2019年稅法重點(diǎn)知識點(diǎn)總結(jié)

1、2019年稅法重點(diǎn)知識點(diǎn)總結(jié)稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是 國家法律的重要組成部分。 下面要為大家分享的就是稅法重點(diǎn)知識點(diǎn) 總結(jié)，希望你會喜歡！稅法重點(diǎn)知識點(diǎn)總結(jié)稅法的概念稅法一詞在英文中為TaxationLaw，牛津法律大辭典解釋 為“有關(guān)確定哪些收入、支付或者交易應(yīng)當(dāng)納稅，以及按什么稅率納 稅的法律規(guī)范的總稱。”稅收是國家或者政府為了實(shí)現(xiàn)公共職能、滿 足公共需求，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無償、強(qiáng)制的 取得財政收入的一種分配方式。 稅法即是國家調(diào)整稅收法律關(guān)系的法 律規(guī)范的總稱， 在經(jīng)濟(jì)法部門中具有重要的地位。 國內(nèi)理論界對稅法 的概念有所爭議， 有的學(xué)者

2、將稅法定義為 “國家制定的各種有關(guān)稅收 活動的法律規(guī)范的總稱，包括稅收法律、法令、條例、稅則、制度等”;有的學(xué)者則認(rèn)為稅法是 “由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)或者其授權(quán)的行政機(jī)關(guān) 制定的有關(guān)調(diào)整國家在籌集財政資金方面所形成的稅收的法令規(guī)范 的總稱”。稅法的原則 稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。（一）稅法基本原則稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立 法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。1.稅收法定原則稅收法定原則又稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù) 必須由法律加以規(guī)定， 稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予

3、以 明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域， 其內(nèi)容包括稅 收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。 稅收要件法定主義是指有關(guān)納稅 人、課稅對象、 課稅標(biāo)準(zhǔn)等稅收要件必須以法律形式做出規(guī)定， 且有 關(guān)課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。稅務(wù)合法性原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按法 定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。2.稅法公平原則一般認(rèn)為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收 負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù) 擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所 以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時， 都特別強(qiáng)調(diào) “禁止不平等 對待”的法理， 禁

4、止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正 當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。3.稅收效率原則稅收效率原則包含兩方面， 一是指經(jīng)濟(jì)效率， 二是指行政效率。 前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn) 行，后者要求提高稅收行政效率。4.實(shí)質(zhì)課稅原則實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并 根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)， 而不能僅考慮相關(guān)外 觀和形式。稅法的要素稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國 家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、征稅對象、納稅地點(diǎn)、稅 率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課 稅對象、稅

5、率二項是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因 素。納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定直接負(fù)有納 稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接 同國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅關(guān)系。與納稅義務(wù)人相聯(lián)系的另一個概念是扣繳義務(wù)人，是指依照法 律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人。課稅對象課稅對象也稱課稅客體，是指針對什么樣的標(biāo)的物進(jìn)行課稅。 這是劃分不同稅種、區(qū)別一種稅不同于另一種稅的主要標(biāo)志。稅率是稅法規(guī)定的每一單位課稅對象與應(yīng)納稅款之間的比例， 是每種稅收基本法構(gòu)成的最基本要素之一。 稅率是國家稅收制度的核 心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收

6、制度。一般來說，稅率可分 為比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率三種。稅法的分類按各稅法的立法目的、征稅對象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般采用按照稅法的功能作用的不同， 將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類。稅收實(shí)體法稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。包括增值稅、消費(fèi)稅、營 業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、契稅 和耕地占用稅等，例如中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國個人所得稅法都屬于稅收實(shí)體法。稅收程序法 稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)法、稅務(wù)