(fā)票、機動車發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、逾期增值稅專用發(fā)票、逾期貨運專票）傳遞至稽核系統(tǒng)。建立稅控系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸對賬機制，便于及時掌握數(shù)據(jù)同步不及時的問題。2.1.1 采集接收數(shù)據(jù)項2.1.1.1 抄報稅信息用于一窗式比對業(yè)務(wù)所需的納稅人每月開票信息，包括：報稅時間、開票份數(shù)、應(yīng)稅及

15、免稅的金額合計、稅額合計信息等。2.1.1.2 增值稅專用發(fā)票底賬信息1、基本信息發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷方識別號、購方識別號、金額、稅額、價稅合計、機器編號銷方企業(yè)名稱、購方企業(yè)名稱、密文收款人、復(fù)核人、開票人、備注、購銷方銀行賬號、地址電話等紅票對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼紅字發(fā)票信息表編號、校驗碼發(fā)票類型（代開標(biāo)識）、作廢標(biāo)志、作廢時間。代開的實際銷方信息（備注欄）、完稅憑證號。2、附加信息開票月份、上傳時間、主管稅務(wù)機關(guān)代碼3、貨物明細(xì)(含清單所有信息，清單明細(xì)加注標(biāo)識。)貨物勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額2.1.1.3 貨運專票底賬信息1、基本信息發(fā)票代碼

16、、發(fā)票號碼、開票日期、承運方識別號、受票方識別號、收貨人識別號、發(fā)貨人識別號、合計金額、稅率、密文、價稅合計承運人名稱、受票人名稱、收貨人名稱、發(fā)貨人名稱、起運地、經(jīng)由、到達(dá)地，機器編號、車種車號、車船噸位主管機關(guān)名稱、主管機關(guān)代碼收款人、復(fù)核人、開票人、備注發(fā)票類型（自開、代開）、代開機構(gòu)代碼、名稱、作廢標(biāo)志、作廢日期2、附加信息上傳時間3、貨物明細(xì)費用項目、金額、運輸貨物信息2.1.1.4 失控發(fā)票基本信息（專票、貨運專票）發(fā)票代碼、發(fā)票起始號碼、發(fā)票終止號碼、發(fā)票份數(shù)、銷方納稅人識別號、失控類型、撤銷狀態(tài)、發(fā)生日期、主管稅務(wù)機關(guān)代碼2.1.1.5 機動車發(fā)票底賬信息1、基本信息發(fā)票代碼、

17、發(fā)票號碼、開票日期、機器編號、密文、購買方名稱及身份證號碼/組織機構(gòu)代碼、納稅人識別號、車輛類型、廠牌型號、產(chǎn)地、合格證號、進(jìn)口證明書號、商檢單號、發(fā)動機號、車輛識別代號/車架號碼、價稅合計、銷貨單位名稱 、電話、納稅人識別號、賬號、地址、開戶行、增值稅稅率或征收率 、增值稅稅額、主管機關(guān)及代碼、不含稅價、完稅憑證號碼、噸位、 限乘人數(shù)、開票人發(fā)票類型（自開、代開）、代開機構(gòu)代碼、名稱、作廢標(biāo)志、作廢日期2、附加信息上傳時間2.1.1.6 增值稅普通發(fā)票底賬信息1、基本信息發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷方識別號、購方識別號、金額、稅額、價稅合計、發(fā)票類型（是否為農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票）、機器編號銷方

18、企業(yè)名稱、購方企業(yè)名稱、密文收款人、復(fù)核人、開票人、備注、購銷方銀行賬號、地址電話等紅票對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼紅字發(fā)票信息表編號、校驗碼發(fā)票類型（代開標(biāo)識）、作廢標(biāo)志、作廢時間、完稅憑證號。2、附加信息開票月份、上傳時間、主管稅務(wù)機關(guān)代碼3、貨物明細(xì)貨物勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額2.1.1.7 抵扣聯(lián)發(fā)票信息接收經(jīng)稅控系統(tǒng)認(rèn)證相符的增值稅抵扣聯(lián)發(fā)票（含貨運專票），主要信息包括：發(fā)票類型（專用發(fā)票、貨運專票）、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷方識別號、購方識別號、金額、稅額、價稅合計、稅率、認(rèn)證時間、認(rèn)證方式、密文、主管稅務(wù)機關(guān)代碼、認(rèn)證稅務(wù)機關(guān)代碼、開具類型（自開

19、、代開）等。2.1.1.8 逾期發(fā)票抵扣聯(lián)信息接收經(jīng)稅控系統(tǒng)認(rèn)證相符的逾期抵扣聯(lián)發(fā)票（含貨運專票），主要信息包括：發(fā)票類型（專用發(fā)票、貨運專票）、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷方識別號、購方識別號、金額、稅額、價稅合計、稅率、認(rèn)證時間、認(rèn)證方式、密文、主管稅務(wù)機關(guān)代碼、認(rèn)證稅務(wù)機關(guān)代碼、開具類型（自開、代開）等。2.2 納稅人檔案管理建立增值稅納稅人檔案庫，檔案信息從綜合征管軟件中同步稅種核定為增值稅的納稅人檔案信息。同時，在系統(tǒng)中提供手工補錄納稅人檔案信息的功能。在行業(yè)類型中增加“特定企業(yè)”、“使用農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票企業(yè)”標(biāo)識。在現(xiàn)有綜合征管軟件與稅控系統(tǒng)的同步接口中新增以下數(shù)據(jù)項信息： 是否小規(guī)

20、模納稅人、納稅期限標(biāo)識（按季、按月）到稽核系統(tǒng)。在現(xiàn)有綜合征管軟件與稅控系統(tǒng)的同步接口中新增以下數(shù)據(jù)項信息： 是否小規(guī)模納稅人、納稅期限標(biāo)識（按季、按月）、票種信息（包括發(fā)票種類、單張最高開票限額、發(fā)票月限量、月累計最高開票限額（暫屏蔽）、發(fā)票領(lǐng)用次限量、最高持票量）到稽核系統(tǒng)。在稽核系統(tǒng)中為省級業(yè)務(wù)管理部門提供可以查詢外省納稅人檔案信息的功能。建立綜合征管系統(tǒng)與稽核系統(tǒng)的檔案同步對賬機制。 綜合征管系統(tǒng)在個體戶辦證時連接稽核系統(tǒng)的檔案信息庫查驗稅號是否已經(jīng)存在，如存在則不允許辦理登記。2.3 發(fā)票清分省級稽核系統(tǒng)對稅控系統(tǒng)采集傳遞的發(fā)票信息按照購方納稅人的檔案信息是否在本地檔案庫中存在進(jìn)行數(shù)

21、據(jù)清分，對于購方納稅人在省級檔案庫中存在的，留待省內(nèi)稽核系統(tǒng)用于發(fā)票比對；對于購方檔案信息在省級檔案庫中不存在的，直接上傳總局進(jìn)行清分處理?？偩只讼到y(tǒng)按照上述原則根據(jù)全國檔案庫對待清分（含本期與前期數(shù)據(jù)）的發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行清分處理，對于購方納稅人存在檔案信息的發(fā)票數(shù)據(jù)按照購方主管機關(guān)下發(fā)到購方納稅人所在的省份；對于購方納稅人不存在對應(yīng)檔案信息或存在多條重復(fù)稅號記錄的，不進(jìn)行清分下傳。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票只上傳總局不清分下發(fā)。2.4 抵扣發(fā)票數(shù)據(jù)下載納稅人可以通過征收大廳、外部網(wǎng)絡(luò)等多種渠道，基于掃描認(rèn)證、受理平臺外網(wǎng)下載確認(rèn)（經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書進(jìn)行身份認(rèn)證）等方式下載用于申報抵扣的發(fā)票清單。對于納稅人當(dāng)

22、月掃描認(rèn)證采集接收的申請抵扣數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動進(jìn)行與待比對的底賬發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行逐票比對，對于底賬發(fā)票數(shù)據(jù)存在且七要素相符的，允許納稅人在次月申報期結(jié)束前進(jìn)行下載生成相關(guān)申報表數(shù)據(jù)。不存在對應(yīng)底賬信息的，允許滯留一個月，并在每月最后1日產(chǎn)生缺聯(lián)稽核結(jié)果。對于納稅人通過二維碼掃描、手工選擇等方式登錄電子底賬選擇下載抵扣數(shù)據(jù)的，納稅申報期內(nèi)只允許下載開具日前為上月及以前月份的發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人通過相關(guān)系統(tǒng)可將上述申請抵扣且稽核相符的發(fā)票進(jìn)行下載，確認(rèn)后可自動生成申報所需的相關(guān)附列資料信息。對于納稅人重復(fù)下載的發(fā)票，應(yīng)由納稅人端相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行重號過濾,不允許出現(xiàn)重復(fù)填報的情況。2.5 一窗式比對對于納稅人提交的

23、申報信息，由綜合征管系統(tǒng)（或網(wǎng)上申報系統(tǒng)）發(fā)起一窗式比對請求，將比對規(guī)則所涉及的待比對數(shù)據(jù)（含需要校驗的相關(guān)欄次的邏輯數(shù)據(jù)、需要票票比對的申報表附列資料中的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)）傳遞給稽核系統(tǒng)?；讼到y(tǒng)根據(jù)稅控系統(tǒng)傳遞的報稅數(shù)據(jù)及系統(tǒng)內(nèi)的電子底賬信息（即對發(fā)票開具數(shù)據(jù)推送，匯總形成的發(fā)票數(shù)據(jù)庫，下同）進(jìn)行分別比對，并將比對結(jié)果反饋給征管系統(tǒng)（或網(wǎng)上申報系統(tǒng)）。綜合征管系統(tǒng)（或網(wǎng)上申報系統(tǒng)）在一窗式比對前，對申報表附列資料中的重號發(fā)票進(jìn)行檢查，存在重號數(shù)據(jù)的應(yīng)退回納稅人不予受理。2.5.1 一般納稅人一窗式比對2.5.1.1 原有功能1銷項比對用稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票金額合計數(shù)與增

24、值稅納稅申報表附列資料（一）中第1、2、3、4、5、8、9、10、11、12、13、18欄第一列之和，申報匯總金額應(yīng)大于等于稅控系統(tǒng)采集的合計金額。用稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票稅額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（一）中第1、2、3、4、5、8、9、10、11、12、13、18欄第二列之和，申報匯總稅額應(yīng)大于等于稅控系統(tǒng)采集的合計稅額。用稅控系統(tǒng)采集的普通發(fā)票金額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（一）中第1、2、3、4、5、8、9、10、11、12、13、18欄第3列之和，申報匯總金額應(yīng)大于等于稅控系統(tǒng)采集的合計金額。2進(jìn)項比對a.非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項票表比對內(nèi)容用稅控

25、系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項金額合計數(shù)，與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的金額比對，申報抵扣的金額應(yīng)小于或等于稅控系統(tǒng)采集的合計金額。用稅控系統(tǒng)采集的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額合計數(shù)，與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”中所填列的稅額比對，申報抵扣的稅額應(yīng)小于或等于稅控系統(tǒng)采集的合計稅額。用稽核系統(tǒng)生成的海關(guān)繳款書比對結(jié)果通知書上所列的比對相符的稅額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第5欄第3列稅額比對，申報抵扣的稅額合計數(shù)應(yīng)小于或等于稽核系統(tǒng)生成比對相符稅額合計數(shù)。b

26、.輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項票表比對內(nèi)容用稽核系統(tǒng)生成的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票比對結(jié)果通知書上所列的比對相符的金額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第3欄第2列金額比對，申報抵扣的金額合計數(shù)應(yīng)小于或等于稽核系統(tǒng)生成比對相符金額合計數(shù)。用稽核系統(tǒng)生成的專用發(fā)票、貨運專票、機動車發(fā)票比對結(jié)果通知書上所列的比對相符的稅額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第3欄第3列稅額比對，申報抵扣的稅額合計數(shù)應(yīng)小于或等于稽核系統(tǒng)生成比對相符稅額合計數(shù)。用稽核系統(tǒng)生成的海關(guān)繳款書比對結(jié)果通知書上所列的比對相符的稅額合計數(shù)與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第5欄第3列稅額比對，申報抵扣的稅額合計數(shù)應(yīng)

27、小于或等于稽核系統(tǒng)生成比對相符稅額合計數(shù)。  2.5.1.2 新增票票比對功能1開具發(fā)票明細(xì)比對。將納稅人申報的開具發(fā)票明細(xì)與電子底賬系統(tǒng)中留存的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行逐條比對，申報的電子發(fā)票明細(xì)與電子底賬系統(tǒng)發(fā)票明細(xì)不相符，則提示比對不符（包括不符明細(xì)項目），并按一窗式比對不符進(jìn)行處理。發(fā)票明細(xì)比對的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方納稅人識別號（受票方納稅人識別號）、金額、稅額、作廢標(biāo)志。2抵扣發(fā)票明細(xì)比對。將納稅人申報的進(jìn)項抵扣發(fā)票明細(xì)與電子底賬信息中從銷售方推送的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行比對，申報的電子發(fā)票明細(xì)與電子底賬信息中發(fā)票明細(xì)不相符，則提示比對不符（包括不符明細(xì)項目）

28、。按一窗式比對不符進(jìn)行處理。發(fā)票明細(xì)比對的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方納稅人識別號（承運人納稅人識別號）、金額、稅額、認(rèn)證日期。海關(guān)繳款書號碼、稅額、開具日期。3紅字增值稅專用發(fā)票比對。將納稅人在增值稅納稅申報表附列資料（五）中申報的紅字發(fā)票信息與“紅字發(fā)票系統(tǒng)”中開具紅字發(fā)票信息表上注明的紅字發(fā)票信息逐條比對，申報的紅字發(fā)票信息應(yīng)與“紅字發(fā)票系統(tǒng)”中信息相符。如不相符，則提示比對不符（包括不符明細(xì)項目）。按一窗式比對不符進(jìn)行處理。將購方納稅人接收的開具紅字發(fā)票信息表上注明應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額與增值稅納稅申報表附列資料（二）中第20欄稅額比對，申報的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額應(yīng)大于或等于開具

29、紅字發(fā)票信息表上注明應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。2.5.2 小規(guī)模納稅人一窗式比對1納稅人使用的各類稅控器具當(dāng)月自行開票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機關(guān)申請代開的普通發(fā)票開票金額（紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和（當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時,差額在50元以內(nèi)不視為異常，以參數(shù)形式實現(xiàn)，可修改）。a、增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）（以下簡稱申報表）第3欄“本期數(shù)”項下的（“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”）×（13%）。b、申報表第5欄“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×（13%）。c、申報表中第7、9欄“本期數(shù)”項下

30、的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。2申報表第13欄本期預(yù)繳稅額“本期數(shù)”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”、“應(yīng)稅服務(wù)”與綜合征管軟件提供的代開專用發(fā)票和代開普通發(fā)票預(yù)繳稅額對接校驗。申報表第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”項下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”、“應(yīng)稅服務(wù)”與綜合征管軟件提供的代開專用發(fā)票銷售額數(shù)據(jù)對接校驗。3新增票票比對功能。將納稅人申報的開具發(fā)票明細(xì)與電子底賬信息中留存的發(fā)票明細(xì)進(jìn)行比對，申報的電子發(fā)票與電子底賬信息中發(fā)票明細(xì)不相符，則提示比對不符（包括不符明細(xì)項目）。按一窗式比對不符進(jìn)行處理。 發(fā)票明細(xì)比對的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方納稅人識別號、金額、稅

31、額、作廢標(biāo)志。2.5.3 “白名單”功能對由于經(jīng)營特點等原因，納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人）一窗式比對長期不符，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，可納入白名單管理，稅務(wù)機關(guān)錄入納稅人識別號等基礎(chǔ)信息后，系統(tǒng)自動進(jìn)行身份鑒定，納稅人次月通過網(wǎng)上申報時，系統(tǒng)不進(jìn)行“票表比對”判斷，支持下載稅控器具解鎖信息。納稅人納入白名單管理的期限可以進(jìn)行設(shè)置。2.6 逾期發(fā)票比對各省稽核系統(tǒng)定期對認(rèn)證的逾期專用發(fā)票（含貨運專票）進(jìn)行稽核比對。各省將認(rèn)證、稽核相符并審批通過的數(shù)據(jù)以XLS表形式報給總局審批，總局審批后下發(fā)允許抵扣的文件。在總局稽核系統(tǒng)中提供通過導(dǎo)入XLS表方式，批量查詢稽核比對結(jié)果的功能，總局可不定期對各

32、省上報的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查。逾期稽核數(shù)據(jù)單獨存儲，單獨查詢統(tǒng)計。2.7 發(fā)票查驗可以提供1年至2年以內(nèi)的發(fā)票查驗（根據(jù)存儲空間）。專用發(fā)票查驗需要納稅人通過稅務(wù)數(shù)字證書登錄系統(tǒng)查驗本企業(yè)取得的專用發(fā)票。查驗人可通過手工采集或掃描二維碼等方式對發(fā)票信息進(jìn)行查驗：查驗時需選擇票種，可輸入發(fā)票代碼（必填）、號碼（必填）、開票日期（必填），購銷雙方納稅人識別號、金額、貨物和勞務(wù)名稱等票面信息，按錄入項目查驗，查驗結(jié)果為：一致、不一致。同一個發(fā)票代碼、號碼的每日的查詢次數(shù)限制為5次。查驗發(fā)票時自動鏈接本省發(fā)票電子底賬庫，如未找到對應(yīng)發(fā)票則自動鏈接總局發(fā)票電子底賬庫。2.8 數(shù)據(jù)傳輸稽核系統(tǒng)每日將接收的發(fā)票信息

33、、納稅人檔案信息上傳至總局稽核系統(tǒng)；同時，總局稽核系統(tǒng)將總局清分成功的原始待比對發(fā)票信息和跨省交易的結(jié)果信息下發(fā)至相關(guān)省份。建立省級、總局稽核系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸對賬機制，便于及時掌握層級間數(shù)據(jù)傳輸同步不及時的問題。2.9 外部系統(tǒng)接口2.9.1 綜合征管系統(tǒng)1、納稅人檔案信息同步（包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人）。2、稽核系統(tǒng)與綜合征管系統(tǒng)之間納稅人同步對賬。3、一窗式比對（含票表比對、申報結(jié)果同步）。4、跨省重號納稅人校驗。2.9.2 稅控系統(tǒng)1、增值稅發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)推送。2、稽核系統(tǒng)與相關(guān)稅控系統(tǒng)之間同步對賬。2.9.3 網(wǎng)上受理平臺待抵扣發(fā)票數(shù)據(jù)下載2.9.4 身份認(rèn)證系統(tǒng)1、身份鑒權(quán)

34、2、發(fā)票數(shù)據(jù)解簽驗證3 安全管理3.1 稅務(wù)數(shù)字證書相關(guān)管理稅務(wù)端后臺系統(tǒng)支持稅控器具在發(fā)行時一并對稅務(wù)數(shù)字證書制證。4 附件4.1 附件一開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開日期： 年 月 日 銷售方名 稱購買方名 稱納稅人識別號納稅人識別號開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)服務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計說明一、購買方對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：1.已抵扣 2.未抵扣（1）無法認(rèn)證（2）納稅人識別號認(rèn)證不符（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符（4）所購貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號碼： 二、銷售方1.因開票有誤購買方

35、拒收的 2.因開票有誤等原因尚未交付的對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號碼： 紅字發(fā)票信息表編號4.2 附件二開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表承運人名 稱實際受票方名 稱納稅人識別號納稅人識別號收貨人名 稱發(fā)貨人名 稱納稅人識別號納稅人識別號開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容費用項目及金額運輸貨物信息合計金額稅率稅額機器編號車種車號車船噸位說明一、實際受票方對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：1.已抵扣 2.未抵扣（1）無法認(rèn)證（2）納稅人識別號認(rèn)證不符（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符（4）所購服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍對應(yīng)藍(lán)字貨運專票的代碼： 號碼： 二、

36、承運人1.因開票有誤受票方拒收的2.因開票有誤等原因尚未交付的對應(yīng)藍(lán)字貨運專票的代碼： 號碼： 紅字發(fā)票信息表編號填開日期： 年 月 日 4.3 附件三逾期開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表逾期開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開日期： 年 月 日 銷售方名 稱購買方名 稱納稅人識別號納稅人識別號開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)服務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計說明造成逾期的客觀原因：1、自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素2、增值稅專用發(fā)票被盜、搶，或者郵寄丟失、誤遞3、有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅專用發(fā)票4、稅務(wù)機關(guān)操作問題或技術(shù)問題5、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，購方發(fā)票未認(rèn)證，超過認(rèn)

37、證期限退回6、納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長7、企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù) 8、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號碼： 以下由稅務(wù)機關(guān)填寫主管稅務(wù)機關(guān)審核情況經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)年 月 日 年 月 日 機關(guān)名稱省級稅務(wù)機關(guān)請示文號4.4 附件四逾期開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表逾期開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表承運人名 稱實際受票方名 稱納稅人識別號納稅人識別號收貨人名 稱發(fā)貨人名 稱納稅人識別號納稅人識別號開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容費用項目及金額運輸貨物信息合計金額稅率稅額機器編號車種車號車船噸

38、位說明造成逾期的客觀原因：1、自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素2、增值稅專用發(fā)票被盜、搶，或者郵寄丟失、誤遞3、有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅專用發(fā)票4、稅務(wù)機關(guān)操作問題或技術(shù)問題5、買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，購方發(fā)票未認(rèn)證，超過認(rèn)證期限退回6、納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長7、企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù) 8、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形對應(yīng)藍(lán)字貨運專票的代碼： 號碼： 以下由稅務(wù)機關(guān)填寫主管稅務(wù)機關(guān)審核情況經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)年 月 日 年 月 日 機關(guān)名稱省級稅務(wù)機關(guān)請示文號填開日期： 年 月 日 4.5

39、附件五增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）增 值 稅 納 稅 申 報 表 （一般納稅人適用） 根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址生產(chǎn)經(jīng)營地址開戶銀行及賬號登記注冊類型電話號碼項 目欄次一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（

40、二）按簡易辦法計稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10稅款計算銷項稅額11進(jìn)項稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實收出口

41、開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(退)稅額3424-28-29即征即退實際退稅額35期初未繳查補稅額36本期入庫查補稅額37期末未繳查補稅額38=16+22+36-37授權(quán)聲明 如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：申報人聲明 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。（地址） 為本納稅人的代理申報

42、人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字： 聲明人簽字：主管稅務(wù)機關(guān)：接收人： 接收日期：增值稅納稅申報表附列資料（一）(新修訂)（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章） 金額單位：元至角分項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+稅率或征收率)×稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退應(yīng)稅服務(wù)7二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率85%征收率94%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12預(yù)征率 %13a預(yù)征率 %13b預(yù)征率 %13c其中