審計(jì)學(xué)-重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)

1、第八章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)、單項(xiàng)選擇題1 .甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銷售交易，從訂單處理一-核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一-填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一-編制貨運(yùn)單據(jù)一-訂單運(yùn)送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨-一開具銷售發(fā)票一-復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄/送至客戶一一生成銷售明細(xì)賬一一匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，這是（D）。A.重新執(zhí)行B.抽樣測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.穿行測(cè)試考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行,2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（C）。A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B?收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

2、險(xiǎn)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)3?中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。A. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制B. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C. 了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序D. 了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況1211號(hào)一一了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為專門規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（B）,以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序7 .C?綜合性方案為了應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注D）。冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（A.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同B.對(duì)應(yīng)收賬款

3、進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲C對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試D.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位的盤點(diǎn)地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備8 .下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)所確定的總體應(yīng)對(duì)措施的是（C）。A.分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員B.對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改C在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序被管理層預(yù)見或事先了解D.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性9 .要的。A.時(shí)間B?性質(zhì)C花圍D?以上均是10 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，下面表述正確

4、的是（C）。A.無論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何，都必須執(zhí)行控制測(cè)試B如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低，可計(jì)劃最少的控制測(cè)試C如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高，不執(zhí)行控制測(cè)試盡管在應(yīng)對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍都應(yīng)當(dāng)確保其具有針對(duì)性，但其中進(jìn)一步審計(jì)程序的（B）是最重二、多項(xiàng)選擇題1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，下列識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系的有（ABC）。A.被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提沒有實(shí)施比較有效的內(nèi)

5、部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備C.競(jìng)爭(zhēng)者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時(shí)，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長期資產(chǎn)的減值D.管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)2 .按照審計(jì)準(zhǔn)則的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證（他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.資產(chǎn)的安全與完整C經(jīng)營的效率和效果D.對(duì)法律法規(guī)的遵循3 .下列關(guān)于三種審計(jì)程序的說法中正確的有A.會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果B.僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)C無論評(píng)估的重大

6、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的外部影響因素，對(duì)于被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括（ABCD）。ACD,由治理層、管理層和其（ABC）。在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，注冊(cè)7.應(yīng)當(dāng)參加項(xiàng)目組討論的人員包括（A.項(xiàng)目組的關(guān)鍵人員B.項(xiàng)目組的所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.項(xiàng)目組的擁有信息技術(shù)的專家D.項(xiàng)目組的所有人員AC）o8 .在下列針對(duì)銷售和應(yīng)收賬款的審計(jì)程序中，可能

7、提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有A.函證以前經(jīng)常關(guān)注的銷售交易的應(yīng)收賬款賬戶（CD）。B.在不事先通知被審計(jì)單位的情況下，選擇一些以前未曾到過的盤點(diǎn)地點(diǎn)對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤C改變函證日期，將函證賬戶的截止日期提前或退后D.實(shí)施更細(xì)致的分析程序，比如使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)審閱銷售及顧客賬戶9 .下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中正確的有（A.無論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、性程序B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍中，時(shí)間是最重要的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時(shí)，層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果和評(píng)估的認(rèn)定ACD）。賬戶余