企業(yè)如何做好資金管理工作

1、企業(yè)如何做好資金管理工作加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核 對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查 的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬, 不作假賬。一是貨幣資金的收付只能由出納人員負責(zé)，其他人員（包括單位 負責(zé)人）不得接觸貨幣資金;二是嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度;三是出 納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常 與會計核對賬目；四是要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行 賬的制度;五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；六是所 有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯廢的原始單據(jù)應(yīng)加 蓋“作廢”章后妥善保

2、管。要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管 理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬 管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴格 禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大活動事項要及 時報告，準確、全面反饋本單位的經(jīng)濟信息。要樹立風(fēng)險意識，從 源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對可 能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。貨幣資金預(yù)算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于 加強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。 貨幣資金預(yù)算是對企業(yè)在整個預(yù)算期的貨幣資金收入和支出的估計， 也是對企業(yè)預(yù)算

3、幣資金收支結(jié)果的預(yù)算。實行貨幣資金的預(yù)算制度, 對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預(yù) 算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對 貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度， 增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn) 象產(chǎn)生。在貨幣資金預(yù)算中，應(yīng)把整個預(yù)算期分為若干個時期分別計算貨 幣資金的余額。長期貨幣資金流量預(yù)測雖然重要，但在貨幣資金管 理中所編制的預(yù)算，主要是一年以下的短期預(yù)算。劃分時期的長短 要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來決定，但一般情況下是一個月，即月度財 務(wù)收支計劃，某些貨幣資金流入流出變化大的企業(yè)，還可以按周或 按日編

4、制預(yù)算。編制貨幣資金預(yù)算的主要依據(jù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面預(yù)算，包括: 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算等等。完整的貨幣資金預(yù)算應(yīng)包括 貨幣資金收入、貨幣資金支出、貨幣資金千余缺以及貨幣資金籌集 等部分。貨幣資金流入量來源于銷售收入、收益以及其他貨幣資金收入。 其中銷售收入是最主要的部分，其金額可以直接從銷售預(yù)算中得到； 投資收益的貨幣資金收入時間比較固定，數(shù)量也容易確定;其他貨幣 資金收入可根據(jù)企業(yè)以往的資料關(guān)考慮預(yù)算期的情況分析確定。預(yù) 算期貨幣資金流入量加期初貨幣資金余額，構(gòu)成預(yù)算期可動用貨幣 資金數(shù)量。貨幣資金流出量主要包括購貨支出、營業(yè)費用支出、利息支出、 上繳所得稅、利潤分配以及其他貨幣資

5、金支出。其中購貨支出可從 預(yù)算中得到;營業(yè)費用支出如工資費用、制造費用、銷售費用、管理 費用等可以從費用預(yù)算中得到;利息支出所需的資金可以從償債計劃 中得到;所得稅付出以及利潤分配支出可根據(jù)企業(yè)的盈利計劃預(yù)先估 計，支付的時間也比較固定;其他貨幣資金支出可以根據(jù)企業(yè)以往的 資料并考慮預(yù)算期的情況分析確定。完善貨幣資金的同部控制制度，規(guī)范行為，要依據(jù)國家有關(guān)法規(guī) 的規(guī)定和要求,完善企業(yè)內(nèi)部貨幣資金控制制度,建立健全監(jiān)督制約 機制。企業(yè)的主要負責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負 總責(zé)，并明確單位內(nèi)部各職能部門在預(yù)算安排、計劃管理、實物資 產(chǎn)、對外投資、項目招標、工程采購、擔(dān)保等經(jīng)濟活動中的管

6、理權(quán) 限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。理順財務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機構(gòu)設(shè)置上 確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作 崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互 兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。一是人員負責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑 證的編制;二是出納人員負責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保 管、簽發(fā)有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記;三是內(nèi)審人員應(yīng)當負責(zé)收支憑證 和賬目的定期和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對;四是會計主管 應(yīng)負責(zé)審核收支項目、保

7、管單位和單位負責(zé)人的印章;五是單位負責(zé) 人應(yīng)負責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項支出。要加強對貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的，規(guī)范貨幣資金 的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大 事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資 金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。1、對貨幣資金的收入控制每筆收入支出都要及時開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；盡可能采用集中由部門收款的方式，分散收款要及時送交單位 出納；不得坐支各項收入；出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。2、對貨幣資金的支出控制每筆支出都應(yīng)有單位負責(zé)人的審批經(jīng)、會計主管審核、會計人 員復(fù)核