增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用

1、附件4?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用?及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明以下簡稱本表及填寫說明適用于增值稅小規(guī)模納稅人以下簡稱納稅人。一、名詞解釋一本表及填寫說明所稱“應稅貨物，是指增值稅的應稅貨 物。二本表及填寫說明所稱“應稅勞務，是指增值稅的應稅加 工、修理、修配勞務。三本表及填寫說明所稱“應稅效勞，是指營業(yè)稅改征增值 稅的應稅效勞。四本表及填寫說明所稱“應稅效勞扣除工程，是指納稅人 提供給稅效勞，在確定應稅效勞銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的工程。二、?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用?填寫說明本表“應稅貨物及勞務與“應稅效勞各工程

2、應分別填寫。一“稅款所屬期是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間應填寫具體的起止年、月、日。二“納稅人識別號欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。三“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱。四第1欄“應征增值稅不含稅銷售額：填寫應稅貨物及勞務、應稅效勞的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定 資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。應稅效勞有扣除工程的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷 售額，與當期?增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人適用附列資 料?第8欄數(shù)據一致。五第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售 額：填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。六第3欄“稅控

3、器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫 稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅效勞的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。七第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額：填 寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額， 銷售額=含稅銷售額/ 1+3% 。八第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫 稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普 通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。九第6欄“免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅應稅貨物及 勞務、免征增值稅應稅效勞的銷售額。應稅效勞有扣除工程的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。十第7欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控器 具開具的銷售

4、免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅效勞 的普通發(fā)票銷售額。十一第8欄“出口免稅銷售額：填寫出口免征增值稅應稅 貨物及勞務、出口免征增值稅應稅效勞的銷售額。應稅效勞有扣除工程的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。十二第9欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額：填寫稅控 器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應 稅效勞的普通發(fā)票銷售額。十三第10欄“本期應納稅額：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。十四第11欄“本期應納稅額減征額：填寫納稅人本期按 照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在 增值稅應納稅額中抵免的購

5、置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報?增值稅納稅申報表附列資料四?稅額抵減情況表予以反映。無抵減、抵免情況的納 稅人，不填報此表。當本期減征額小于或等于第 10欄“本期應納稅額時，按本期 減征額實際填寫；當本期減征額大于第 10欄“本期應納稅額時， 按本期第10欄填寫，本期減征額缺乏抵減局部結轉下期繼續(xù)抵十五第13欄“本期預繳稅額：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。三、?增值稅納稅申報表 小規(guī)模納稅人適用 附列資料?填 寫說明本附列資料由應稅效勞有扣除工程的納稅人填寫，各欄次均 不包含免征增值稅應稅效勞數(shù)額。一“稅款所屬期是指納稅人申報的增值

6、稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。二“納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱。三第1欄“期初余額：填寫應稅效勞扣除工程上期期末結 存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0四第2欄“本期發(fā)生額填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予 扣除的應稅效勞扣除工程金額。五第3欄“本期扣除額填寫應稅效勞扣除工程本期實際 扣除的金額。第3欄“本期扣除額 W第欄“期初余額第2欄“本期發(fā)生額 之和，且第3欄“本期扣除額 §欄“全部含稅收入六第4欄“期末余額：填寫應稅效勞扣除工程本期期末結 存的金額。七第5欄“全部含稅收入：填寫納稅人提供給稅效勞取得 的全部價款和價外費用數(shù)額。八第6欄“本期扣除額填寫本附列資料第 3項“本期扣 除額欄數(shù)據。第6欄“本期扣除額第3欄“本期扣除額九第7欄“含稅銷售額填寫應稅效勞的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額第5欄“全部含稅收入-第6欄“本期扣 除額十第8