2018年對口高考試題(財(cái)會(huì))

1、機(jī)密啟用前湖南省 2018 年普通高等學(xué)校對口招生考試財(cái)會(huì)類專業(yè)綜合知識試題本試卷共五大題，48 小題 , 共 8 頁。時(shí)量150 分鐘 , 滿分 390 分。一、單選題（本大題共20 小題 ,每小題 2 分 ,共 40 分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中,只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1 .在會(huì)計(jì)基本假設(shè)中界定企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn),計(jì)量和報(bào)告空間范圍的是A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量2 .企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)是A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.歷史成本原則D.謹(jǐn)慎性原則3 .融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是A.重要性B.相關(guān)性4 .下列各項(xiàng)表述中不屬

2、于資產(chǎn)特征的是A.資產(chǎn)是由過去的交易或者事項(xiàng)形成的B.資產(chǎn)的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量C.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源D.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益5 .環(huán)康公司固定資產(chǎn)原值1800 000 元，累計(jì)折舊制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是A.1300 000 元B.1600 000 元6 .下列各項(xiàng)不會(huì)引起資產(chǎn)總額發(fā)生增減變動(dòng)的是A.賒購原材料C.轉(zhuǎn)賬支付工資7 .下列關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度說法錯(cuò)誤的是C.謹(jǐn)慎性D.實(shí)質(zhì)重于形式200 000 元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300 000 元，填C.1800 000 元D.1500 000 元8 .將現(xiàn)金送存銀行D. 接受捐贈(zèng)汽車A.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)

3、計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指示、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)B.我國主管會(huì)計(jì)工作的行政管理部門是財(cái)政部，國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作， 縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作C.會(huì)計(jì)法規(guī)定，國家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿D.各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更，確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，次年將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明8 .下列關(guān)于原始憑證說法錯(cuò)誤的是A.對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原

4、因，追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任B.對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)退回，要求按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充C.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容都不得涂改D.原始憑證金額錯(cuò)誤，應(yīng)該由出具單位重開，不得在原始憑證上更正，但是其他內(nèi)容錯(cuò)誤，可以重開，也可以更正，如果是更正，必須在更正處加蓋出具單位印章9 .下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管說法錯(cuò)誤的是A.出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表都屬于會(huì)計(jì)檔案，都要保管10年C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書都要永久保存，不得銷毀D.原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、日記賬都要保管30年10. 對會(huì)計(jì)要

5、素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的是A.會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)主體C.會(huì)計(jì)對象D.會(huì)計(jì)憑證11. 我國企業(yè)對會(huì)計(jì)要素計(jì)量一般采用的計(jì)量屬性是A.現(xiàn)值B.重置成本C.歷史成本D. 可變現(xiàn)凈值12. 米業(yè)公司2018 年 3 月 31 日“預(yù)付賬款”為總賬借方余額 32000 元，其中：明細(xì)賬貸方余額為38 000 元，明細(xì)賬借方余額為70 000 元；“應(yīng)付賬款”為總賬貸方余額 10000 元，其中：明細(xì)賬貸方余額為40000 元，明細(xì)賬借方余額為30000 元，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額是A.108000B.78000C.42000D.1000013. 倍康公司2018 年 3 月 31 日“無形

6、資產(chǎn)”原值 680000 元，“研發(fā)支出（資本化支出）”賬戶余額 100000 元，“累計(jì)推銷”賬戶余額 120000 元，“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為 60000元，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額是A.600000B.400000C.500000D.28000014. 下列各項(xiàng)，關(guān)于無形資產(chǎn)推銷表述錯(cuò)誤的是A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷B.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用當(dāng)月起開始攤銷C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷D.使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用次月起開始攤銷15. 未來星實(shí)業(yè)公司2018 年 3 月，在日常經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)交的增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、

7、城鎮(zhèn)土地使用稅依次為43000 元、 25000 元、 40000 元、 1000 元、 20000 元，填列利潤表時(shí)“稅金及附加”項(xiàng)目金額是A.129000B.68000C.108000D.8600016. 下列影響利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目的是A.營業(yè)外收入B.投資收益C.營業(yè)外支出D.所得稅費(fèi)用17. 下列各項(xiàng)，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示的項(xiàng)目是A.提取盈余公積B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本C.當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤D.盈余公積彌補(bǔ)虧損18. 下列各項(xiàng)會(huì)引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動(dòng)的是B.材料驗(yàn)收入庫A.將現(xiàn)金存入銀行C.用公司車輛抵償債務(wù)19. 下列項(xiàng)目免征增值稅的是A.殯儀館提供的殯葬服務(wù)C.裝飾公司提

8、供的裝飾服務(wù)20. 下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法錯(cuò)誤的是D.交納稅費(fèi)B.殘疾人的配偶為社會(huì)提供服務(wù)D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品A.校園手機(jī)專賣店向?qū)W生銷售手機(jī)不能開具增值稅專用發(fā)票B.學(xué)校實(shí)訓(xùn)超市向老師銷售米油不能開具增值稅專用發(fā)票C.友誼商城向個(gè)人銷售商品均可以開具增值稅專用發(fā)票D. 通程電器向個(gè)人銷售電視不能開具增值稅專用發(fā)票二、 多選題 （本大題共20 小題， 每小題 3 分， 共 60 分。 在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上的符合題目要求的。多選、少選均不給分）21. 下列應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項(xiàng)目有A.進(jìn)口貨物B.銷售服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)22. 可以在“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目下

9、設(shè)置的明細(xì)科目有A.辭退福利B.非貨幣性福利C.住房公積金D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)23. 一般納稅人賒購商品影響“應(yīng)付賬款”入賬金額的有A.購買價(jià)格B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.現(xiàn)金折扣D.銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)24. 下列事項(xiàng)會(huì)使得“應(yīng)付票據(jù)”金額發(fā)生增減變動(dòng)的有A.支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料C.兌付到期的商業(yè)承兌匯票25. 關(guān)于增值稅同銷售說法正確的有D.開出銀行承兌匯票購買固定資產(chǎn)A.將自產(chǎn)的手機(jī)發(fā)放集體福利B.將購進(jìn)的單車作為集體福利發(fā)放C.將自產(chǎn)的手機(jī)分配給股東D.將購進(jìn)的單車分配給股東26. 下列各項(xiàng)屬于無形資產(chǎn)特征的有A.非貨幣性長期資產(chǎn)B.價(jià)值能夠可靠計(jì)量C.可以辨認(rèn)D.不具

10、有實(shí)物形態(tài)27. 下列固定資產(chǎn)無需計(jì)提折舊的有A.已經(jīng)報(bào)廢的機(jī)器B.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地C.改擴(kuò)建停用的機(jī)器設(shè)備D.已提足折舊繼續(xù)使用的電腦28. 下列資產(chǎn)中，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)可以采用實(shí)地盤點(diǎn)法進(jìn)行清查的有A.應(yīng)收賬款B.包裝物C.庫存現(xiàn)金D.原材料29. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺且無法查明的原因，批準(zhǔn)后不可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.營業(yè)外支持C.管理費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)成本30. 下列項(xiàng)目屬于所有者權(quán)益類賬戶的有A.盈余公積B.本年利潤C(jī).實(shí)收資本D.資本公積31. 國有企業(yè)對外出具的財(cái)務(wù)報(bào)告封面上需要簽名并蓋章的人員有A.注冊會(huì)計(jì)師C.單位負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D.總會(huì)計(jì)師32. 下列賬頁格式

11、選用正確的有A. “預(yù)收賬款”明細(xì)賬采用三欄式賬頁C. “生產(chǎn)成本”明細(xì)賬采用多欄式賬頁33. 下列屬于印刷廠資產(chǎn)范圍的有A.經(jīng)營性出租的廠房C.委托其他單位印刷的教材B. “原材料”明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬頁D. “生產(chǎn)成本”總賬采用三欄式賬頁B.融資性租入的復(fù)印件D.經(jīng)營性租入的貨車34. 在會(huì)計(jì)法律構(gòu)成體系中，下列屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的有A.會(huì)計(jì)法B.總會(huì)計(jì)師條例D.注冊會(huì)計(jì)師法B.廣告費(fèi)支出D.所得稅費(fèi)用B.可以彌補(bǔ)虧損D.從稅后利潤中提取C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例35. 下列影響利潤表“凈利潤”項(xiàng)目的有A.投資收益C.財(cái)務(wù)人員工薪支出36. 下列關(guān)于企業(yè)盈余公積說法正確的有A.可以轉(zhuǎn)增資本C

12、.可以發(fā)放現(xiàn)金股利37. 裝飾公司2017 年 8 月 1 日購買并按固定資產(chǎn)核算的辦公用房，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理說法正確的有A.進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣B.第1年抵扣60%D.兩年各抵扣50%C.第2年待抵扣40%38. 會(huì)計(jì)人員必須遵守的職業(yè)道德行為規(guī)范內(nèi)容有A.客觀公正B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.提供節(jié)能D.愛崗敬業(yè)39. 單位存款人申請變更預(yù)留銀行的單位財(cái)務(wù)專用章印鑒，下列表述中正確的有A.不能重新開立單位存款賬戶B.需要提供單位書面申請C.需要提供原預(yù)留財(cái)務(wù)專用章D.法定代表人可直接辦理，也可授權(quán)他人辦理40. 下列錯(cuò)誤不能通過試算平衡查找的有A.某項(xiàng)業(yè)務(wù)借貸金額不等B.某項(xiàng)業(yè)務(wù)重記C.某項(xiàng)業(yè)務(wù)漏記D

13、.某項(xiàng)業(yè)務(wù)借貸方向反向三、 簡答題 （本大題共3 小題， 第 41 小題 7 分， 第 42 小題 12 分， 第 43 小題 11 分，共 30 分）41. 簡述記賬憑證的基本要素。（7 分）42. 甲公司 2017 年發(fā)生以下事件：資料 1 ： 該公司拖欠乙公司材料款，由于乙公司業(yè)務(wù)員多次催要，甲公司財(cái)務(wù)部門開出100 000元轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，乙公司到銀行提示付款時(shí)，被銀行告知甲公司賬戶余額僅為30 000元。資料2：該公司在發(fā)放職工工資時(shí)由于基本存款賬戶資金不足，準(zhǔn)備用一般存款賬戶辦理工資結(jié)算業(yè)務(wù)。資料3：該公司會(huì)計(jì)陳某在工作中接觸到了本公司新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，遂將其復(fù)印并交給商

14、業(yè)競爭對手丙公司并從中獲得高額回報(bào)，致使丙公司獲利，同時(shí)也給甲公司帶來巨額損失。要求：（ 1 ）根據(jù)資料1 ，回答該支票屬于什么性質(zhì)的支票？乙公司是否可以要求甲公司給予經(jīng)濟(jì)賠償？如果可以，賠償金額是多少？（3 分）（ 2） 根據(jù)資料1 ，銀行可以對甲公司罰款的金額是多少？對于多次簽發(fā)該種支票的公司，銀行可以采取何種措施？（4 分）（ 3） 根據(jù)資料2，甲公司出納能否順利辦理工資結(jié)算業(yè)務(wù)？并簡要說明理由。（3 分）（ 4） 根據(jù)材料3，回答甲公司會(huì)計(jì)陳某的行為主要違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本內(nèi)容中哪些條款？（ 2 分）43. 某市財(cái)政部門在對轄區(qū)內(nèi)的甲企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：資料 1 ：該

15、企業(yè)本年度新聘用的會(huì)計(jì)人員田某，曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任，已滿五年。資料2：該企業(yè)聘用金融專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管。資料3：該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、銀行提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。要求（1）根據(jù)資料1,判斷該企業(yè)聘用田某的做法是否正確,并簡要說明理由。（4 分）（2）根據(jù)資料2,判斷該企業(yè)聘用金融專業(yè)應(yīng)屆畢業(yè)生擔(dān)任會(huì)計(jì)主管的做法是否正確,并簡要說明理由。（4 分 ）（3）根據(jù)資料3,簡要說明該企業(yè)、以及企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員分別應(yīng)承擔(dān)的法律后果。 （3 分 ）四、計(jì)算及分錄題（本大題共4 小題,共108 分?！皯?yīng)交稅費(fèi)”、“長期股權(quán)投資”應(yīng)寫明細(xì)科

16、目, “應(yīng)交增值稅”要寫明細(xì)項(xiàng)目,未寫的每處扣1 分。 ）44,湘蓉公司為一家商品零售企業(yè),庫存商品采用售價(jià)金額法核算,假定不考慮增值稅2018 年 4月初庫存甲商品的進(jìn)價(jià)成本為28000 元 ,售價(jià)總額為30000 元。 2018 年 4 月 16 日購進(jìn)甲商品的進(jìn)價(jià)成本為 50000 元 ,相關(guān)款項(xiàng)尚未支付,商品已驗(yàn)收入庫。該批甲商品的售價(jià)總額為70000 元。 2018 年 4月 28 日銷售一批甲商品銷售收入40000 元 ,款項(xiàng)全部收訖存入銀行。要求 :（共 27 分 ）（1） 編制湘蓉公司2018 年 4 月 16 日購進(jìn)甲商品的會(huì)計(jì)十分錄:（6 分 ）（2） 編制湘蓉公司2018

17、 年 4 月 28 日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（3） 編制湘蓉公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲商品成本的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（4） 計(jì)算湘蓉公司本月已銷甲商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià):（6 分 ）（5） 編制湘蓉公司月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲商品進(jìn)銷差價(jià)的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）5.資料1:湘意公司2016 年 12 月 1 日購入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)的原價(jià)為8000000 元 ,預(yù)計(jì)使用年限為4 年 ,預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%,公司按年數(shù)總和法對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。資料2:湘意公司為一般納稅人,采用計(jì)劃成本法對原材料進(jìn)行日常核算。2018 年 2 月 5 日委托丁公司將煙葉加工成煙絲,發(fā)出的煙葉計(jì)劃成

18、本為200000 元 ,材料成本差異率為2%。 2018 年 3 月 15 日用銀行存款向丁公司支付加工費(fèi)用50000 元 ,增值稅8500 元和由丁公司代收代墩的消費(fèi)稅500 元。 湘意公司收回后的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。2018 年 3 月 29 日煙絲加工完畢,湘意公司收回并已驗(yàn)收入庫 ,該批煙絲計(jì)劃成本為252000 元。要求 :（共 27 分 ）（1）根據(jù)資料1,計(jì)算湘意公司2017 年 2020 年對固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額（ 8 分）（2）根據(jù)資料1,編制湘意公司2018 年 5 月對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄:（4 分 ）（3）根據(jù)資料2,編制2018 年 2 月 5 日湘意公

19、司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)分錄;（5 分 ）根據(jù)資料2,編制2018年3月15日支彳付加工費(fèi)、增值稅和消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分（5分）（5）根據(jù)資料2,編制2018 年 3 月 29 日委托加工煙絲驗(yàn)收入庫的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）46.湘星公司采用余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備，壞賬提取比例為應(yīng)收賬款余額的10%湘星公司2016年初應(yīng)收賬款余額為60000 元 ,壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額為6000 元 2016 年發(fā)生壞賬損失8000 元 ,其中:應(yīng)收 A 公司 6000 元 ,應(yīng)收B 公司 2000 元 , 2016 年末應(yīng)收賬款余額為90000 元 ;2017 年 ,上年已核銷的應(yīng)收A公司賬款6000元又收回,2017

20、年末應(yīng)收賬款余額為100000元。2018年3月26日湘星公司向 C 公司銷售100 噸鋼制品,不含稅單價(jià)為5000 元 /噸 ,對 C 公司采取折扣銷售方式,商業(yè)折扣比例為 10%, 銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,增值稅稅率為17% 相關(guān)款項(xiàng)尚未收到。要求:（共 29 分 ）（1）編制湘星公司2016 年發(fā)生壞賬損失的會(huì)計(jì)分錄:（5 分 ）（2）計(jì)算湘星公司2016 年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額（2 分 ）:并編制湘星公司2016 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄;（5 分 ）（3）編制湘星公司2017 年收回上年已核銷壞賬的會(huì)計(jì)分錄;（5 分 ）（4）計(jì)算湘星公司2017 年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

21、的金額（2 分 ）;編制湘星公司2017 年末十提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 :（5 分 ）（5）編制湘星公司2018 年 3 月 26 日銷售鋼制品業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（5 分 ）2017 年 1 月 1 日 ,湘騰公司以銀行存款取得乙公司30%的股權(quán),支付的價(jià)款為20000000 元 ,投資當(dāng)天乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為70000000 元 （乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值一致）,湘騰公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?乙公司2017 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 5000000 元。乙公司2018 年 2 月 25 日宣告分配現(xiàn)金股利2000000 元。 2018 年 4 月

22、 26 日乙 公司將作為存貨的產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日該房地產(chǎn)賬面價(jià)值為10000000元，公允價(jià)值為25000000元，乙公司將公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入了其他綜合收益。2018年5月12日湘騰公司將持有的乙公司的股權(quán)全部出售，款項(xiàng)28000000存入銀行。假設(shè)以上業(yè)務(wù)均不考慮所得稅及其他因素要求:（共25分）（1）編制湘騰公司2017年1月1日取得投資的會(huì)計(jì)分錄：（5分）（2）編制湘騰公司確認(rèn)應(yīng)享有乙公司 2017年凈損益的會(huì)計(jì)分錄：（5分）編制2018年2月25日乙公司宣告分配股利時(shí)湘騰公司的會(huì)計(jì)分錄：（5分）編制2018年4月26日乙公司取得其他綜合收益時(shí)湘騰公

23、司的會(huì)計(jì)分錄：（5分）（5）編制2018年5月12日湘騰公司出售乙公司股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。（5分）五、實(shí)務(wù)綜合題（本大題共152分淇中編制會(huì)計(jì)分錄114分，編制資產(chǎn)負(fù)債表38分。報(bào)表只要求填寫期末余額?！皯?yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅：要寫未寫的每處扣1分。）48.樂天股份有限公司（以下簡稱樂天公司）為增值稅一般納稅人，只生產(chǎn)甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品。適用的增值稅率17%,原材料日常核算采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。車間發(fā)生的共同耗費(fèi)通過“制造費(fèi)用”科目核算，月末一次性結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及支付的購買金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)和行政罰款不得在本期計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除，假定除上述事項(xiàng)外沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。遞

24、延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，適用的企業(yè)所得稅率為25% o（1）樂天公司2017年12月初有關(guān)賬戶的期初余額見下表（單位：元）；總黑14目）明細(xì)科口借方余期一貨方余事|眸存現(xiàn)球1jo Li(m銀行存就11府OOH用他也幣費(fèi)命存HI投值歐4 110 (KHIM收票掘IM N0應(yīng)收率政尊聞公司90 OOD'5餐市K-H Il4|喝”! MA M科相觸成本里"A 14*414 U41 U理仃商品111 -?.'i周肅軻抖位融物底班產(chǎn)麻 inn Min 11折舊jb 修nnn川立然產(chǎn)幽岫曲*_1H1 ikw四（寸叫版4H 1 1；暇1IHW般本5 IMM） KI

25、*債本公4W1 sen Aim般聿酷相我V。UI MJi . fijii'ja利茶1市1 l «M> WM111fHHb1 2 bA9 0IM1（2）2017年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 1日,從證券交易市場購入F公司股票1000000股并劃分為交易性金融資產(chǎn)。該股票每股買入價(jià)4元,另取得交易費(fèi)用增值稅專用發(fā)票上注明不含稅交易費(fèi)用20000元增值稅額為1200元，該筆交易共支付4021200元。（5分）5日,將持有的一張未到期的不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)（不附追索權(quán)），票據(jù)面值為100 000元,取得貼現(xiàn)收入95 000元存入銀行。（5分）8日，從風(fēng)影公司購入A材料，取得的

26、增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1 000 000元，增值稅170 000元，取得的運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20 000元，增值稅2200元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付，材料尚未當(dāng)收入庫。（5分）12日，以支付手續(xù)費(fèi)方式委托百樂公司（增值稅一般納稅人）代銷一批甲產(chǎn)品，發(fā)出甲產(chǎn)品賬面成本為40000元，雙方協(xié)議對外不含稅銷售價(jià)格為 500000元，手續(xù)費(fèi)率為不含稅銷售價(jià)格的10%。（5分）18日,8日購入的A材料驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本1000000元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本差異。（5分）21日，以本公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品240件作為福利發(fā)放給240名職工,3月銷售甲產(chǎn)品的平均不含稅價(jià)格為500元/件。發(fā)放的職工福利

27、按職工人數(shù)比例分配計(jì)入成本費(fèi)用，其中:生產(chǎn)工人120名，管理人員80名，銷售人員40名。（5分） 25日，樂天公司收到百樂公司開具的代銷清單，代銷產(chǎn)品已全部售出，樂天公司向百樂公司開具一張（5分）相同金額的增值稅專用發(fā)票，雙方于當(dāng)日進(jìn)行了款項(xiàng)結(jié)算28日,向一諾公司賒銷甲產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票彳注明價(jià)款 4000000元增值稅680000元 ,產(chǎn)品已發(fā)出。隨同產(chǎn)品出售存在不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。為了及早收回貨款,給出的現(xiàn)金折扣條件為:5/10,2/20,n/30 。 （5 分 ） 29 日，因偷逃稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款100 000 元，該筆款項(xiàng)以銀行存款支付。（分） 30 日，處置一臺2012

28、 年購入的設(shè)備，賬面原值600 000 元，累計(jì)折舊450 000 元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備 50 000 元；對外出售不含稅價(jià)格250 000 元，增值稅42 500 元，價(jià)款已收存銀行；另用銀行存款支付清理費(fèi)30 000 元，未取得增值稅專用發(fā)票，已清理完畢。（8 分）（ 11 ） 31 日 ,根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表分配A 材料費(fèi)用1100000 元 ,其中:生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用900 000元 ,車間一般耗用100 000 元 ,管理部門領(lǐng)用60 000 元 ,銷售部門領(lǐng)用40 000 元。 （5 分 ）（12）31日，計(jì)算本月A材料的材料成本差異率，并結(jié)轉(zhuǎn)12月份發(fā)出A材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。（5 分 ）（ 13） 31