酒吧收益分析

1、酒吧經(jīng)營收益分析一、 酒吧經(jīng)營的成本分析現(xiàn)以相關(guān)資料為基礎(chǔ)，以半年時間為期限，對?？谑心辰?jīng)營中的酒吧的實際收入和開支進行分析，作為本次成本收益分析的數(shù)據(jù)依據(jù)。對于新開業(yè)的酒吧用試算收益來進行成本收益分析，試算收益反映的是對未來某一時期財務狀況的預測，包括一定時期內(nèi)的收入、支出、利潤或虧損?，F(xiàn)開始對每個月（平均27天）收益進行分析，得出年收益率。試算收益表是按每日滿座銷售收入來計算，每日銷售額度為8.1萬元左右，因項目所在?？谑袇^(qū)域位置不能保證每日客流量超過300人，而且酒吧經(jīng)營會受外界天氣等因素影響，因此項目試算按每月27天計算。試算收益表計算方法為，把它看成銷售收入的一定比例，通過對其他同類

2、酒吧的銷售收入和成本的分析，確定在本次計算中銷售成本占飲品銷售收入的比例為35% 。 試算收益表項目演算依據(jù)及過程僅金額（萬元/月）所占營業(yè)額百分比（%）酒水、飲料、食品、水果每月平均銷售天數(shù)27天，每日銷售額度8.1萬元，則收入為8.1萬×27（天）219萬21991.25%其他娛樂項目（即酒吧進場公關(guān)提成項目）根據(jù)鄭州蘇荷酒吧調(diào)查，并結(jié)合?？趯嶋H情況可知：月收入金額為21萬218.75%銷售收入總計銷售收入的總額為酒水、飲料、食品、水果與其他娛樂項目之和，即21921240萬240100.00%銷售成本銷售成本實際占銷售收入的35%，這是以相關(guān)資料和鄭州市蘇荷酒吧的實際收入和開支

3、作為進行成本收益分析得數(shù)據(jù)依據(jù)。由銷售收入和銷售成本占銷售的百分比可知銷售成本為240×35%84萬8435%毛利銷售總額為240萬，銷售成本為84萬，可得毛利為24084156萬15665% 二、 酒吧經(jīng)營收益分析酒吧運作需要日常的財務支出，現(xiàn)以相關(guān)資料為基礎(chǔ)，以半年時間為期限，對?？谑心辰?jīng)營中的酒吧的實際收入和開支進行分析，作為本次成本收益分析的數(shù)據(jù)依據(jù)。對每月運行27天狀態(tài)下做出相關(guān)的費用支出預算，根據(jù)相關(guān)預算可以得知日常開支的重點，而且能根據(jù)試算收益表中的毛利潤得知酒吧一個月運營的純利潤所占毛利潤的百分比。費用支出比例表費用支出演算依據(jù)及過程金額（萬元/月）所占營業(yè)額百分比（

4、%）薪金員工薪金由酒吧成本預算分析表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經(jīng)理提成（25%）流動人員（2萬）25萬/月。2510.42%員工餐費為員工提供晚餐和夜宵補助3元，人數(shù)由酒吧成本預算分析中的人員配備可知：服務部（36人）綜合部（29人）營銷（2人）+財務（4人）+演藝部（7人）78人，可知餐補為78×3×307020元/月。0.70.29%瓷器、玻璃器皿、銀器、餐巾、吸管、牙簽根據(jù)蘇荷酒吧經(jīng)營，以及相關(guān)資料搜索，得出酒吧瓷器、玻璃器皿、餐巾等屬于易耗品，每月必須備足量，儲備量價值一般在0.5

5、萬/月元。0.50.2%清潔器具每月的清潔器具所用清潔劑，耗費人工等費用總計300元/月。0.030.01%水、電、氣能源水、電、氣能源消耗根據(jù)鄭州蘇荷、88調(diào)查得知電為最大消耗能源，三者總計為7.2萬/月元。7.23%音樂、娛樂、表演結(jié)合蘇荷酒吧調(diào)研，可得知，酒吧走場費用為200元起步，演出、表演費用為1萬起步，按兩周周一場表演和6個走場，平均一個月費用為3萬/月左右。31.25%鮮花及裝飾酒吧在舉行特色表演和日常營業(yè)所需的鮮花及小裝飾費用，參考蘇荷數(shù)據(jù)，可預算海口酒吧費用為0.5萬元。0.50.2%行政和一般開支行政上的日常支出，按酒吧行業(yè)一般開支和鄭州蘇荷酒吧經(jīng)營開支可得，行政和一般開支

6、為1萬元/月。10.41%廣告推銷廣告推銷為酒吧開業(yè)做的廣播宣傳和酒吧外墻廣告，根據(jù)鄭州蘇荷的推銷和?？诋?shù)厍闆r，可預估?？谫M用大約為5萬元/月。52.1%稅金根據(jù)鄭州市蘇荷繳納稅費情況，一般繳納營業(yè)稅5%20%，根據(jù)?？谑袃?yōu)惠政策，這里稅金按9%計算，營業(yè)額按219萬計算，可得219×9%19.71萬/月19.718.2%維修、保養(yǎng)酒吧正事的營業(yè)都會存在一個維修和保養(yǎng)費用，根據(jù)鄭州蘇荷酒吧，和?？诰瓢傻碾娫捲儐?，得知平均每月維修費用在2000元左右。0.20.08%折舊酒吧的運營折舊，按一般物折舊及鄭州酒吧行業(yè)調(diào)查可知，酒吧折舊平均每月為2萬元。20.83%其他不可估計，關(guān)系維護，

7、可變動的支出，根據(jù)鄭州市蘇荷酒吧，結(jié)合?？诋?shù)厍闆r，預算為1.5萬元/月。1.50.63%費用總額費用總額為費用支出項目的總和，25+0.7+0.5+0.03+7.2+3+0.5+1+5+19.71+0.2+2+1.566.34萬元/月，費用總額占營業(yè)額的百分比為66.34÷24027.64%663427.64%利潤已知，毛利為156萬/月，費用總額為66.34萬元/月?？芍麧櫈?5666.3489.66萬元/月。由營業(yè)額240萬元，純利潤為89.66萬元，可知其利潤率為89.66÷24037.36%89.6637.36% 通過以上數(shù)據(jù)分析可以得知：（1）酒吧在確定運營費

8、用支出比例的情況下可以得知其一個月的運營利潤為89.66萬元，一個月的開支最大的項目為薪金項目和廣告推銷，其他類費用開支為可壓縮成本開支。（2）由酒吧營業(yè)額240萬，利潤89.66萬元，可知酒吧的純利潤占銷售額百分比為89.66÷24037.36%。三、 酒吧經(jīng)營的保本銷售分析酒吧的合理經(jīng)營，需明確一個基本的使其收入與支出相抵的銷售額，即銷售的保本點。對正在營業(yè)的企業(yè)，可根據(jù)企業(yè)歷史資料進行分析，以便對未來的經(jīng)營工作做出規(guī)劃。在企業(yè)沒有歷史資料時，可對同類企業(yè)的資料進行分析，再根據(jù)經(jīng)營情況進行預估計。假定投資計劃為利用已有的建筑物改建成一個有70卡座和50散臺的酒吧，經(jīng)營人員對所需的

9、投資及經(jīng)營費用做出如下估計：現(xiàn)在酒吧必須知道保本銷售額是多少？要獲得期望的投資收益率，酒吧的年營業(yè)收入至少應當是多少？可用量、本、利公式進行如下計算：注：1、保本銷售分析表項目演算依據(jù)及過程金額（萬元）地塊面積1500，位于海口市國貿(mào)中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預算地塊預算為350+350+175875萬875裝修裝修風格為金屬，豪華裝修費用450證件辦理證件費用0.24萬，其他為聯(lián)絡(luò)費用3人員投資人員籌備所需用的資金5

10、.5人員配備員工薪金由酒吧成本預算分析表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經(jīng)理提成（25%）流動人員（2萬）25萬/月。25優(yōu)惠活動營業(yè)前期廣告費用10萬，試營業(yè)一個月7萬，17營業(yè)物品購買及酒類儲備用以酒吧營業(yè)前物品準備75總計投資總額為8757545035.525241450.5萬元。1450.5由以上方法可知，投資總額為1450.5萬元 2、預計年固定成本計算方法為，相關(guān)項目月支出（費用支出比例表）乘以12得出相關(guān)數(shù)據(jù)，例如折舊年金額=2萬×12=24萬元。預計年固定成本項目演算依據(jù)及過程金額（萬元/

11、年）折舊費已知每月折舊費為2萬元，可得年折舊費用2×1224萬24人工成本（固定部分）已知每月人工成本14.2萬，可得年固定成本為14.2×12170萬170廣告費已知每月平均廣告費5萬元，可得5×1260萬元60能源費已知，每月平均水、電能源費7.2萬，可得7.2×1286.4萬元86.4其他已知，每月其他意外支出1.5萬，可得1.5×1218萬元18合計241706086.418358.4萬元358.4 以上圖表可以得知年固定成本為358.4萬元。為計算酒吧經(jīng)營的保本銷售額度，必須預計變動成本占營業(yè)收入百分比，由酒吧成本分析可知酒水、飲料、

12、食品成本占營業(yè)收入百分比為35%，由酒吧經(jīng)營分析可以得知人工成本（變動部分）占營業(yè)收入百分比為7%，其他類占營業(yè)收入百分比為1%。具體見下表。酒水、飲料、食品成本35%人工成本（變動部分）7%其他1%合計43%注：變動成本為相關(guān)成本的總發(fā)生額在一定范圍內(nèi)隨著業(yè)務量的變動而呈線性變動的成本。以?？谑心辰?jīng)營中的酒吧企業(yè)的數(shù)據(jù)依據(jù)可得知酒水、飲料、食品成本可變范圍為15%35%，人工成本（可變部分）可變范圍為3%10%，其他類可變范圍為1%10%。由以上數(shù)據(jù)可以得知：保本銷售額=固定成本總額÷（100%變動成本在營業(yè)收入中所占百分比）=358.4÷（100%43%）=628.77

13、萬元即當年銷售額為628.77萬元時，酒吧收入正好抵去支出，利潤為零。為達到年投資收益率37.36%的要求，需加入年投資期望收益（年投資期望收益為每月酒吧純利潤89.66×121075.92萬元）。因此可以得知到達期望收益的銷售額=（固定成本總額+投資期望收益）÷（100%變動成本在營業(yè)收入中所占百分比）=（358.4+1075.92）÷（100%43%）=2516.35萬元如果對各種成本的估計是相當正確的，那么只要判斷一下這個酒吧能否獲得2516.35萬元以上的年銷售額。如果能實現(xiàn)這個銷售額，則建造這個酒吧就是有利可圖的。在上述計算中，“100%變動成本在營業(yè)收

14、入中所占百分比”稱為“邊際貢獻率”。邊際貢獻率是營業(yè)收入扣除變動成本之后的剩余部分，這個部分是對抵補固定成本和盈利所做出的貢獻。 四、酒吧經(jīng)營投資回收期的計算投資回收期的計算是將年現(xiàn)金流量與項目成本相比，從而確定回收期，其計算公式為：回收期=原始投資額/年現(xiàn)金流量通過酒吧的經(jīng)營成本、收益、保本銷售分析可以得知以下數(shù)據(jù)：年利潤為1075.92萬元，折舊費為24萬元，原始投資額為1601.26萬元。由以上數(shù)據(jù)可以得知：年現(xiàn)金流量=年利潤+折舊費 =1075.92+24 =1099.92萬元回收期=原始投資額÷年現(xiàn)金流量 =1450.5÷1099.92 1.3年由以上可知在確保3

15、7.36%收益率的情況下，投資回收期為1.3年。五、項目總投資預算項目投資預算表項目演算過程金額（萬元）地塊面積1500，位于海口市國貿(mào)中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預算地塊預算為350+350+175875萬875裝修裝修風格為金屬，豪華裝修費用450證件費用證件費用0.24萬，其他為請聯(lián)絡(luò)費用3人員投資費用人員籌備所需用的資金，找獵頭公司等5.5人員籌備（薪金）員工薪金由酒吧成本預算分析表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經(jīng)理提成（