第二章支付結(jié)算法律制度(案例分析題)

1、財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德案例分析題精選 第二章 支付結(jié)算法律制度【案例分析題 1】2008年3月 10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對管理 人員的福利，另一部分作為公司自用。（1）下列情形中，可以辦理銷戶的有（D ）。A. 4 月 12 日，該公司要求注銷自用的信用卡B. 3 月 11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失， 4月 12 日要求注銷該丟失的 信用卡C至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易D.至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易（2） 關(guān)于信用卡資金來源的表述中，正確的有（A ）。A. 公司可以將資金從基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存

2、入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C. 公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡D. 公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡（3） 公司的下列做法中，錯誤的有（ABCD ）。A. 3 月 16日，公司持卡購買一臺價值 12 萬元的設(shè)備B. 3 月 21 日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C. 3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D. 4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬元（該公司無綜合授信額度）（4） 關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD ）。A. 同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元 B.貸記卡的首月最低還款額不得低 于其當月透支余額的

3、 3%C信用卡透支利率為日利率5%D.準貸記卡的透支期限最長為60天（5）發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信 用卡是（ C ）。A. 普通卡B.附屬卡C.貸記卡D.準貸記卡【案例分析題 2】2010年 9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）向乙公司購買一批鋼材， 甲公司將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款， 背書時注明 “貨 到后此匯票方生效 ”；（ 2）向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個別事項；（ 3）向銀行申請開立臨時賬戶。 根據(jù)上述資料回答下列問題：（1） 對于轉(zhuǎn)讓給乙公司的匯票，下列表述中，正確的有（BCD ）。A. 該背書所附的條件

4、貨到后此匯票方生效”有效 B.該背書所附的條件貨到后此匯票方 生效 ”無效C該背書仍然有效D.被背書人即乙公司可依背書取得票據(jù)權(quán)利（2）在下列各項中， 對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別， 表述正確的是 （D ）。A. 基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng). 基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C. 基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制D. 基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理（3）根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，支票的出票人可授權(quán)補記的有 （ AD ）。A. 支票金額B.出票日期C.付款人名稱D.收款

5、人名稱（4） 下面關(guān)于支票的表述中，正確的有（ABCD ）。A. 支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算B.支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬C.支票無金額起點D.支票的提示付款期限自出票日起10日（5） 中華人民共和國票據(jù)法所指的票據(jù)包括（ACD ）。A. 支票B.信用證C.匯票D.本票【案例分析題 3】2010年 4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（ 1 ）甲企業(yè)開出一張付款期限為 3 個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保 證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1 ）下列各項中，屬于保證的當事人有（ B ）。A、

6、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)和丙企業(yè)C、丙企業(yè)和丁企業(yè)D、乙企業(yè)和丁企業(yè)（2）關(guān)于背書事項，下列表述錯誤的是（BCD ）。A、若該票據(jù)記載 不得轉(zhuǎn)讓”則該票據(jù)的背書無效B、若該票據(jù)附有 貨到付款”則該票據(jù)的背書無效D、若該票據(jù)標明商業(yè)匯D、票據(jù)記載不得轉(zhuǎn)D 、保證人簽章C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效 票”，則該票據(jù)的背書無效（3）下列各項中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（ABCD ）。A、被拒絕承兌B、被拒絕付款C、超過付款提示期限讓”（4）保證的絕對記載事項有（CD ）。A、被保證人的名稱、住所B、保證日期C、保證文句5）匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（B ）個月無法交付的

7、匯款，應(yīng)主動辦理退匯。A、1B、2C、3D、6【案例分析題 4】王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人， 對相關(guān)財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年 10月 10日，王某向張某簽發(fā)了一張 16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張 1200元的現(xiàn)金支 票，王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍色水筆填寫， 并且沒有簽章。 張某將 16000元的轉(zhuǎn)賬支 票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某， 徐某是一位從業(yè)多年的， 經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員， 拒絕接受張 某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票， 認為其不合法。 王某的開戶銀行是廣州市城南支行， 賬戶余額只有 15000 元。根據(jù)

8、上述資料，回答下列問題：（1）在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是（ D ）。A、廣州市城南支行、張某、王某B、廣州市城南支行、王某、張某C、張某、廣州市城南支行、王某D、王某、廣州市城南支行、張某（2） 王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（BCD ）。A、現(xiàn)金支票超出了最高限額B、用普通藍色水筆填寫（碳素墨水或墨汁 ）C、沒有簽章D、賬戶余額不足（3） 銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C ）元。A、320B、 800C、 1000 D、 1500（4） 支票按照支付票款方式的不同，分為（B ）。A、 2 類B、 3 類 C、 4類D、 5類（5）

9、 下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（AC ）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票【案例分析題 5】W 企業(yè) 1月 29日銀行存款賬戶余額 2萬元。 29日，一材料供應(yīng)商上門到 W 企業(yè)催要金額為 10萬元的材料貨款。 W 企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商 “打發(fā)走”，就向材料供應(yīng) 商開出了一張 10 萬元的轉(zhuǎn)賬支票。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1） 下列各項中，屬于支票基本當事人的有（ABD ）。A、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人（2） 下列選項中，屬于無效支票的有（CD ）。A、未標明付款地的支票B、未標明出票地的支票C、未標明無條件支付委托的支票D、未標明 支票”字樣的支票（3）

10、 支票的持票人應(yīng)當自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（D ）。A、 1日B、 3日C、 5日D、 10 日（4）材料供應(yīng)商有權(quán)要求 W 企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ B ）元。A、1000B、 2000C、 2500D、 5000（5）銀行有權(quán)要求 W 企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ D ）元。A、1000B、 2000C、 2500D、 5000【案例分析題 6】甲商場與一空調(diào)機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商 場供應(yīng)分體空調(diào)機 5000臺，貨款 1500 萬元，由該商場貼上另一名牌空調(diào)機廠的商標對外銷 售。商場為此開具一張 1500 萬元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背 書轉(zhuǎn)讓給某原

11、料供應(yīng)商。 原料供應(yīng)商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時， 遭商場拒付。 理由是商 場因冒充某名牌空調(diào)機廠商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1） 下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ABCD ）。A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣B、無條件支付的委托C、出票日期D、收款人名稱（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限是（D ）。A、自匯票到期日起 3日B、自匯票到期日起 5日C、自匯票到期日起 7日D、自匯票到期日起 10日（3） 該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是（B ）。A、甲商場、空調(diào)機生產(chǎn)公司B、甲商場、原料供應(yīng)商C、空調(diào)機生產(chǎn)公司、原料供應(yīng)商D、空調(diào)機生產(chǎn)公司

12、、甲商場（4） 付款人應(yīng)當自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌（B ）。A、 1 日 B、 3日C、 7日D、 30日（5） 商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有（ABC ）。A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源D、與收款人位于同城【案例分析題 7】太平洋公司是一家有限責任制公司，2007 年，公司發(fā)生下列事項：（1）7 月 28 日，由于向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準，從公司當日的現(xiàn)金收入中直接支取 8 萬元， 從財務(wù)部長孫某個人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬元， 并向農(nóng)民開

13、出 5 萬元的借條。（2） 10 月 12 日，簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為“零壹拾月壹拾貳日 ”字樣，出票大寫 金額為 “叁萬零壹佰伍拾元正 ”字樣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1） 下列選項中違反開戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（BCD ）。A 用現(xiàn)金向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品B 從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金C 將公司自有現(xiàn)金存在孫某個人賬戶上D 向農(nóng)民開出 5 萬元的借條（2）若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應(yīng)對銀行處以的 罰款為（ D ）。A、1000元B、5000元3萬元C、1萬元3萬元D、5萬元30萬元（3） 關(guān)于公司支票的填寫，下列說法中正確的有（C ）。A、該支票的出票

14、日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉珀數(shù)字填寫B(tài)、 該支票的出票日期正確寫法應(yīng)為零壹拾月零壹拾貳日”C、若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行 承擔D、該支票中的中文大寫金額填寫錯誤（4） 下列各項中，可以轉(zhuǎn)入個人賬戶的有（ABCD ）。A.工資、資金收入B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益C.納稅退款D.農(nóng)、畐V、礦產(chǎn)品銷售收入（5） 根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對孫某應(yīng)處以的罰款為（B ）。A. 1000 元 B.5000 元3萬元 C.1 萬元 3萬元 D.5 萬元 30萬元【案例分析題 8】中財公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2011 年 4月，中財公

15、司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）4 月 5 日，中財公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開 立了一般存款賬戶。（2） 4月10日，中財公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱“A支票”）交采購員李某支付財信公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人 “財信公司 ”寫為 “才信公 司”；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的 “才”改為“財”，并在更正處蓋章。 李某將該支票交給了中財公司。（3）4月 14日，財信公司將 A 支票退回，要求中財公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票（以下簡稱“B支票”）交給財信公司。當日，財信公司持B支票到甲銀

16、行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核 B 支票時，發(fā)現(xiàn)中財公司銀行存款賬戶余額不足支付支 票金額，將 B 支票退還給財信公司，并提請中國人民銀行對中財公司予以處罰。財信公司 持退回的 B 支票要求匯明公司付款并予以賠償，中財公司承諾在 4月 17日前支付財信公司 貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）出納王某在填寫 B 支票時，下列表述中，正確的有（ AD ）。A、該支票的提示付款期至 4月23日止B、該支票的提示付款期至 4月20日止C、大寫金額為：肆拾貳萬元D、B支票只能用于轉(zhuǎn)賬不得用于支取現(xiàn)金（2）中財公司簽發(fā) B 支票給財信公司，因中財公司銀行存款賬戶余額不足，導致財信公司 不能如期取得

17、 B 支票的款項。下列表述中，正確的有（ ABD ）。A 、中財公司的行為屬于簽發(fā)空頭支票B、中國人民銀行可以對中財公司處以支票金額5%但不低于 1000 元的罰款C、中國人民銀行可以對中財公司處以支票金額2%但不低于 1000 元的罰款D、財信公司有權(quán)要求中財公司賠償，賠償金額為8400元（3）出納王某在填寫 A 支票時，下列表述中，正確的有（ BC ）。A、收款人名稱可以更改，但應(yīng)在更正處蓋章B、如未記載出票日期，該支票無效C、支票中的收款人名稱和金額是可以授權(quán)補記的事項D、該支票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載不一致時，應(yīng)以中文大寫為準（4）中財公司在乙銀行開立的一般存款賬戶，可以辦理（A

18、BC ）。A、借款轉(zhuǎn)存B、借款歸還C、存入現(xiàn)金D、支取現(xiàn)金（5）出納王某在填寫 A 支票時，出票日期 4月 10 日的正確寫法為（ C ）。A、肆月拾日B、肆月壹拾日C、肆月零壹拾日D、零肆月零壹拾日【案例分析題 9】 乙公司 2010 年 3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）3月 3日，向 B 公司購買一批貨物，向銀行申請 “現(xiàn)金銀行匯票 ”用于結(jié)算貨款。（2）3 月 7 日，與 C 公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由 C 公司在 10 日內(nèi)向乙 公司提供彩電 10 臺，共計貸款 25 萬元。雙方約定用人民銀行匯票進行支付。（3） 3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行 A申

19、請簽發(fā)銀行匯票。（4） 3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C公司，票面金 額 25萬元，付款期限為 6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。 乙公司將該匯票和解訖通知交付 C 公司。此后， C 公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給 D 公司。 9 月 4 日， D 公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。（5）3 月 22 日，將工會經(jīng)費存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1 ）銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（ABCD ）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶（2） 下列各項中，屬于專用賬戶使用范圍的有（BCD ）。

20、A、因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶B、為社會保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶C、為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶D、為財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶因遷址需要變更開戶銀行D、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的D、交付B ）。D、 3個月（3） 下列各項中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有（ABC ）。A、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照B、C、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉（4）C 公司的行為屬于（ C ）。A、保證B、出票C、背書（5）商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（A、 1 年 B、 6 個月C、 1 個月【案例分析題10】某供銷社地處邊遠山區(qū)，每日現(xiàn)金零

21、星支付需要量為2000元。經(jīng)開戶銀行審查批準，該企業(yè)可以從自己的收入中坐支現(xiàn)金，坐支的限額是2萬元。以下是該企業(yè) 2011年6月的庫存現(xiàn)金日記賬。 庫存現(xiàn)金日記賬2011 年憑證摘要對方科目收入付出結(jié)余月日號61略略期初余額略400005略略職工出差借款3000370008略略收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨 款260006300010略略收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨 款10006400015略略購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品250003900016略略收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨 款8500012400025略略購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品650005900026略略收到銷售給當?shù)貍€人的銷貨 款5800011700030

22、本月合計及期末余額17000093000117000要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）以下說法中正確的有（ABC ）。A、2011年6月初，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額B、2011年6月末，庫存現(xiàn)金超過了庫存限額C、 按照規(guī)定，2011年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于87000元D、按照規(guī)定，2011年6月30日，送存銀行的現(xiàn)金不應(yīng)少于 77000元（2） 按照現(xiàn)金管理要求，以下說法中正確的有（CD ）。A、 6月5日，支付給職工出差借款3000元，超出現(xiàn)金使用限額規(guī)定B、 6月8日，銷售給當?shù)貍€人的銷貨款26000元，不應(yīng)收取現(xiàn)金C、 6月15日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品25000元，可以

23、支付現(xiàn)金D、對現(xiàn)金結(jié)算，不可給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇（3）關(guān)于該單位是否坐支現(xiàn)金的問題，以下判斷中正確的有（BD ）。B、存在坐支A、不存在坐支C、坐支的金額沒有超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額D、坐支的金額已經(jīng)超出開戶銀行規(guī)定的坐支限額（4）關(guān)于坐支的現(xiàn)金，以下說法錯誤的是（ABCD ）。25000元屬于坐支現(xiàn)金65000元不屬于坐支現(xiàn)金25000元，其中5000元超過了坐支現(xiàn)金限額65000元不屬于坐支現(xiàn)金，其中45000元超過了坐A、6月15日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品B、6月25日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品C、6月15日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品D、6月25日，購買當?shù)剞r(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品 支現(xiàn)金限額（

24、5）根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，該單位的庫存現(xiàn)金限額應(yīng)為（B ）。A、不超過40000元B、不超過30000元 C、不超過 20000元D、不超過 10000 元 【案例分析題 11】A 公司向 B 公司購買一批貨物， 于 5月 20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給 B 公司 用于支付貨款，但 A 公司在支票上未記載收款人名稱，約定由 B 公司自行填寫， B 公司取 得支票后，在支票收款人處填寫上 B公司名稱，并于5月27日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給 C公司， C公司于6月1日向付款銀行提示付款。 A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：（ 1 ）支票的下列記載事項中，可以授權(quán)補記的

25、是（BD ）。A、付款人名稱B、收款人名稱C、出票日期D、金額（2） C 公司于 6月 1 日向付款銀行提示付款，對此表述正確的有（AC）。A、C 公司于 6 月 1 日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限B、C公司于6月1日向銀行提示付款，沒有超過法定的提示期限C、C公司于6月1日向銀行提示付款，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款D、C公司于6月1日向銀行提示付款，付款人應(yīng)當日足額付款（3） 關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的是（A）。A、劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金C、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（4） 下列付款

26、方式中，適用于支票的付款方式是（A ）。A、見票即付B、見票后定期付款C、定日付款D、出票后定期付款（5） 下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（A ）。A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起20日內(nèi) C、自到期日起10日內(nèi)D、自到期日起 20 日內(nèi)【案例分析題12】A、B、C三方協(xié)議共同出資設(shè)立振華有限責任公司。3月份A按規(guī)定手續(xù)在當?shù)毓ど蹄y行開立了臨時存款賬戶，出資人 A、 B、 C 分別存入 40、 30、 10 萬元。在 驗資期間，鑒于設(shè)立公司需活動經(jīng)費， A 預(yù)在臨時存款賬戶上取出 5 萬元現(xiàn)金。 5 月 20 日 振華有限責任公司成立， 按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶 （

27、臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存 款賬戶）存入 70萬元， 并要求銀行于開戶當日以轉(zhuǎn)賬方式支付給光宏公司 30萬元用于購置 一設(shè)備。 6 月中旬，振華公司在農(nóng)行、建行又開立了兩個一般存款賬戶，并決定今后公司職 工工資、獎金統(tǒng)一從農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取。根據(jù)材料，選擇下列符合題意的選項：（1 ）下列情形中，可以開立臨時存款賬戶的有（ABC ）。A、設(shè)立臨時機構(gòu)B、異地臨時經(jīng)營活動C、注冊驗資D、基本建設(shè)資金的管理與使用（2）A 預(yù)在臨時存款賬戶上取出 5萬元現(xiàn)金，對此下列表述正確的有（ AC）。A、 A 不能在臨時存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金B(yǎng)、 A 可以在臨時存款賬戶上取出 5萬元現(xiàn)金C、注冊驗資的臨時

28、存款賬戶在驗資期間只收不付D、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收（3）存款人可以開立（ D ）個一般存款賬戶。A、1B、3 C、10D、沒有數(shù)量限制（4） 題目中說 “公司職工工資、獎金統(tǒng)一從農(nóng)行的一般存款賬戶上中支取”，對此下列表述 正確的有（ BC ）。A 、這一行為符合規(guī)定B、這一行為不符合規(guī)定C、支取工資、獎金和現(xiàn)金只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金D、支取工資、獎金和現(xiàn)金可以通過一般存款賬戶辦理（5）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（C ）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)， 但注冊驗資的臨時存款賬戶專為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般 存款賬

29、戶除外。A、 1B、 2C、 3 D、 5【案例分析題 13】某公司 2012年 10 月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 單位負責人王某，從農(nóng)民那里購買農(nóng)產(chǎn)品，讓李某把他個人賬戶里的錢取出5 萬，該 賬戶是從單位賬戶轉(zhuǎn)進去的；王某開了一張 5 萬欠條給農(nóng)民；（2）王某坐支現(xiàn)金 5 萬元。（3）王某授意指使會計人員劉某偽造，變造會計憑證。劉某予以拒絕，王某把他開除。（4）王某授意指使會計機構(gòu)負責人張某編制虛假財務(wù)報告。（5）銀行明知道李某的賬戶是從單位違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行賬戶，可是還受理。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）對于業(yè)務(wù)（1），把單位賬戶里 5萬元存款轉(zhuǎn)存王某個人銀行賬戶， 對存款人

30、處罰 （ C ）。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3萬元以下 D.1萬元以上3萬元以下（2） 銀行明明知道該公司的錯誤做法，可是還受理，對銀行應(yīng)處罰（D ）。A.100030000元B.1000050000元 C.1萬元以上10萬元以下D.5萬元以上 30萬元以下（3）劉某的行為用不用處罰， （ A ）。A.不用B.需要C.可以處罰，也可以不處罰D.不服從領(lǐng)導，必須受到處罰（4） 王某開欠條以及坐支，合法不合法，（ B ）。A.開欠條合法、坐支合法B.開欠條合法、坐支不合法C.開欠條不合法、坐支合法D.開欠條不合法、坐支不合法（5） 王某授意指使會計機構(gòu)負責人張某編制虛假財

31、務(wù)報告，對張某應(yīng)處罰（B ）。A.10002000元 B.300050000元 C.5000元以上3萬元以下D.5000元以上10萬元以下【案例分析題14】乙公司與C公司簽訂一份空調(diào)購銷合同，雙方約定：由C公司向乙公司提供空調(diào) 100臺，價款為 25 萬，交貨期為 2012年 3月 25日。10日， C 公司將空調(diào)全部交 付于乙公司，乙公司當即通過銀行開具一張商業(yè)匯票。 5 月 10 日，乙公司發(fā)現(xiàn)由于銀行柜 員錯誤，將票據(jù)日期漏記，向 C公司發(fā)出解訖通知。 C公司將該匯票轉(zhuǎn)讓給 D公司。9月6 日， D 公司憑該支票向當?shù)厮鶎巽y行要求支付兌現(xiàn)。月末，乙公司收到一項專用資金收入。根據(jù)上述資料，

32、回答下列問題：1 ）銀行結(jié)算賬戶按用途一般分為（D ）類。A.1 類 B.2 類 C.3 類D.4 類（2）專用存款賬戶是存款人按照（BCD立的銀行結(jié)算賬戶。對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開A.單位B.法律C.行政法規(guī)D.規(guī)章D. 一年（3）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（C）個月。A.1B.3C.6(4) C 公司行為屬于( B )。A.出票B.背書C.轉(zhuǎn)讓D.保證（5）專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，使用范圍包括（ABC ）。A. 單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B. 財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取 現(xiàn)金C. 糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取 現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理D. 收入?yún)R繳賬戶只收不付， 不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收， 其現(xiàn)金支取必須按照國 家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理【案例分析題 15】2011年1月 18日，榮昌商貿(mào)有限責任公司（以下簡稱榮昌公司）從龍騰 公司購進 批貨物，同時向龍騰公