信用社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題及答案4

1、稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）/ 出題單位：出題人：一、填空題（10分，每小題1分）1、稽核具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)和 的職能。2、稽核程序可以分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、 、稽核檔案整理五個(gè)階段、3、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額 的倍。4、根據(jù)銀行賬戶管理辦規(guī)定，單位可以開(kāi)立的賬戶有：基本存款戶、一般存款戶、 專(zhuān)用存款戶。5、檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理，是否堅(jiān)持 的原則。6、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、 、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。7、貸款的“三查”、“兩分”制度指的是貸前調(diào)查、貸中審查、 貸后檢查和審貸分離、08離任審

2、計(jì)應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社員工管理權(quán)限劃分審計(jì)管理范圍，并按照 的原則分級(jí)組織實(shí)施。9、“稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)” 一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后 個(gè)工作日內(nèi)完成。10、關(guān)注類(lèi)貸款的基本特征是 。二、判斷題（10分，每小題1分）1、在機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，一般來(lái)說(shuō)我們所能觀察到的內(nèi)部控制多數(shù)屬于控制環(huán)境（）2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策與執(zhí)行，也不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。）3順查法一般適用于專(zhuān)項(xiàng)稽核中。（）4、內(nèi)部控制稽核評(píng)價(jià)的描述一般采取兩種方式，即文字?jǐn)⑹龇ā⒄{(diào)查問(wèn)卷法。（）5、次級(jí)類(lèi)貸款的基本特征是“缺陷明顯，可能損失"

3、（）6、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊。（）7、由于儲(chǔ)蓄存款政策性很強(qiáng)，在稽核時(shí)，主要是對(duì)信用社在辦理儲(chǔ)蓄存款過(guò)程中遵守國(guó)家儲(chǔ)蓄政策、法規(guī)、制度的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。（）8、信用社受理現(xiàn)金支票應(yīng)做到“先記帳，后付款”，受理轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)做到“先記貸，后記借”。（）9、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。（）10、票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改.但應(yīng)簽章證明。（）/三、選擇題（35分，單項(xiàng)選擇每小題1分，多項(xiàng)選擇每小題 2分）1、稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行（）的一種形式。A.監(jiān)督 B. 評(píng)價(jià) C. 鑒證 D. 防范2 （）反映商業(yè)銀

4、在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率B,資本充足率C.呆賬準(zhǔn)備金比例 D應(yīng)付利息備付率3、在Windows的中文輸入方式下，在幾種中文輸入方式之間切換應(yīng)按（）+Alt B. Ctrl+Shift C. Shift+Space D. Ctrl+Space4、“各類(lèi)存款中（儲(chǔ)蓄存款除外），長(zhǎng)期沒(méi)有發(fā)生往來(lái)的不動(dòng)戶，要主動(dòng)聯(lián)系督促辦理并戶或銷(xiāo)戶手續(xù)”中的長(zhǎng)期指的是（）A.半年 年年 年5、現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，如無(wú)法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，應(yīng)按錯(cuò)款權(quán)限報(bào)批，由 （）作收益或報(bào)損。A.調(diào)出社B.調(diào)入社C.審批部門(mén)D.人民銀行6、在Word編輯狀態(tài)下，若

5、要進(jìn)行選定文本行間距的設(shè)置，應(yīng)選擇的操作是單擊（：菜單項(xiàng)。A. “編輯” 一 “格式”B. “格式” 一 “段落”6 “編輯” 一 “段” D.“格式” 一 “字體”7、保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起（）個(gè)月 年 年 D.無(wú)保證期8、短期貸款要在貸款到期前的（）發(fā)送催款通知書(shū)；客戶若申請(qǐng)辦理短期貸款展期，應(yīng)在貸款到期前（）天向信用社提交貸款展期申請(qǐng)書(shū)。/、10、7、20 、109、在Excel工作表的單元格中，如想輸入數(shù)字字符串 070615 （例如學(xué)號(hào)），則應(yīng)輸入（） /B. " 070615" C . （070615） D. / 070

6、61510、在Excel中，對(duì)單元格“$D$2的弓I用是（）A.絕對(duì)引用 B.相對(duì)引用 C. 一般引用D .混合引用11、票據(jù)的出票日期為10月20日的正確寫(xiě)法為（）A.壹拾月貳拾日B.壹拾月零貳拾日C.零壹拾月貳拾日D零壹拾月零貳拾日12、下列不屬于安全性指標(biāo)的是（）A.資本充足率 BJ拆入資金比率 C.風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率 D.固定資本比率13、按隨時(shí)報(bào)告的要求，在常規(guī)稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核中發(fā)現(xiàn)信用社有重大違規(guī)問(wèn)題的，縣聯(lián)社應(yīng)在（）小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告。14、稽核人員在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過(guò)程要反映在（）中。A.取證材料B.稽核事實(shí)和評(píng)價(jià) C.現(xiàn)場(chǎng)稽核

7、工作底稿 D.談話記錄15、農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用重要空白憑證應(yīng)堅(jiān)持（）的原則。A.專(zhuān)人領(lǐng)用 B.先清后領(lǐng) C.專(zhuān)人保管 D.證押分管16、下列結(jié)算方式中即可用于同城，又可用于異地的有（）A.商業(yè)匯票B.支票C.匯兌D.委托收款17、低值易耗品的攤銷(xiāo)方法主要有（）A. 一次攤銷(xiāo)法B.分期攤銷(xiāo)法C.比例攤銷(xiāo)法D.工作量攤銷(xiāo)法/18、會(huì)計(jì)憑證的稽核主要是檢查會(huì)計(jì)憑證是否（）/A.真實(shí) B. 完整C.正確 D.合法 E.清晰19、稽核利息收入所要確認(rèn)的是利息收入是否（）/A.真實(shí) B. 合規(guī) C.合法 D. 及時(shí) /20、對(duì)違規(guī)工作人員的處理種類(lèi)有（）/A.經(jīng)濟(jì)處罰 B.紀(jì)律處分C.譴責(zé)D.組織處理E.

8、其他處理21、農(nóng)村信用社稽核的特點(diǎn)有（）A.獨(dú)立性 B. 公正性 C.權(quán)威性D.延伸性22、內(nèi)部控制的基本原則有（）A.全面性原則 B.安全性原則 C.及時(shí)性原則 D .有效性原則23、下列對(duì)農(nóng)村信用社庫(kù)存現(xiàn)金核定標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.根據(jù)信用社35大業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的實(shí)際需要核定B.根據(jù)信用社57大業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的實(shí)際需要核定C.現(xiàn)金流量大的信用社限額適當(dāng)放寬D.距離較遠(yuǎn)，調(diào)撥現(xiàn)金不方便的信用社限額適當(dāng)放寬.24、對(duì)中長(zhǎng)期貸款展期的期限，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）A.不得超過(guò)原定期限B.累計(jì)不彳#超過(guò)3年C.不得超過(guò)原期限的一半D.累計(jì)不彳#超過(guò)5年25、對(duì)取得的抵債資產(chǎn)中動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)處置的時(shí)間要求，錯(cuò)誤

9、的是（）年內(nèi)、1年內(nèi)B. 2 年內(nèi)、2年內(nèi)C. 1年內(nèi)、2年內(nèi)D. 2年內(nèi)、1年內(nèi)四、簡(jiǎn)述題（15分，第一題6分，第二題9分）1、內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)是什么？2、常規(guī)稽核的主要內(nèi)容有哪些？五、案例分析題（進(jìn)行違規(guī)分析弁提出處理意見(jiàn)或建議，10分，每小題5分）/1、事實(shí)描述：XXX信用社2005年6月20日發(fā)放給長(zhǎng)江塑料廠保證貸款 100萬(wàn)元，保證人為黃河化工股份公司，期限一年。此貸款到期前，因長(zhǎng)江塑料廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向XXX 信用社提出貸款展期申請(qǐng)，信用社主任王XX未經(jīng)保證人同意，許可展期一年。貸款經(jīng)辦及審批均為王XX一人。要求進(jìn)行違規(guī)分析：2、2005年8月，稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)

10、一筆貸款收息有誤，應(yīng)收利息 元，入帳利息元，利差元，經(jīng)查是社主任授意轉(zhuǎn)入小金庫(kù)，用于職工降溫費(fèi)。要求進(jìn)行違規(guī)分析：六、綜合題（20分）事實(shí)描述:2004年12月28日至30日，XX聯(lián)社營(yíng)業(yè)部信貸員陳XX完成年度收息考 核任務(wù)，采取冒名貸款10筆、金額69萬(wàn)元，用于收息，至稽核日沒(méi)有收回；2005年8 月31日，XX聯(lián)社營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部賬面不良貸款余額為 785萬(wàn)元。經(jīng)稽核實(shí)際不良貸款余 額為1134萬(wàn)元，不良貸款查增349萬(wàn)元。要求1、編寫(xiě)稽核工作底稿/2 、編寫(xiě)事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)參考 答案一、填空題1、鑒證/2、處理/3、/4、臨時(shí)存款賬戶5、賬證分管'6、風(fēng)險(xiǎn)管理7、分級(jí)審批8、下查一級(jí)9

11、、310、潛在的缺陷二、判斷題1、X （應(yīng)為：控制活動(dòng)）2、3、X （應(yīng)為：逆查法）4、X （三種方式應(yīng)為：文字?jǐn)⑹龇?、調(diào)查問(wèn)卷法和流程圖法）5、V6、V/7、，/8、X （應(yīng)為：先記借，后記貸）/9、，/10、V三、選擇題:1、A2、B3、B4、B5、B6、B7、A8、A9、D10、A11、D12、B13、B14、C15、B16、AD17、AB18、 ABCD19、 ABC20、 ABDE21、ACD22、 ABCD23、BC24、 ABD25、 ABD四、簡(jiǎn)述題1、答：保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；（2分

12、）保護(hù)農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和資金的安全、完整；（1分）保證農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時(shí)、可靠；（1分）促進(jìn)農(nóng)村信用社建立健全各項(xiàng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各職能部門(mén)的協(xié)調(diào)配合；（1分）督促農(nóng)村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。（1分）2、答：.庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會(huì)計(jì)出納 工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù) 債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。（3分） .財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵 質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況；其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過(guò)渡性資金的收支；大額貸

13、款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購(gòu)建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、 核銷(xiāo)的真實(shí)性、合規(guī)性等。（3分） .計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性（1分）/ .被稽核單位內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況。（1分） .被稽核單位前期稽核檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。（1分）五、案例分析題1、違反了中華人民共和國(guó)擔(dān)保法第二十四條“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。審貸未分離，違反中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第三十五條“應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分 離、分級(jí)審批的制度”和貸款通則第四十條“要建立審貸分離制”的規(guī)定。2、違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第二十六

14、條，”公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得 虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定。違反了金融違法行為處罰條例第十一條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營(yíng)行為經(jīng)營(yíng)收入未納入會(huì)計(jì)帳冊(cè)”的規(guī)定。六、綜合題（略）答題要點(diǎn)：答：1、稽核工作底稿被稽核單位：XX縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部稽核項(xiàng)目：全面稽核-信貸管理部分實(shí)施時(shí)間：XXXW XX月XX日稽核人員人：XXX復(fù)核人員：XXX底稿編號(hào)：XD-011 .，2004年12月30日，XX縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部信貸員陳XX為完成年度收息考核任務(wù)， 采取冒名貸款10筆、金額69萬(wàn)元，用于收息，至稽核日沒(méi)有收回，調(diào)查人為信貸員陳 XX,審批人為主任高XX分別是：（1） 2004年12

15、月28日，劉某借款5萬(wàn)元、李某借 款7萬(wàn)元；（2） 2004年12月29日胡某借款15萬(wàn)元，（3）經(jīng)上門(mén)核實(shí)，借款人均 稱(chēng)沒(méi)有到聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借過(guò)款經(jīng)進(jìn)一步詢問(wèn)，該營(yíng)業(yè)部信貸員陳XX承認(rèn)，屬于自己冒名貸款用于完成收息任務(wù)所為。/2 . 2005年8月31日，XX聯(lián)社營(yíng)業(yè)部賬間/、良貸款余額為 785萬(wàn)元，經(jīng)對(duì)所有貸 款按照不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行通打，實(shí)際不良貸款余額為1134萬(wàn)元，不良貸款查增349 萬(wàn)元，經(jīng)XX營(yíng)業(yè)部信貸會(huì)計(jì)吳XX核對(duì)，所認(rèn)定的不良貸款余額1134萬(wàn)元數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2、/事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)被稽核單位：XX縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部稽核日期：XXX年XX月XX日稽核人員：XXX XXX對(duì)應(yīng)工作底稿編號(hào)：XD-011.冒名貸款10筆、金額69萬(wàn)，用于結(jié)息。2004年12月28日至30日，XX縣聯(lián) 社營(yíng)業(yè)部信貸員陳XX為完成年度收息考核任務(wù)，采取冒名貸款 10筆、金額69萬(wàn)元， 用于收息，至稽核日沒(méi)有收回。一是違反了農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理暫 行辦法（銀農(nóng)發(fā)198839號(hào)）第五條”違規(guī)跨地區(qū)、冒名貸款；二是違反了貸' 款通則第十七條“肩按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償”的規(guī) 定；三是違反了會(huì)計(jì)法第三十六條”不得有T型行為：虛列或隱瞞收入， 推遲到或提前確認(rèn)收入”規(guī)定；四是違反了貸款通則