資金使用管理制度

1、資金使用管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資 金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制 度。第二條 本制度所稱(chēng)資金管理 , 是指公司的資金流入、流出等全過(guò)程的控制。第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第五條 本制度所稱(chēng)資金包括投資資金、融資資金和運(yùn)營(yíng)資金。日常費(fèi)用由總經(jīng)理 辦公會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)部另行制定管理辦法及報(bào)銷(xiāo)制度。（ 一 ） 投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)投資和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。（ 二 ） 融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金缺額， 向金融機(jī)

2、構(gòu)或其他法律允 許的主體借入的資金。（ 三 ） 營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額， 主要表現(xiàn)為貨幣資金、 有價(jià)證 券、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第六條 公司實(shí)行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)授權(quán)管理體系，各部門(mén)按照 制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。第七條 財(cái)務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門(mén)。第三章 預(yù)算的管理第八條 根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好公司下年度整體的資金預(yù)算， 公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位 資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第九條 為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，公司除應(yīng)按年度編制資金

3、預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資 金預(yù)算表上報(bào)總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計(jì)劃使用。第十條 資金預(yù)算的編制及審批（一）每年末，各部門(mén)須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下年度的年度資金 預(yù)算計(jì)劃，并于每個(gè)財(cái)務(wù)年度的最后一月報(bào)送財(cái)務(wù)部由總經(jīng)理審批。（二）每月末，財(cái)務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下個(gè)月的月度資金 預(yù)算計(jì)劃，并于月末一天報(bào)送總經(jīng)理審批；（三）財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則， 結(jié)合實(shí)際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門(mén)年度及月度可使用資金的額度。（四）對(duì)于投資類(lèi)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計(jì)劃或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的范圍內(nèi)，再由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公

4、司資金狀況審批可使用資金額度。（五）在實(shí)際對(duì)外付款時(shí)，將參照本月的實(shí)際資金狀況，批復(fù)用款。第四章 資金收入的管理第十一條 資金收入分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入三類(lèi)。第十二條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的管理（ 一 ） 各單位所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶(hù)。（ 二 ） 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的入賬情況。（ 三 ） 營(yíng)運(yùn)資金的使用， 經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字， 報(bào)總經(jīng)理和黨委書(shū)記審核簽 字同意后方可付款。（ 四 ） 財(cái)務(wù)部對(duì)公司單位設(shè)立的銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行查詢(xún)功能， 對(duì)銀行賬戶(hù)資金 收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門(mén)每月必須上報(bào)

5、資金收支月報(bào)。（ 五 ） 關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書(shū)記簽字同意后方可付款。第十三條 融資活動(dòng)的資金收入的管理（ 一 ） 公司融資事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃需求，董事會(huì)審核同意后執(zhí)行。（ 二 ） 總經(jīng)理辦公會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)， 對(duì)公司資產(chǎn)抵押、 流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)做出決議。（ 三 ） 公司決議通過(guò)的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。（ 四 ） 由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動(dòng)資金計(jì)劃內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議。第十四條 投資活動(dòng)的資金收入的管理（ 一 ） 公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 30%以上的事 項(xiàng)

6、需由總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，報(bào)股東會(huì)審批。（ 二） 公司占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值 20%（含） 至總資產(chǎn) 30%（含）之間的投資事 項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，然后報(bào)股東會(huì)審批。（ 三 ） 公司董事會(huì)審議決定公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值 20%以下的投資事項(xiàng)。（ 四 ） 建立投資項(xiàng)目責(zé)任制， 對(duì)于投資失誤或資金無(wú)法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承 擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。（ 五 ） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目資金收入管理， 要根據(jù)投資合同及年終決算情 況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回。（ 六 ） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動(dòng)。 要合理安排、 監(jiān)督資金及時(shí)入賬， 確保資金流動(dòng) 不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第五章 資金支出的管理

7、第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：（ 一） 審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、 資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該資金開(kāi)支的合 理性和必要性進(jìn)行審批。（ 二 ） 審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案， 審核 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在 授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（ 三） 批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、 黨委書(shū)記結(jié)合公司實(shí)際， 根據(jù)該資金開(kāi)支的合理性和必 要性予以簽字同意或拒簽。第十六條 資金支付審批的基本程序： 見(jiàn)附件 1。第十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計(jì)劃。第十八條 公司資金調(diào)撥計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)

8、行。第十九條 資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過(guò) 年度資金計(jì)劃的審批程序控制， 事中控制主要通過(guò)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和 審批，事后監(jiān)督主要通過(guò)定期的財(cái)務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（ 一） 支付申請(qǐng)： 公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支 付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證 明。（ 二 ） 支付審批： 審批人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 對(duì)不 符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（ 三） 支付復(fù)核： 復(fù)核人應(yīng)當(dāng)

9、對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核貨幣資 金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是 否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（ 四） 辦理支付： 出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)， 按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十一條 財(cái)務(wù)部付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項(xiàng)相關(guān)的手續(xù)，主要 包括下列材料：（ 一 ） 已經(jīng)簽署的合同；（ 二 ） 支付工程進(jìn)度款的， 應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明， 工程管理公司對(duì)監(jiān) 理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核的書(shū)面材料；（ 三 ） 經(jīng)濟(jì)合同中對(duì)結(jié)算

10、有明確規(guī)定的， 按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。 工程進(jìn)度款累計(jì) 支付已達(dá)到合同金額 80%的，再付款時(shí)應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書(shū)；（ 四 ） 竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款；（ 五 ） 付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供對(duì)賬單；（ 六 ） 設(shè)備、材料、辦公用品等采購(gòu)類(lèi)付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單和入庫(kù)單；（ 七 ） 在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字；（ 八 ） 收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票；（ 九 ） 收款單位與合同單位不一致時(shí)， 應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委 托書(shū)；（ 十 ） 特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供完稅證明；（ 十一 ）合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有同對(duì)方單

11、位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；（ 十二 ）其他能夠證明該項(xiàng)付款真實(shí)、 準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)定期匯報(bào)制度。第二十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程 序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán) 限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申 請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求（ 一 ） 資金支出（ ）萬(wàn)元或以上，由總經(jīng)理辦公會(huì)討論支付；（ 二 ） 資金支出（ ）萬(wàn)元或以上重大資金，上報(bào)集團(tuán)公司審批；（ 三 ） 設(shè)計(jì)費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相

12、關(guān)部門(mén)設(shè)計(jì)會(huì)審認(rèn)可的書(shū)面材料；（ 四 ） 工程進(jìn)度付款， 應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明， 進(jìn)度款付 到 80%時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時(shí)提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見(jiàn)、施工單位進(jìn)度報(bào)告、 質(zhì)量認(rèn)證書(shū)、監(jiān)理單位審核意見(jiàn)。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書(shū)；（ 五 ） 甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單、合同、以及定標(biāo)意見(jiàn)等材料；（ 六 ） 采購(gòu)部采購(gòu)物資的付款， 應(yīng)當(dāng)提供通過(guò)招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗(yàn) 收?qǐng)?bào)告；（ 七 ） 辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計(jì)劃；（ 八 ） 其他特殊費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。第六章 資金監(jiān)控管理第二十五條 財(cái)務(wù)部以資金的安全性、 效益性、

13、流動(dòng)性為中心， 定期開(kāi)展以下資 金檢查和管理工作。（ 一 ） 通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢(xún)系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。（ 二 ） 定期（月度）檢查下屬單位的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。（ 三 ） 定期（月度）檢查下屬單位的結(jié)算情況。（ 四 ） 檢查下屬單位銀行存款的對(duì)賬工作。（ 五 ） 定期對(duì)下屬單位匯出的大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。（ 六 ） 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理， 嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程 序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。（ 七 ） 不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。（ 八 ） 員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行 扣除。第二十六條 財(cái)務(wù)部報(bào)送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行

14、存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表第二十七條 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十八條 不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票， 套取銀行信用； 不準(zhǔn)簽 發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕 付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。第二十九條 空白票據(jù)由專(zhuān)人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印 鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。 凡因填寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第三十一條 設(shè)專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及 時(shí)處理。第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬 證相符，防止空白票據(jù)的