2016下半年陜西省注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司治理的基本框架考試試題（卷）

1、 2016年下半年陜西省注冊內(nèi)審師內(nèi)部審計作用：公司治理的基本框架考試試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？A：人員配備和監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎C：人際關(guān)系和溝通D：機構(gòu)狀況和客觀性 2、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，

2、000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元3、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性A：原因；B：情況陳述；C：標(biāo)準(zhǔn)；D：效果。 4、項目管理人員的最終責(zé)任是A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目C：確保顧客滿意D：做出獨立決策5、慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在

3、性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。D：運用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。 6、2、“瓊通常處理最緊急的問題”是一種A：犯罪機會。B：分析性征兆。C：事態(tài)壓力。D：合理理由。 7、如果一個主要的供貨商響應(yīng)了公司安裝電子數(shù)據(jù)交換的請求，并要求公司共享原材料耗用情況的數(shù)據(jù)，以使其生產(chǎn)更加均衡。對

4、該請求的最有效的反應(yīng)應(yīng)該是公司向供應(yīng)商A：改善月度生產(chǎn)情況報告B：為了保密而不提供任何數(shù)據(jù)C：通過電子數(shù)據(jù)交換每天發(fā)送所要求的數(shù)據(jù)D：通過每周報告發(fā)送耗用情況數(shù)據(jù) 8、如果編制工作底稿摘要，則其可用于A：提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進展情況。 9、生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的A：機會成本B：會計成本C：顯性成本D：隱形成本 10、約束理論A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確

5、認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。11、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致；B：它有大量技術(shù)人員；C：在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術(shù)。 12、以下哪項不是對中期報告的適當(dāng)說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。 13、內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理

6、是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。14、某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評，這種控制是A：a自動控制B：b反饋控制C：c戰(zhàn)略控制D：d前饋控制 15、投資組合的變動還是其它原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進

7、行趨勢分析D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析 16、內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素_A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。 17、在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 18、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？A：保險經(jīng)理接收關(guān)于保險項目的賬單并支付相關(guān)款項B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r格指

8、數(shù)對保險項目進行調(diào)整C：最后的結(jié)算在提出并提交保險索賠后才談判確定D：保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。 19、與縱向流程圖相比，以下哪項有關(guān)水平流程圖的描述正確？A：水平流程圖能夠提供更多空間，同時標(biāo)注符號的書面說明B：水平流程圖更強調(diào)職責(zé)劃分以及對業(yè)績的獨立核查C：水平流程圖更長D：水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉 20、保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；C：便于對同一部門的以后的審計；D：便于外部審計師的工作。 21、某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。

9、內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c 22、內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(3002000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤

10、的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。23、必須由審計管理人員批準(zhǔn)審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理B：核實審計報告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷健⒄Z法和標(biāo)點符號C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。 24、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織

11、在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略25、與保護隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？ 、公司的內(nèi)部隱私政策； 、財務(wù)會計準(zhǔn)則；、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；、標(biāo)準(zhǔn)。A：只有和是對的。B：只有和是對的。C：只有、和是對的。D：、和都對。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：確認并詢問組織中發(fā)生的變化

12、。B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C：建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。 2、預(yù)測中的移動平均法A：是一種橫截面預(yù)測方法；B：對感興趣的變量與相關(guān)變量回歸，用來建立預(yù)測；C：通過調(diào)整建立在平滑常數(shù)基礎(chǔ)上的初始預(yù)測，產(chǎn)生最終預(yù)測；D：當(dāng)可以獲得新的觀測時，將其放入平均值，替換掉舊的觀測。3、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風(fēng)險的評估的陳述中正確的是、審計委員會要求的活動通常具有比管理當(dāng)局要求的活動更高的風(fēng)險。、預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風(fēng)險。、風(fēng)險通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。A：僅有B：僅有C：僅有D：僅有和

13、4、以下哪項一定是包含存貨評估的風(fēng)險模型的一部分？A：a產(chǎn)品擔(dān)保政策B：b供應(yīng)商價格政策C：c存貨短缺費用D：d年度銷售預(yù)測5、對于電子商務(wù)而言，以下哪一項不是潛在的安全問題？A：交易團體的正確標(biāo)識。B：計算機病毒的擴散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)的確認。 6、在對公司目前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進行比較時，審計師發(fā)現(xiàn)勞動力總成本已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了10%純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論？A：工人人均凈收入減少了B：勞動總小時數(shù)增加了C：工人工作效率下降了D：工資水平提高了 7、某審計師所準(zhǔn)備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以

14、下陳述“選擇了40名員工個人檔案的統(tǒng)計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策(已附政策復(fù)印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形?！睂徲嫀煕]有在上述工作底稿上放置任何審計證符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿？A：說明選擇上述抽樣規(guī)模的理由B：略去員工姓名，以保護其隱私C：應(yīng)用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查D：列明針對每名員工所檢查的時間文件 8、公司總裁，管理層，外部審計人員和內(nèi)部審計人員對建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都有重要意義。高級管理人員主要負責(zé)A：建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；B：復(fù)核財務(wù)信息以及收集和報告該類信息的手段的可靠性和完整性；

15、C：確保外部和內(nèi)部審計人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境；D：招待和監(jiān)控董事會設(shè)計的控制制度。 9、為了增強應(yīng)用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站。無盤工作站可以增強應(yīng)用軟件的安全性是因為A：可以實施更為嚴格的訪問控制B：促進程序員更緊密地協(xié)同工作C：使盜竊應(yīng)用程序更加困難D：減少工作站的維護費用 10、最可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。B：要求將未送達的支票退回出納。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。11、在對審計工作指派審計人員時，內(nèi)部審計經(jīng)理面臨著許多與需求、能力和技能相關(guān)的重要考慮。那么將審計

16、人員分配到某一特定審計項目上時，最不恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是A：內(nèi)部審計人員從該領(lǐng)域得到鍛煉的愿望。B：審計項目的復(fù)雜性。C：審計人員的經(jīng)驗水平。D：審計人員擁有的特殊技能。 12、內(nèi)部審計部門可以不斷參與系統(tǒng)開發(fā)，可以在系統(tǒng)即將實施之際進行參與，可以在系統(tǒng)實施后進行參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內(nèi)部審計部門不斷參與系統(tǒng)開發(fā)的一大的一大好處是A：可以最大程度地降低審計參與的成本。B：可以在明確界定的時間點公布審計評論。C：可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風(fēng)險。D：可以最大程度地降低重新設(shè)計成本。 13、對小額單一的項目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般沒有追求效率性和經(jīng)濟性

17、的動機。為了鼓勵這些合同中的效率性和經(jīng)濟性而實施的適當(dāng)控制是A：減少定單的變化。B：設(shè)置最大成本條款，雙方分享成本的節(jié)約。C：對工程中的每個部件都使用雙方認可的價格。D：使用清單法對合同成本進行審計。14、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是A：其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動B：最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師C：其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門 15、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研

18、究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。 16、審計師在審計中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計師必須尋找其他蛛絲馬跡，以證明采購部門發(fā)生了舞弊，但以下哪項內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？A：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴重薄弱環(huán)節(jié)；B：該部門一位采購代理的生活水平已得到提高；C：采購代理已說服管理人員采取更加及時向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費用；D：與以往年份相比，該部門采購的貨物成本似乎太高了。 17、統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本A：可得到更精確的結(jié)果。B：可使用較小規(guī)模的樣本。C：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。D：能獲得具有量化可靠程度的總體估計結(jié)果。 18、為了適當(dāng)?shù)貙?yōu)秀員工進行獎勵，支付系統(tǒng)應(yīng)考慮個人的A：a努力B：b證書C：c特點D：d績效 19、決策規(guī)則的文檔對于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？A：偽代碼B：矩陣C：流程圖D：清算表 20、下列那項控制措施能夠防止對賣方的超額支付？A：簽發(fā)支票時對相關(guān)證據(jù)進行復(fù)核(CANCELING)和確認；B：要求支票簽發(fā)者將支票直