應(yīng)收賬款分析報(bào)告

1、應(yīng)收賬款管理報(bào)告一、應(yīng)收賬款總體情況說明截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬元，其中 已開票應(yīng)收賬款19808.92萬元，預(yù)估金額為31037.95萬元。預(yù)估金額占 應(yīng)收賬款余額的61.04%，開票金額占38.96%，預(yù)估應(yīng)收賬款增加明顯。 截止6月底應(yīng)收賬款余額相比年初減少了 19209.35萬元，降低了 27%;相 比去年同期減少了 4863.65萬元，降幅8.73%。系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款余額為45742.29萬元，占公司應(yīng)收賬款總額 的89.96%。系統(tǒng)外應(yīng)收賬款總額為5104.58萬元，占公司應(yīng)收賬款總額 的10.04%,金額有所增加。在系統(tǒng)內(nèi)的客戶中，應(yīng)收賬

2、款金額較大的包括 等四家單位，合計(jì)總額為42931.27萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的 84.4%。其中，公司余額為37892.4萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的 74.5% ；發(fā)展余額為1209.92萬元，占公司應(yīng)收賬款總額的2.4%，由于年 中報(bào)表要求發(fā)展內(nèi)部必須核對一致，集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款降幅較大。圖1:近三年應(yīng)收賬款趨勢圖（單位:萬元）2014-20161收賬款趨勢1月2月3月 舟月5月6月 丁月 R月9月 10月 11月 12月2014 -2015 年 2016 年二、應(yīng)收賬款分析1應(yīng)收賬款賬齡分析表1 :應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬元）應(yīng)收賬款期末余額< 6個(gè)月6個(gè)月-1年1-2年2-3年

3、系統(tǒng)內(nèi)余額45742.2938716.75876.88693.05455.66系統(tǒng)外余額5104.582694.492089.31338.78-18合計(jì)50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司賬齡小于6個(gè)月的應(yīng)收賬款41411.19 萬元，占81.44% ；賬齡6個(gè)月到一年的7966.19萬元，占15.67%，同比 增加較多；賬齡一年以上的為1469.49萬元，占2.89%，同比變化不大。 其中涉及到內(nèi)部單位的逾期一年的應(yīng)收賬款在后邊有詳細(xì)的說明。圖2:應(yīng)收賬款賬齡分析（單位：萬元）應(yīng)收賬款賬齡分析50000400003000020

4、00010000U-10000574? 29海沛系統(tǒng)內(nèi)余額 海油系撫外余靛2. 應(yīng)收賬款指標(biāo)分析表2:應(yīng)收賬款核心指標(biāo)核心指標(biāo)上年同期本年上期本年當(dāng)期38311.4739488.8641381.8660494.0136095.5850999.43Mill36.67%-9.40%43.2851.85I18.86%46.86年度平均應(yīng)收賬款 =（X月度應(yīng)收賬款）/月份*A - a v 亠 E a亠 4 a1; a v 亠 k a a 亠-i a 亠 b a 丄亠 > a 亠 m w a亠_ad - - - - - a 亠 4 s a 亠 4 a 亠 m m 二 a 亠 4 b 應(yīng)收賬款增長率

5、=（本期末應(yīng)收賬款 -上期末應(yīng)收賬款）/上期 IIii38.33%-2.58% i 27.34%末應(yīng)收賬款X100%營業(yè)收入增長率=本期營業(yè)收入/截至上期累計(jì)營業(yè)收入X100%55.15%14.06%41.29%本月公司銷售收入收現(xiàn)率為18.86% ,比去年同期下降17.81% ,說明今年公司應(yīng)收賬款的回收周期拉長，主要在于預(yù)估款較大。本期營業(yè)收入同比減少9494.58萬元，降幅15.7%;而同期應(yīng)收賬款余額同比減少 -營業(yè)收入銷售收入收現(xiàn)率=（1 年度平均應(yīng)收賬款/營業(yè)收入）X100%應(yīng)收賬款與日銷售額比 =應(yīng)收賬款余額/ （營業(yè)收入/收款期限）4863.64 萬元，降幅 8.73%。3應(yīng)收

6、賬款按客戶分析系統(tǒng)內(nèi)部單位應(yīng)收賬款總額為45742.29萬元，占應(yīng)收賬款總額的89.96%。6月末各主要客戶應(yīng)收賬款占比情況見下圖：圖3:2016年6月應(yīng)收賬款主要客戶（單位：萬元）各主要客戶應(yīng)收賬款占比4.按所屬單位分析截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額較大的單位有溢油環(huán)保、 碧環(huán)保、工程監(jiān)理及油田作業(yè)，各家應(yīng)收賬款占比均在10%以上，合計(jì)占 應(yīng)收賬款總額的65.59%。預(yù)估應(yīng)收賬款金額較大的有溢油環(huán)保、碧環(huán)保 及油田作業(yè)，各家預(yù)估金額都超過了 4000萬，占預(yù)估總額的58%，主要 是因?yàn)榕c公司部分大額合同尚未簽訂，項(xiàng)目卻已經(jīng)開展，因而產(chǎn)生了相應(yīng) 的項(xiàng)目成本，為了使收入和成本相匹配，

7、對公司部分項(xiàng)目進(jìn)行了收入預(yù) 估。6月末，安技服、碧環(huán)保、水處理及SNG項(xiàng)目組和北京分公司的收現(xiàn)率為負(fù)值。具體情況見下表：表3:各所屬單位應(yīng)收賬款明細(xì)（萬元）及收現(xiàn)率各所屬單位合計(jì)開票金額預(yù)估金額占公司整體比率收現(xiàn)率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.5

8、1%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380總計(jì)50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5應(yīng)收賬款同期對比分析表4:應(yīng)收賬款同期對比（單位:萬元）$|2應(yīng)年年初

9、| 2（H眸應(yīng)收BE款未収金番I I 20156月客戶名坯 I:I:J；應(yīng)咧:含酈銘!應(yīng)収翔；含預(yù)怙住眾：應(yīng)咧:含辭銅 應(yīng)收翔:含刊鎰': _« ma-_ - b_ > _-_ ，_ _ 十隼妙 i 麗I20166 月rrriiirB ih <： n b : :rj? i n n i !17.5J46.66113441怨666nii45,7425S 688.23 I 15.180.36416 CO I7723i» - -reaaa lbiI4651.64 :379,33!2J19.8644750J9D28790.3237592.4027r067.59;合

10、計(jì)V9153!188211!629.15134.36 ； I395.1S 4.17艸.48483.47I1,O5W590925873;I18,00 i 1.904J8631,0：2H3；9.4&1.000511844加989J01160.64195.075：4為219.45 i5/52 iI24052112.30572.49333,37；654,58870!I陡82.181,331<023!MMwi7&056.16 :K2J067.W514B.S0851J69225.圈I丸9：31,223.857 I!li1JQ9.4 &1.2M5243Z69I10L2255J1

11、02337SS.75池關(guān)朋 7Slr0371截止2016年6月30日，公司應(yīng)收賬款余額為50846.87萬元，同比降幅8.73%。其中：應(yīng)收賬款預(yù)估金額31037.94萬元，同比減少2747.81萬元，降幅8% ；開票金額減少2115.84萬元，降幅10%。6月末，2015年應(yīng)收賬款未收回金額尚有7531.37萬元，其中系統(tǒng)內(nèi)6661萬元，系統(tǒng)外870萬元；已開票尚未收回的3737.66萬元，預(yù)估金額尚未收回的3793.71萬元。主要是與公司大額服務(wù)合同尚未簽訂，預(yù)估 應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)加緊與客戶溝通，盡快簽訂合同；剩余部分主要是 一些項(xiàng)目費(fèi)用因客戶流程審核問題導(dǎo)致付款滯后，各單位應(yīng)加強(qiáng)與客

12、戶溝通及時(shí)催款。另外，逾期一年以上應(yīng)收賬款約1700萬元左右，在第五部分進(jìn)行了說明三、應(yīng)收賬款管理存在問題1、 受低油價(jià)及甲方降本增效影響，公司和甲方合同簽訂時(shí)間過長， 造成預(yù)估應(yīng)收賬款過大，占用過多資金，延長了款項(xiàng)收回的時(shí)間，加大了 公司現(xiàn)金流壓力，影響了收現(xiàn)率。同時(shí)，甲方還常常以票據(jù)沒能及時(shí)簽 審，工程完工資料不全，當(dāng)月未做資金計(jì)劃或者資金不足等為借口 ，逾期 付款。2、由于公司控制費(fèi)用支出，部分項(xiàng)目30%收入不能按時(shí)開票，需待 對方通知簽訂補(bǔ)充協(xié)議后方能開票，造成部分已完結(jié)項(xiàng)目核算進(jìn)度被推 后，無法正常開票收款或確認(rèn)完工程度，預(yù)估收入金額不斷增加。女口，深圳分公司要求東部將新簽訂的合同全

13、部重新簽訂，并要求已完 工項(xiàng)目按照70%開發(fā)票，剩余30%將日后待通知后開發(fā)票。公司其他地 區(qū)公司也都有類似情況。3、 部分單位應(yīng)收賬款催收責(zé)任落實(shí)不到位，欠缺有效的催款措施， 與甲方溝通不夠，對于重點(diǎn)項(xiàng)目、大額款項(xiàng)未能及時(shí)掌握收款進(jìn)度并及時(shí) 跟蹤催款。四、工作措施及建議1、公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理及與客戶溝通 ，盡快完成合同簽訂 工作，盡力減少預(yù)估金額。各單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)追蹤跨年已做預(yù)估收入 但尚未簽訂合同和開票收款的應(yīng)收賬款，重點(diǎn)推進(jìn)尚未簽訂合同但已完工 業(yè)務(wù)的合同簽訂工作。2、各所屬單位應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任。本著誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，誰 催收”的原則，明確劃分責(zé)任范圍，對每一家客戶的應(yīng)收

14、款均落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，明確規(guī)定形成逾應(yīng)收賬款和壞賬應(yīng)負(fù)的責(zé)任。建立應(yīng)收 賬款的重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤機(jī)制，依據(jù)月度收款計(jì)劃確定需要跟蹤的項(xiàng)目。對逾 期項(xiàng)目，應(yīng)定期與客戶進(jìn)行溝通、對賬、核實(shí)，查明原因并催收，確保資 金及時(shí)回籠及安全。3、 各單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)溝通，共同配合做好催收工作。應(yīng) 加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票收、發(fā)登記臺賬，發(fā)票及時(shí)送達(dá)客戶并做好簽收 登記；發(fā)票送達(dá)后定期與客戶溝通，提前掌握客戶付款情況，及時(shí)收款。 各單位財(cái)務(wù)部門每月編應(yīng)收賬款月報(bào)，便于管理層和業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解應(yīng) 收款款情況，防止長期掛賬現(xiàn)象發(fā)生。4、 各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)清與發(fā)展內(nèi)部欠單位間的債權(quán)債務(wù)，禁止到期無 故拖欠。5

15、、根據(jù) 關(guān)于落實(shí)公司 < 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國資委<2016年中央企業(yè) 兩金”壓 控工作方案 > 的通知 > 的通知文件要求，公司及各所屬各單位應(yīng)切實(shí)增強(qiáng) 兩金占用專項(xiàng)清理工作的責(zé)任感和緊迫感，積極落實(shí)具體工作，嚴(yán)格控制 公司兩金增量，改善公司現(xiàn)金流狀況，降低經(jīng)營成本，提升公司發(fā)展質(zhì) 量。五、需要集團(tuán)解決事項(xiàng)1、賬上遺留2006年、2007年確認(rèn)的對湛江分公司的應(yīng)收賬款 336.6 萬元（2006年半年及2007年全年），項(xiàng)目為溢油應(yīng)急響應(yīng)服務(wù)，合同號 Z2005SLJZ-FN0317，多年來與對方單位溝通無效，一直沒有回收，對方 也沒有明確表態(tài)是否支付，希望能支持并幫助協(xié)調(diào)解決該事項(xiàng)。2、 從2011年9月開始清算，至今未能及時(shí)支付所欠應(yīng)收賬款70.97 萬元，其他應(yīng)收款291.27萬元，共計(jì)362.24萬元。2016年4月27日， 新材料公司發(fā)來資產(chǎn)處置方案和債務(wù)豁免的函，申請債務(wù)豁免171.39萬 元。經(jīng)請示集團(tuán)，集團(tuán)已向新材料公司發(fā)函答復(fù)，還需等待進(jìn)一步處理結(jié) 果。3、公司開票13.6萬元，至今未收回，已經(jīng)逾期1年半。主要問題是 合同上規(guī)定的工作內(nèi)容已全部完成，甲方又單方面增加實(shí)物教室拆除搬遷 工作，而此項(xiàng)工作不屬于合同規(guī)定的工作內(nèi)容，且甲方的新辦公樓還沒有 建好，目前無法進(jìn)行實(shí)物教室搬遷拆除工作，故甲方以實(shí)物教室未拆除為 由，不簽署完