勞務公司賬務處理

1、勞務公司賬務處理 勞務公司，主要是中介服務,比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。 日常會計主要是核算業(yè)務收入、主營業(yè)務成本（支出）、管理費用。 用到的科目主要有： 1、與資產(chǎn)負債表有關的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、應付工資（或應付職工薪酬）、應交稅費、實收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應付賬款、其他應付款等科目。 2 、與利潤表有關的主要有：主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。勞務公

2、司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應收款（或其他應付款）科目核算。收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時，借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應收款（其他應付款）代發(fā)工資支付時，借：其他應收款（其他應付款） 貸：現(xiàn)金（銀行存款）' l6 c2 k1 E. B% f" v( O. R0 u借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費（各明細，如營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等）另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行小企業(yè)會計制度。 勞務公司應該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務費等，按收取的勞務費減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費按核定的稅率征收）。收到勞務費，開具發(fā)票借

3、：銀行存款貸：主營業(yè)務收入計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保。住房公積金借：主營業(yè)務成本 貸：應付職工薪酬薪金2 H( ; d( n; f1 Y% _ 社保 住房公積金支付派遣人員的工資借：應付職工薪酬薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款個人承擔的社保和公積金 應交稅費個稅（可以扣減3500）繳納社保和公積金借：應付職工薪酬社保 住房公積金 其他應付款個人承擔的社保和公積金 貸：銀行存款計提營業(yè)稅和附加稅費借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費營業(yè)稅 城建稅 教育費附加 問題：勞務派遣公司收取的派出人員的工資費用，開具什么發(fā)票？代收的社會保險費，開具什么發(fā)票？收取的勞務派遣費，開具什么發(fā)票？按什么金額來

4、計算交稅?會計賬務上如何處理？ 回答：勞務公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力。用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金統(tǒng)一交給勞務公司代為發(fā)放、辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部款項減除代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額為計稅營業(yè)稅。 收入的會計分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應收賬款(含全部款項） 貸：其它應交款（個人所得稅） 其它應交款（社保費） 應付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務收入（管理費） 計征稅的會計分錄如下： 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應繳稅金應交營業(yè)稅(以管理費為計稅依據(jù)） 應交稅金應交城建稅(以營業(yè)稅為計稅

5、基數(shù)） 其他應交款教育費附加 (以營業(yè)稅為計稅基數(shù)） 地方教育費附加(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)）支付派遣人員的工資，屬于管理費用等成本費用，會計處理可改為：- f2 H# y: D4 : l7 1、收到A公司付的勞務費時 2、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入3、借：營業(yè)稅金及附加 貸：主營業(yè)務收入服務費+ O+ j6 ' Q" x; d+ H& x; G% n0 Z 應交稅費應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加4、計提被派遣人員工資1 J% R9 S% R1 d3 q7 l8 r9 G借：管理費用 1 W$ ' L; ' b$ T$ x 貸：應付職工薪酬工資 7 g&

6、quot; c, D) b/ ? 應付職工薪酬社保個人應交養(yǎng)老保險 - K% D3 i9 V* |3 A9 & 0 j 應付職工薪酬社保個人應交失業(yè)保險 2 X8 / e0 u9 b! h, j 應付職工薪酬社保個人應交醫(yī)療保險 + c) W6 P# i R; 0 K( y 應付職工薪酬社保個人應交住房公積金( M7 i( # 7 |( P) C6 ? 其他應付款單位應該負擔的保險 / W" , p1 Z& 3 z, v' P2 E" _ 其他應付款單位應該負擔住房公積金8 k s, |. X$ + z! w6 l/ D 應交稅費應交個人所得稅 5、

7、發(fā)放時: Y+ P2 e$ M6 d- f4 ; A& O" h借：應付職工薪酬工資 ) I4 W* L. e) Y% b& A; z; u 貸：庫存現(xiàn)金6、支付社保、住房公積金6 Y2 D _3 l7 s' |借：應付職工薪酬社保個人應交保險（三險一金）+ 4 A2 H: F2 Q1 ?8 J 應付職工薪酬社保個人應交住房公積金 u2 q: i; P5 j+ k4 j+ q6 & g! P 其他應付款單位應該負擔的保險（五險）8 % i7 R+ u2 i1 c, H, 其他應付款單位應該負擔住房公積金: p; r; l0 ; f& W: O# c 貸：銀行存款7、支付個人所得稅' q6 A; l5 + h4 h+ c0 借：應交稅費應交個人所得稅8 X' G* P n7 Q! _2 P 貸：銀行存款8