《金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說(shuō)明

1、金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)口徑說(shuō)明第一部分 風(fēng)險(xiǎn)水平一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（一）期限匹配1.流動(dòng)性比例本指標(biāo)分別計(jì)算本幣、外幣及本外幣合計(jì)口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債100%。指標(biāo)釋義：流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、一個(gè)月內(nèi)到期的存放同業(yè)款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的拆放同業(yè)、一個(gè)月內(nèi)到期的買入返售、一個(gè)月內(nèi)到期的債權(quán)投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收融資租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的預(yù)付設(shè)備款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息、一個(gè)月內(nèi)到期的其它應(yīng)收款和其它一個(gè)月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均剔除不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：一個(gè)月內(nèi)到期的股東存款、一個(gè)月內(nèi)到

2、期的保證金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付供應(yīng)商款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)拆入、一個(gè)月內(nèi)到期的賣出回購(gòu)、一個(gè)月內(nèi)到期的銀行借款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付債券和其它一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。2. 90天流動(dòng)性缺口率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：流動(dòng)性缺口率= 90天流動(dòng)性缺口/90天到期表內(nèi)外資產(chǎn)100%指標(biāo)釋義：90天流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的資產(chǎn)加上90天內(nèi)到期的表外收入減去90天內(nèi)到期的負(fù)債減去90天內(nèi)到期的表外支出。（二）高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備水平3.流動(dòng)性覆蓋率 計(jì)算公式：流動(dòng)性覆蓋率=高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備/未來(lái)30日資金凈流出量 指標(biāo)釋義：流動(dòng)性覆蓋率指標(biāo)衡量商業(yè)銀行在未來(lái)30日內(nèi)，

3、在壓力情景下，用所持有的高流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)對(duì)資金流失的能力。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定流動(dòng)性覆蓋率的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。4.凈穩(wěn)定資金比率 計(jì)算公式：凈穩(wěn)定資金比率=可供使用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金 指標(biāo)釋義：凈穩(wěn)定資金比率本指標(biāo)主要衡量商業(yè)銀行在未來(lái)1年內(nèi)，用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定凈穩(wěn)定資金比率的的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。（三）償債能力5.現(xiàn)金利息保障比率 計(jì)算公式：現(xiàn)金利息保障比率=現(xiàn)金收入/利息費(fèi)用 指標(biāo)釋義：現(xiàn)金收入是指金融租賃公司當(dāng)期以現(xiàn)金形式收到的租賃業(yè)務(wù)利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入等。本指標(biāo)所指現(xiàn)金是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

4、利息費(fèi)用是指金融租賃公司當(dāng)期確認(rèn)的債務(wù)資金成本，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆入、銀行借款、發(fā)行債券、賣出回購(gòu)等負(fù)債產(chǎn)生的利息費(fèi)用。5.1現(xiàn)金負(fù)債保障比率 計(jì)算公式：現(xiàn)金負(fù)債保障比率=現(xiàn)金收入/付息負(fù)債平均余額 指標(biāo)釋義：付息負(fù)債平均余額是指金融租賃公司付息負(fù)債的平均余額，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆借、銀行借款、發(fā)行債券和賣出回購(gòu)等?，F(xiàn)金收入定義與“現(xiàn)金利息保障比率” 指標(biāo)中定義一致。（四）籌資能力6.拆入比例 計(jì)算公式：拆入比例=同業(yè)拆入資金/資本凈額100% 指標(biāo)釋義：同業(yè)拆入反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在全國(guó)統(tǒng)一同業(yè)拆借市場(chǎng)拆入的全部資金。6.1批發(fā)融資比例 計(jì)算公式：批發(fā)性融資比例=批發(fā)融資/

5、資本凈額100% 指標(biāo)釋義：批發(fā)性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購(gòu)、借入款項(xiàng)以及發(fā)行的金融債等。二、信用風(fēng)險(xiǎn)（一）資產(chǎn)質(zhì)量7.不良融資租賃資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：不良融資租賃資產(chǎn)率=不良融資租賃資產(chǎn)/融資租賃資產(chǎn)100% 指標(biāo)釋義：融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括應(yīng)收融資租賃款與未實(shí)現(xiàn)收益的差額、未擔(dān)保余值、融資租賃預(yù)付設(shè)備款和待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等。計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)及信用風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)時(shí)，應(yīng)將未擔(dān)保余值、待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等非債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)從“融資租賃資產(chǎn)”中扣除。不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行分類后，其后三類融資資

6、產(chǎn)的合計(jì)。融資租賃資產(chǎn)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。7.1不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100% 指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn),包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租賃的債權(quán)類資產(chǎn)等。融資租賃資產(chǎn)定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致；經(jīng)營(yíng)租賃債權(quán)類資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開(kāi)展經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)形成的債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)，包括應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款和經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)付設(shè)備款等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類

7、標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。8.融資租賃質(zhì)量偏離度計(jì)算公式：融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn)-監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)）/監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)100% 指標(biāo)釋義：已披露的不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度計(jì)算公式：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度=（已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)-監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）/監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資

8、產(chǎn)100% 指標(biāo)釋義：已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例計(jì)算公式：逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產(chǎn)/（次級(jí)類融資租賃+可疑類融資租賃+損失類融資租賃）100指標(biāo)釋義：融資租賃五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率” 指標(biāo)中定義一致。（

9、二）風(fēng)險(xiǎn)緩釋9.融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例 計(jì)算公式：融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔(dān)保余值+融資租賃抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/融資租賃資產(chǎn)100指標(biāo)釋義：融資租賃租賃物可回收金額是指報(bào)告期期末的時(shí)點(diǎn)上融資租賃租賃物的可回收金額。租賃物是指金融租賃公司向承租人開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)而租出的標(biāo)的資產(chǎn)。未擔(dān)保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保、以及獨(dú)立第三方擔(dān)保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物的可回收金額。抵質(zhì)押物可回收金額是指按照擔(dān)保法規(guī)定，債務(wù)人或第三方轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移占有權(quán)，向金融租賃公司提供的作為債務(wù)擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的可回收金額?？苫厥战痤~是指公允價(jià)值減去處

10、置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。客戶保證金是指客戶向金融租賃公司存入，約定如果租賃期結(jié)束時(shí)未發(fā)生客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。9.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例 計(jì)算公式：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔(dān)保余值+信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100 指標(biāo)釋義：租賃物、可回收金額、未擔(dān)保余值、抵質(zhì)押物以及客戶保證金的定義與“融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與“不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。（三）集中度10.單一客戶融資集中度本指

11、標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：?jiǎn)我豢蛻羧谫Y集中度=最大一家客戶融資余額資本凈額100% 指標(biāo)釋義：最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家客戶的融資租賃業(yè)務(wù)余額。計(jì)算融資余額時(shí)，可扣除融資租賃業(yè)務(wù)的客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：?jiǎn)我豢蛻糇赓U集中度=最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額資本凈額100%指標(biāo)釋義：最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額是指租賃公司對(duì)最大一家客戶融資租賃及經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)之和。計(jì)算最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額時(shí)，可扣除客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。資本凈額定義與資本充足率

12、指標(biāo)中定義一致。10.2集團(tuán)客戶授信集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信資本凈額100%指標(biāo)釋義：授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括表內(nèi)和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃債權(quán)類資產(chǎn)和拆借等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及未使用不可撤銷的融資承諾、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、對(duì)可能產(chǎn)生的賠償和支付責(zé)任做出保證等表外業(yè)務(wù)。計(jì)算授信余額時(shí)，可扣除客戶保證金及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。集團(tuán)客戶定義按照商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)(銀監(jiān)會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資

13、本充足率指標(biāo)中定義一致。（四）關(guān)聯(lián)交易11.全部關(guān)聯(lián)度 計(jì)算公式：全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信余額資本凈額100% 指標(biāo)釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)其全部關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除關(guān)聯(lián)方保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義按照商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（銀監(jiān)會(huì)2004年第3號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括自然人、法人和其他組織。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。11.1集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)度 計(jì)算公式：最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額/資本凈額100% 指標(biāo)釋義：最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額是指金融租賃公

14、司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與“全部關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。11.2單一客戶關(guān)聯(lián)度 計(jì)算公式：?jiǎn)我豢蛻絷P(guān)聯(lián)度=最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額100% 指標(biāo)釋義：最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與“全部關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（一）余值風(fēng)險(xiǎn)

15、12.租賃余值波動(dòng)率 計(jì)算公式：租賃余值波動(dòng)率=（租賃余值可回收額-租賃余值賬面余額）/租賃余值賬面余額100% 指標(biāo)釋義：租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物可回收金額的折現(xiàn)值，包括融資租賃未擔(dān)保余值、經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)余值等?？苫厥战痤~定義與“融資租賃緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。賬面余額是指原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。12.1租賃余值質(zhì)量偏離度 計(jì)算公式：租賃余值質(zhì)量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額-監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額）/監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額100% 指標(biāo)釋義：已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格、內(nèi)部估值模型或中介機(jī)構(gòu)提供的參考數(shù)據(jù)等對(duì)租賃余值進(jìn)行價(jià)

16、值評(píng)估后確認(rèn)的租賃余值可回收金額。監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管部門對(duì)金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、模型和數(shù)據(jù)來(lái)源的合理性和可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)后認(rèn)可的租賃余值余值可回收金額。租賃余值定義與“租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致?？苫厥战痤~定義與“融資租賃緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。（二）利率風(fēng)險(xiǎn)13利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響/資本凈額100% 指標(biāo)釋義：本指標(biāo)在假定利率水平上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)金融租賃公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將金融租賃公司的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期

17、限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)時(shí)間段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)金融租賃公司凈值產(chǎn)生的影響。凈值定義見(jiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表填報(bào)說(shuō)明。利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生影響的金額。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度的計(jì)

18、算方法詳見(jiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表填報(bào)說(shuō)明。（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)14.累計(jì)外匯敞口頭寸比例本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額100% 指標(biāo)釋義：累計(jì)外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產(chǎn)減去即期負(fù)債加遠(yuǎn)期買入減遠(yuǎn)期賣出加調(diào)整后的期權(quán)頭寸。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)15操作風(fēng)險(xiǎn)損失率本指標(biāo)的計(jì)算方法由銀監(jiān)會(huì)在相關(guān)政策出臺(tái)后另行規(guī)定。第二部分 風(fēng)險(xiǎn)遷徙（一）正常融資租賃資產(chǎn)遷徙16.正常融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額+期初關(guān)注類融資

19、租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額)(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額+期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額)100%指標(biāo)釋義：期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的余額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)債/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。期

20、初關(guān)注類融資租賃本期減少金額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)余額。正常類融資租賃、關(guān)注類融資租賃和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。16.1正常類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額)100% 指標(biāo)釋義：期初正常類融資租賃向下遷徙金額，是指期初正常類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。期初正常類融資租賃本

21、期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。正常類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。16.2關(guān)注類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：關(guān)注類融資租賃遷徙率=期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額(期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額)100% 指標(biāo)釋義：期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。（二）不良融資租賃資產(chǎn)遷徙17.不良融資租賃資產(chǎn)

22、遷徙17.1次級(jí)類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：次級(jí)類融資租賃遷徙率=期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額(期初次級(jí)類融資租賃余額-期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額)100% 指標(biāo)釋義：期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的融資租賃余額之和。期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額，是指期初次級(jí)類融資租賃中，在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。次級(jí)類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。17.2可疑類融資租賃遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：可疑類融資租賃遷徙率

23、=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額(期初可疑類融資租賃余額-期初可疑類融資租賃本期減少金額)100% 指標(biāo)釋義：期初可疑類融資租賃向下遷徙金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為損失類的融資租賃余額之和。期初可疑類融資租賃本期減少金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃?？梢深惾谫Y租賃的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。第三部分 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)一、資本充足18.資本充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：資本充足率=資本凈額 /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）100%指標(biāo)釋義：資本

24、凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項(xiàng)的凈額。金融租賃公司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入資本扣減項(xiàng)目中的 “其它扣減項(xiàng)”。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。金融租賃公司應(yīng)將租賃資產(chǎn)余值以100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重納入表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的“其他資產(chǎn)”。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本為抵御因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提的資本。核心資本、附屬資本、表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì)2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明執(zhí)行。181核心資本充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：核心資本充足率=核心資本凈額 /（風(fēng)險(xiǎn)

25、加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）100%指標(biāo)釋義：核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的凈額。金融租賃公司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入核心資本扣減項(xiàng)目中的 “其它扣減項(xiàng)”。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。核心資本、核心資本扣減項(xiàng)的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（銀監(jiān)會(huì)2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明要求執(zhí)行。182 杠桿率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：杠桿率=核心資本凈額/（調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)+調(diào)整后表外項(xiàng)目）100% 指標(biāo)釋義：調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。

26、調(diào)整后表外項(xiàng)目主要為金融租賃公司對(duì)承租人或供應(yīng)商做出的不可撤銷的承諾。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定杠桿率的計(jì)算公式和指標(biāo)值。二、撥備充足19.撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：撥備覆蓋融資租賃率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/融資租賃資產(chǎn)100指標(biāo)釋義：融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)200298號(hào)）及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。19.1撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公

27、式：撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/不良融資租賃資產(chǎn)100指標(biāo)釋義：融資租賃資產(chǎn)和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)200298號(hào)）及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于2.5%，同時(shí)撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于150%，按兩者孰高的要求執(zhí)行，銀監(jiān)會(huì)可就具體機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況和宏觀審慎監(jiān)管要求對(duì)比例進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。19.2撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑

28、數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率=信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100指標(biāo)釋義：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與“不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，融資租賃及其它信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法（財(cái)金200549號(hào)）等文件和法規(guī)確定。20.減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率 計(jì)算公式：減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準(zhǔn)備/租賃余值賬面余額100指標(biāo)釋義：租賃余值減值準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)租賃物余值可能發(fā)生的損失而實(shí)際計(jì)提的減值準(zhǔn)

29、備。租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。租賃余值的定義與“租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致。三、盈利能力（一）盈利水平21.資產(chǎn)利潤(rùn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：資產(chǎn)利潤(rùn)率= 稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額100%折年系數(shù) 指標(biāo)釋義：稅后利潤(rùn)是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制損益表中的稅后利潤(rùn)。資產(chǎn)平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。折年系數(shù)表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的總月份數(shù)（或季度數(shù)），n是指數(shù)據(jù)期的月份數(shù)（或季度數(shù)）。21.1資本利潤(rùn)率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：資本利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資本平均余額100%折年系數(shù) 指標(biāo)釋義：資本平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。稅后利潤(rùn)和折年系數(shù)的定義與“資產(chǎn)利潤(rùn)率”指標(biāo)中定義一致。22.成本收入比率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 計(jì)算公式：成本收入比率=