2019年內(nèi)部控制手冊工程項目投資制度

1、工程項目投資1.1 概述規(guī)定了 XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有關涉及公司在工程項目上的立項、招投 標、投資、項目變更、建設和驗收的管理制度旨在加強工程項目管理，保證項目投標、建設及 施工管理過程符合國家政策法規(guī)的要求，提高工程質(zhì)量，保證工程進度，控制工程成本，保證 工程安全施工，加強外部協(xié)作單位的管理。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3 相關制度工程項目管理手冊。1.4 職責分工戰(zhàn)略發(fā)展部/項目組：負責編制項目預算、項目建議書和可行性研究報告等有關文件；負責 編制項目

2、概預算、招標文件以及負責項目招投標組織工作并與中標人簽訂合同；負責開工準備 工作、配合中標單位進行施工、組織相關部門進行項目驗收、辦理工程竣工決算手續(xù)等項目施 工。授權審批人員：負責項目建議書、可行性研究報告、概預算、工程合同等審批。 董事會辦公室：負責保管項目有關文件。財務部：負責匯總項目預算、輔助編制項目概預算、支付項目進度款、進行項目賬務處理、 在建工程轉(zhuǎn)固等。評標委員會：負責開標評標。設備驗收部門：負責設備驗收。審計監(jiān)察部：負責項目過程中監(jiān)督，以及項目完工審計。8.2工程項目管理 1/41.5流程圖財務部戰(zhàn)略發(fā)展部/項目組授權審批機構董事會辦公室段階項立開始 編制項目建議書立項，成立項

3、 目組制可行性研 究報告.通過編制項目概預算R6/R7聯(lián)系設計單位 進行項目設計未通過.通過.未通過審批未通過8.2工程項目管理2/4授權審批機構戰(zhàn)略發(fā)展部/項目組招標委員會開始R8/R9未通i寸J 編制招標文件通過審批發(fā)布招標文件發(fā)布中標通知書t*.未通過與中標人簽訂合同審批 ">理管標投招項目實行流程工施程工1.6控制目標序 號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標 編號控制目標目標類別18.2-CT1明確工程項目管理的各部門職責經(jīng)營效率目標28.2-CT2確保工程項目經(jīng)過了可行性研究評審經(jīng)營效率目標38.2-CT3確保工程項目總額不超過預算經(jīng)營效率目標48.2-CT4確保工程項目建造符

4、合國家相關規(guī)定合法合規(guī)目標8.2-CT5確保工程項目設計合理經(jīng)營效率目標8.2-CT6確保承包商具有相應資質(zhì)經(jīng)營效率目標8.2-CT7確保項目質(zhì)量符合合同要求經(jīng)營效率目標8.2-CT8確保項目按照工程進度進行經(jīng)營效率目標8.2-CT9確保項目竣工后經(jīng)過嚴格得驗收經(jīng)營效率目標8.2-CT10確保項目有關的會計處理正確財務信息真實性目標8.2-CT11確保進度款按照實際進度進行支付資產(chǎn)保全目標8.2-CT12確保項目完成后進行審計資產(chǎn)保全目標1.7控制矩陣8.2-R1公司工程建設 項目相關管理 制度不兀善，未 明確工程建設 各相關部門及 崗位職責及權 限，導致工程建 設項目管理無 序，信息溝通不

5、流暢8.2-CT18.2-CA1公司完善工程建設項目相關管 理制度，包括項目質(zhì)量、安全、 項目進度管理制度，明確項目主 要責任人，各相關部門及崗位職 責及權限，并制定即時信息溝通 機制預防 性工程項 目管理 手冊工程項 目管理 手冊未對項目提出 項目建議書并 開展可行性研 究，同時形成可 行性研究報告 報上級領導審 批，導致決策不 當，影響預期收 益或項目失敗8.2-CT28.2-CA2工程項目歸口管理部門應當組 織相關部門編制項目建議書和 可行性研究報告，對于重大的工 程項目，應當選用外部專業(yè)機構 進行編制預防 性工程項 目管理 手冊部門職 責/項 目建議 書/可 行性研 究報告8.2-CT

6、28.2-CA3應當明確項目建議書和可研報 告的審批機構。工程項目的審批 應當米用集體決策的方法。審批 通過后的工程項目方可立項經(jīng)辦/審 批預防 性工程項 目管理 手冊立項審 批/決 策機構 的會議 記錄/ 決議V8.2-R2在建工程8.2-R38.2-R48.2-R58.2-R6未就工程項目 資金使用分配 合理審批權限， 導致越權審批 或舞弊風險 未能對工程項 目成本進行概 算，并沒有進行 有效分析，導致 工程成本過高， 影響公司資金 安全 公司在工程項 目立項后、正式 施工前，未能依 法取得用地、環(huán) 保、安全和施工 等方面的許可， 影響后續(xù)施工 過程 未對項目進行 設計或設計不 夠優(yōu)化，造

7、成后 續(xù)招投標及建8.2-CT18.2-CT38.2-CT48.2-CT58.2-CA48.2-CA58.2-CA68.2-CA7公司應當明確項目資金支付審 批權限，項目各項資金使用按照 授權審批體系審批通過后，財務 部方能予以下?lián)?）項目前期立項階段，歸口管 理部門在可行性分析報告中，需 要對項目作出初步成本概算報 公司相關部門及領導討論決策；2）項目概算書作為后期招投標 參考文件嚴格按照外部監(jiān)管要求取得得 用地、環(huán)保、安全和施工等方面 的許可，并且明確取得相關許可 的時間1）歸口管理部門或項目組組織 專業(yè)技術人員與設計單位進行 必要的技術交流，組織專家對設 計進行評估論證。審 批/ 經(jīng) 辦

8、預防性工程項 目管理 手冊資金使 用授權 書在建工 程銀行 存款長 期應付 款經(jīng) 辦/ 審 批預防性預防性預防性工程項 目管理 手冊工程項 目管理 手冊工程項 目管理 手冊項目可 行性分 析報 告；概 算書相關許可文件項目設 計圖招 投標文 件工程項 目管理 手冊設沒有依據(jù)，影 響公司項目管 理效率8.2-CA88.2-CT5預防 性項目設 計圖招 投標文 件2）施工過程中，對招投標文件 涉及的增加項進行管理和控制， 設備管理部門或項目組和公司 相關部門及設計單位、施工單位 進行溝通并對增加項交換意見經(jīng) 辦/審 批8.2-R7設計單位未按 國家和地方相 關法律法規(guī)要 求單獨編制安 全、環(huán)保、職

9、業(yè) 衛(wèi)生、消防、節(jié) 能專篇，造成公 司法律風險和 經(jīng)濟損失8.2-CT48.2-CA9在設計合同中應當明確要求設 計單位按照國家相關法律法規(guī) 編制并及時提交安全、環(huán)保、職 業(yè)衛(wèi)生、消防及節(jié)能專篇，并按 國家和地方相關法律法規(guī)及時 進行報批備案。公司的歸口管理 部門或項目組負責對設計單位 的設計方案進行論證和驗收編制/審批預防性工程項 目管理 手冊設計資 料（安 全、 保、 業(yè) 生、 防、 能環(huán)職衛(wèi)消節(jié)專篇）、設 計驗收 單公司對重大或 超過一定金額 的工程項目未 進行公開招標， 導致項目建設 過程不符合國 家規(guī)定，影響公 司合法合規(guī)目8.2-CT68.2-CA10工程造價超過以上以招投標方 式

10、選擇承包單位、監(jiān)理單位和造 價單位，并將招投標文件交相關 部門領導和和公司管理層進行 審核，送公司相關部門對招投標 文件相關文件進行審議編 制/審議/審核預防性工程項 目管理 手冊招投標 文件/ 招標審 批記錄8.2-R9標8.2-R9工程的招投標 行為未按照國 家招投標法規(guī) 及公司建設項 目管理相關制 度進行，導致招 投標流于形式， 對承包方選擇 不當，影響后續(xù) 項目實施和投 資控制委托招標代理 機構進行承包 商和監(jiān)理單位 的招標時，缺乏 對中標單位資 質(zhì)的審查，影響 后續(xù)項目實施 和投資控制8.2-CT48.2-CT48.2-CT68.2-CA118.2-CA128.2-CA13歸口管理部

11、或項目組按國家招 投標相關法規(guī)條例進行工程招 標文件的編制和報批，包括招投 標文件的編制，招標方式的選 擇、評標議標、定標等工作 應當明確各部門在招投標過程 中的職責：1）歸口管理部門或項目小組參 與招投標過程；2）法務部對項目和合同、招、 投標等法律文件進行審核；3）審計監(jiān)察部負責全過程參與 項目過程；公司委托招標代理機構進行承 包商以及第三方監(jiān)理的招標時， 歸口管理部門或項目組組獨立 對中標單位進行資質(zhì)審查，通過 后確定招標預防性工程項 目管理 手冊招投標文件編 制/審核預防性工程項 目管理 手冊招投標文件預防性第三方 單位資工程項質(zhì)評目管理價、中手冊標單位資質(zhì)評價報告8.2-R118.2

12、-R118.2-CA148.2-CT38.2-R12與承包、建設單 位簽訂的合同 金額超過招投 標控制金額，導 致承包單位通 過壓價方式獲 取標書，影響公 司對項目資金 的控制 承包單位采購 物資不當，導致 物資不符合設 計標準和合同 要求，影響工程 質(zhì)量自行米購工程 物資不當，導致 舞弊風險，影響 后續(xù)施工過程8.2-CT78.2-CT7在進行合同評審時，項目組和財 務部門須嚴格控制合同總金額 不得超過招投標控制金額預防 性工程項 目管理 手冊項目合 同歸口管理部或項目組組對承包 單位的物資采購進行過程監(jiān) 督，經(jīng)監(jiān)理、施工單位、項 目組簽字驗收。經(jīng)辦/審 批預防 性工程項 目管理 手冊物資采

13、 購驗收 單1）公司按照采購管理規(guī)定進行 物資詢價、招投標，采購及合同 簽訂工作，按相關制度規(guī)定進行 審批，保留相關采購記錄，并進 行采購驗收；經(jīng) 辦/審 批預防 性工程項 目管理 手冊采購合 同；詢 價比價 記錄；采購合 同；驗 收單V8.2-CA158.2-CA16在建工程在建工程8.2-R138.2- R14進行國際采購 時，未充分調(diào)查 了解國家政治 經(jīng)濟形勢、貨幣 匯率走勢等因 素對完成采購、 設備價格等重 要方面的影響， 導致投資風險、 成本超支風險8.2-CT38.2-CA17歸口管理部門或項目組進行跨 國采購前充分調(diào)查和了解目標 國家宏觀政治經(jīng)濟形勢、貨幣匯 率、貿(mào)易政策等因素，

14、合理控制 設備采購成本，降低采購風險， 報公司相關部門進行會審通過 后，方能進行采購經(jīng)辦/審 批預防 性工程項 目管理 手冊國際招 投標文 件8.2-R15設計頻繁變更， 導致不能以按 照計劃完成施 工，影響施工進 度8.2-CT88.2-CA18歸口管理部或項目組與設計單 位進行溝通，對設計進行確認經(jīng) 辦/ 確 認預防 性工程項 目管理 手冊項目設 計確認 書8.2-CT88.2-CA19如發(fā)生設計變更，須提出設計變 更申請由相關部門負責人和公 司領導審批確認經(jīng) 辦/審 批預防 性工程項 目管理 手冊設計變 更申請8.2-CT88.2-CA20項目設計變更過程中，加強各單 位、各部門之間及與

15、外部單位、 承包商之間溝通協(xié)調(diào)，保持信息 傳遞及時、傳遞方式順暢預防 性工程項 目管理 手冊工程項 目管理 手冊8.2-R168.2-CT118.2-CA21預防 性工程簽 證相關 材料經(jīng) 辦/審 批公司項目管理 部門未能建立 有效的工程簽 證報告和審批 程序，導致公司 無法獲知工程 變更信息，影響 后續(xù)工程施工 行為和過程中 的成本控制8.2-R17未進行工程質(zhì) 量過程監(jiān)督，導 致工程質(zhì)量得 不到保證，影響 工程進度和工 程驗收8.2-CT78.2-CA228.2-R18公司監(jiān)察審計 部未進行項目 跟蹤審計，導致 項目進度、項目8.2-CT118.2-CA23工程變更導致工程價款發(fā)生變 動的

16、，施工單位提交工程變更申 請，監(jiān)理單位、歸口管理部門或 項目組負責人對各項工程變更 文件進行簽字確認后，經(jīng)公司相 關部門和領導討論審批，根據(jù)批 復意見進行處理，所有文件作為 結(jié)算依據(jù)由歸口管理部門或項 目組妥善保管發(fā)生重大工程簽證時，需要與施 工方簽訂補充協(xié)議公司歸口管理部門、項目部和監(jiān) 理督促施工單位按審查批準的 施工方案進行施工，督促施工單 位落實質(zhì)量管理體系，對施工單 位施工過程中的質(zhì)量控制進行 監(jiān)督項目監(jiān)理責成施工單位按照質(zhì) 量監(jiān)督意見進行限期整改并及 時反饋整改意見跟蹤審計包括但不限于工程實 施前期、建設實施等階段。項目 跟蹤審計人員對招投標執(zhí)行過 程、合同的訂立、轉(zhuǎn)讓、履行、經(jīng)辦/

17、監(jiān)rirt督經(jīng)辦/審批預防性預防性工程項 目管理 手冊工程項 目管理 手冊工程限期整改通知單審計結(jié)果質(zhì)量和成本控 制滯后終止等情況、概預算的執(zhí)行情 況、內(nèi)控制度監(jiān)理與執(zhí)行情況、 監(jiān)理及建設單位的工作情況、主 要材料與設備的采購情況等進 行跟蹤審計，并出具審計結(jié)果， 并經(jīng)過審計監(jiān)察部經(jīng)理審閱，有 重大情況的書面的審計結(jié)果須 提交總經(jīng)理審閱，并簽字確認審 閱意見。8.2-R19設備安裝前未 能取得相關驗 收證明和技術 資料，導致安裝 不合理，影響工 程質(zhì)量8.2-CT98.2-CA24應當明確設備安裝前驗收的各 部門職責。相關部門在新設備、 設施安裝使用前，進行驗收工 作，各相關方進行圖紙會審，并

18、 對安全裝置進行檢驗，合格后方 能予以進行安裝安 裝/驗 收預防 性工程項 目管理 手冊驗收證 明；設 備技術 資料8.2-CT98.2-CA25儀表、設備應當附有安全技術規(guī) 范要求的設計文件、產(chǎn)品質(zhì)量合 格證明、安裝及使用維修說明、 監(jiān)督檢驗證明等相關資料，一并 歸檔案室歸檔保存預防 性工程項 目管理 手冊驗收證 明；設 備技術 資料8.2-R20項目建造過程 中發(fā)生借款行 為，沒有按照會 計準則規(guī)定將8.2-CT108.2-CA26財務部負責維護借款清單，并每 月計算借款利息，按企業(yè)會計 準則規(guī)定對利息進行利息資本 化或費用化處理，由授權人員審記 賬/ 審 核預防 性工程項 目管理 手冊V

19、在建工 程財務 費用借款費用合理 資本化和費用 化，導致財務報 表不準確核后，將計算結(jié)果進行入賬處理8.2-R21項目/設備安裝 調(diào)試的驗收流 于形式，影響工 程項目質(zhì)量8.2-CT98.2-CA27驗收部門必須在設備安裝完畢 或項目竣工后才對項目進行驗 收，驗收須根據(jù)相關技術文件進 行，驗收完后須在驗收報告上寫 明意見和簽字安 裝/驗 收預防 性工程項 目管理 手冊驗收證 明；設 備技術 資料8.2-R22財務部門在工 程驗收合格后 未及時將在建 工程轉(zhuǎn)固定資 產(chǎn)，導致在建工 程高估，影響公 司財務報表準 確性8.2-CT98.2-CA28在驗收完工報口簽者完后，財務 部門應當及時將該在建工

20、程轉(zhuǎn) 為固定資產(chǎn)，如果規(guī)定需要試運 行一段時期的，在試運行結(jié)束后 應當及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定 資產(chǎn)預防 性工程項 目管理 手冊驗收證 明轉(zhuǎn)固 清單V固定資 產(chǎn)8.2-R23公司項目管理 部門未建立工 程變更文件臺 賬，導致無有效 文件支持工程 變更情況，影響 進度款項的支8.2-CT118.2-CA29歸口管理部或項目組對各項工 程變更及簽證文件進行統(tǒng)一編 號，并形成日記賬記錄預防 性工程項 目管理 手冊工程變 更及簽 證文件 臺賬付8.2-R24公司未能保管 完整的變更書 面文件和相關 資料，導致無法 辦理竣工驗收 手續(xù)，而無法進 行驗收決算8.2-CT128.2-CA30設備管理部門或項目

21、組指定專 門人員或檔案部門對設計變更 書面文件和相關資料進行分類 編號，并完整保存相關資料，在 竣工階段分類編制成冊預防 性工程項 目管理 手冊工程資 料清單8.2-R25財務部未建立 各項目合同臺 賬，導致對項目 合同相關付款 條款不清，影響 項目進度款項 支付8.2-CT118.2-CA31財務部門應當建立項目合同臺 賬，登記項目的合同號，總價款， 分期付款計劃等信息，財務部應 當另行保留重要在建工程的合 同復印件，以按照合同約定付款 期限辦理進度款付款申請預防 性工程項 目管理 手冊在建工 程合同 臺賬/ 合同復 印件V在建工 程8.2-R26進度款支付不 規(guī)范，導致價款 結(jié)算不合理，影

22、 響造價成本8.2-CT118.2-CA32公司應當明確進度款支付的授 權審批體系1）承包單位編制進 度款結(jié)算申請單據(jù)，明確完成進 度及相應價款監(jiān)理單位和造價 單位對進度款支付申請表進行 審核確認，項目組審核后提交相 關領導審批后財務部進行資金申 請/ 審批/支 付預防 性工程項 目管理 手冊進度款 結(jié)算申 請表；進度款 臺賬記 錄V在建工 程支付。2）支付完成后，財務部更新進 度款臺賬8.2-R27進度款支付過 程中未接受對 方反饋信息，導 致無法了解款 項支付情況，影 響公司資金安 全8.2-CT118.2-CA33歸口管理部或項目組與收款單 位保持順暢信息溝通，確認付款 信息并要求對方返

23、回書面收款 證明，歸口管理部或項目組及時 獲取反饋信息預防 性工程項 目管理 手冊收款證 明V在建工 程8.2-R28實際施工過程 中的土地情況 與詳勘有出入， 影響施工進度 和施工成本8.2-CT118.2-CA34公司的土地勘察應當聘請有專 業(yè)資質(zhì)的第三方機構進行。預防 性工程項 目管理 手冊委托合同書8.2-R29施工時，各工段 交叉施工，造成 相互影響進度 和施工安全隱 患風險8.2-CT88.2-CA35施工過程中，項目組和現(xiàn)場監(jiān)理 對施工現(xiàn)場進行有序管理，各專 業(yè)組之間隨時溝通，確保安全施 工并滿足進度要求預防 性工程項 目管理 手冊8.2-R308.2-CA36工程項 目管理 手

24、冊相關驗收單8.2-CT8預防 性未能與工程主 體同時設計、同 時施工、同時投 入生產(chǎn)使用安 全和職業(yè)健康 防護措施，導致 施工出現(xiàn)意外嚴格執(zhí)行項目建設中的“三同 時”制度，根據(jù)報批的管理權 限，對項目建設中的“三同時” 提請各監(jiān)督管理部門對建設項 目中的環(huán)境、職業(yè)健康安全、水 土保持、消防、防雷、防震進行 評價及驗收；對項目建設中環(huán) 境、職業(yè)健康安全、水土保持、 消防、防雷、防震的設計進行審 核8.2-R31建設項目中施 工單位未遵守 國家安全環(huán)衛(wèi) 等相關法律法 規(guī)，導致事故產(chǎn) 生，影響公司合 法合規(guī)目標 竣工結(jié)算時，未 能按照公司相 關管理規(guī)定進 行審計或委托 審計，導致量價 結(jié)算不準確8.2-CT48