內(nèi)部控制管理制度

1、XXXXXXXXXX 內(nèi)部限制治理制度 企業(yè)管壬里中央常批：董事辦二.一三年十二月目錄1、總那么內(nèi)部限制的目的和意義為了增強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部限制與治理,提升公司經(jīng)營治理水平和風(fēng)險防范水平,促進(jìn)公司 可持續(xù)開展,根據(jù)?中華人民共和國公司法?、?中華人民共和國會計法?及?企業(yè)內(nèi)部限制 標(biāo)準(zhǔn)?等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度.本制度的實施對完善公司內(nèi)部限制、 進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部各個治理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、 分 解和落實責(zé)任、限制公司風(fēng)險、保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)平安高效 運行等具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義.內(nèi)部限制的目標(biāo)通過內(nèi)部限制體系的建立、建設(shè)、完善、實施,優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及

2、相 關(guān)制度,保證公司的經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整,從而提 高經(jīng)營治理水平,最終形成具有自身特色的企業(yè)文化,并促進(jìn)公司開展戰(zhàn)略的實現(xiàn).內(nèi)部限制的制訂原那么本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求.本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及其所屆單位的各種業(yè)務(wù)和事項.本制度的制訂在兼顧全面的根底上突出重點,針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更 為嚴(yán)格的限制舉措,保證不存在重大缺陷.本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)限制能夠為內(nèi)部限制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證,公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部限制的有效執(zhí)行,內(nèi)部限制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處

3、 理.明確各部門及人員應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任,做到獎罰有對象,責(zé)任可追溯,防止發(fā)生越權(quán)或互相推 諉的現(xiàn)象.內(nèi)部限制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率.內(nèi)部牽制表達(dá)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系,特別要明確單位、部門、崗位之間的責(zé)任,治理授權(quán)要適度、明確.本制度制訂的具體業(yè)務(wù)限制,合理表達(dá)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求,并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、治理要求的提升 等不斷改良和完善.本制度的制訂在保證內(nèi)部限制有效性的前提下, 合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系,爭取以合理的

4、成 本實現(xiàn)更為有效的限制.本制度力求防止與公司其他制度相矛盾, 盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)限制度. 對不符合內(nèi) 控要求的制度,應(yīng)及時修改、完善,并以本?內(nèi)部限制治理制度?規(guī)定為準(zhǔn).內(nèi)部限制的適用范圍?內(nèi)部限制治理制度?適用于公司各單位、中央、部門.2、內(nèi)部限制治理細(xì)那么內(nèi)部機(jī)構(gòu)運行治理限制開展戰(zhàn)略治理限制開展戰(zhàn)略治理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的根底上制定并實施開展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程.合同治理限制財務(wù)資金治理限制本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或限制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.鑒和有關(guān)印章的治理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效.申請T 審核T復(fù)核T審批T支付.公司取得的貨幣

5、資金收入必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得坐支現(xiàn)金.公司需指定專人定期與銀行對賬,并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核,確定銀行存款賬面余 額與銀行對賬單余額是否相符.公司應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,保證現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,如不符,應(yīng)及時查明原 因,做出處理.采購與付款治理限制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為.治理限制細(xì)那么其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購方案 存貨治理限制本制度所稱存貨,是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、 半成品、產(chǎn)成品、商品等.固定資產(chǎn)治理

6、限制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn).本錢費用治理限制本制度所稱的本錢是指可歸屆于產(chǎn)品本錢、勞務(wù)本錢的直接材料、直接人工和其他直接費 用,不包括為第三方或客戶墊付的款項. 費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的, 會導(dǎo)致所有者權(quán) 益減少的,與所有者分配利潤無關(guān)的、除本錢之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出.資金籌措治理限制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營開展需要,通過銀行借款或其他的合法 資金籌集的活動.財務(wù)報告編制限制治理本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計

7、信息的文件.包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告 中披露的相關(guān)信息和資料.注：1、會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量 表等報表；2、附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示工程的文字描述,以 及對未能在這些報表中列示工程的說明.(1) 會計報表內(nèi)有關(guān)工程的對應(yīng)關(guān)系.(2) 會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系.(3) 會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系.違規(guī)行為限制治理公司治理層及員工對工作失職和違反公司紀(jì)律的行為,采取適當(dāng)?shù)募m正舉措.3、附那么本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的,以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn).本制度是公司的重要文件,屆公司機(jī)密,應(yīng)對外保密,各單位、部門未經(jīng)