新三板掛牌條件

1、掛牌審查一般問(wèn)題內(nèi)核參考要點(diǎn)（試行）1合法合規(guī)1.1 股東主體適格文中標(biāo)有符號(hào)“*”的表明該內(nèi)容涉及掛牌條件。請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表相應(yīng)意見：（1）請(qǐng)核查公司股東是否存在或曾經(jīng)存在法律法規(guī)、任職單位規(guī)定不得擔(dān)任股東的情形或者不滿足法律法規(guī)規(guī)定的股東資格條件等主體資格瑕疵問(wèn)題，并對(duì)公司股東適格性發(fā)表明確意見。（2）若曾存在股東主體資格瑕疵問(wèn)題，請(qǐng)核查規(guī)范措施是否真實(shí)、合法、有效，以及規(guī)范措施對(duì)公司的影響，并就股東資格瑕疵問(wèn)題是否影響公司股權(quán)明晰、公司設(shè)立或存續(xù)的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.2 出資合法合規(guī)*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表相應(yīng)意見：

2、（1）請(qǐng)核查公司歷次出資的繳納、非貨幣資產(chǎn)評(píng)估和權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況（如有）、驗(yàn)資情況，并就公司股東出資的真實(shí)性、充足性發(fā)表明確意見。（2）請(qǐng)核查出資履行程序、出資形式及相應(yīng)比例等是否符合當(dāng)時(shí)有效法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)出資程序完備性和合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。（3）請(qǐng)核查公司是否存在出資瑕疵，若存在，請(qǐng)核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：核查出資瑕疵的形成原因、具體情形，出資瑕疵對(duì)公司經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)的影響；對(duì)公司前述出資瑕疵是否存在虛假出資事項(xiàng)、公司是否符合掛牌條件發(fā)表意見；核查公司針對(duì)出資瑕疵所采取的規(guī)范措施情況，并對(duì)規(guī)范措施是否履行相應(yīng)程序并合法有效、是否足以彌補(bǔ)出資瑕疵、出資瑕疵及其規(guī)范措施是否會(huì)導(dǎo)致公司面臨相應(yīng)

3、的法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表意見；另請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師核查公司采取的規(guī)范措施涉及的會(huì)計(jì)處理方式是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.3 公司設(shè)立與變更1.3.1公司設(shè)立請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：（1）*設(shè)立（改制）的出資審驗(yàn)情況，如以評(píng)估值入資設(shè)立股份公司，補(bǔ)充說(shuō)明是否合法、合規(guī)，是否構(gòu)成“整體變更設(shè)立”。（2）自然人股東納稅情況，如未繳納，說(shuō)明其合法合規(guī)性及規(guī)范措施。（3）是否存在股東以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本的情形，公司代繳代扣個(gè)人所得稅的情況。若未代繳個(gè)人所得稅，請(qǐng)說(shuō)明若發(fā)生追繳稅費(fèi)的情形，相關(guān)防范措施情況。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.3.2股本變化*

4、請(qǐng)主辦券商及律師核查公司歷次增資、減資等股本變化情況及履行的內(nèi)部決議、外部審批程序，并就公司歷次的增資、減資等是否依法履行必要程序、是否合法合規(guī)、有無(wú)糾紛及潛在糾紛發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.4 股權(quán)1.4.1股權(quán)明晰*請(qǐng)主辦券商及律師：（1）核查公司是否存在或曾經(jīng)存在股權(quán)代持的情形，若存在，請(qǐng)核查股權(quán)代持的形成、變更及解除情況以及全部代持人與被代持人的確認(rèn)情況，并對(duì)代持形成與解除的真實(shí)有效性、有無(wú)糾紛或潛在糾紛發(fā)表意見。（2）核查公司是否存在影響公司股權(quán)明晰的問(wèn)題以及相關(guān)問(wèn)題的解決情況，以及公司現(xiàn)有股權(quán)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議糾紛情形。（3）結(jié)合核查的具體事實(shí)情況對(duì)公司是否符

5、合“股權(quán)明晰、股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.4.2股權(quán)變動(dòng)與股票發(fā)行合法合規(guī)*請(qǐng)主辦券商及律師：（1）核查公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否依法履行必要程序、是否合法合規(guī)、有無(wú)糾紛及潛在糾紛并發(fā)表明確意見。（2）核查公司歷次股票發(fā)行情況（如有）并就公司股票發(fā)行的合法合規(guī)性發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.4.3子公司股票發(fā)行及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)*請(qǐng)主辦券商及律師核查公司的控股子公司或納入合并報(bào)表的其他企業(yè)的股票發(fā)行及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況并對(duì)其合法合規(guī)性發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.5控股股東與實(shí)際控制人1.5.1控股股東、實(shí)際控制

6、人認(rèn)定請(qǐng)主辦券商及律師核查控股股東、實(shí)際控制人的認(rèn)定的理由和依據(jù)，并對(duì)認(rèn)定依據(jù)是否充分、合法并發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.5.2控股股東與實(shí)際控制人合法合規(guī)*請(qǐng)主辦券商及律師核查公司的控股股東、實(shí)際控制人最近24個(gè)月內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)行為，對(duì)控股股東、實(shí)際控制人的合法合規(guī)情況發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.6董監(jiān)高及核心員工1.6.1 董事、監(jiān)事、高管任職資格*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見： （1）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在不具備法律法規(guī)規(guī)定的任職資格或違反法律法規(guī)規(guī)定、所兼職單位規(guī)定的任職限制等任職資格方面的瑕疵，若存在，請(qǐng)核查

7、具體瑕疵、解決情況和對(duì)公司的影響；（2）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近24個(gè)月內(nèi)是否存在受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被采取證券市場(chǎng)禁入措施的情形；（3）對(duì)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.6.2董事、監(jiān)事、高管合法合規(guī)*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表相應(yīng)意見：（1）現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管是否存在違反法律法規(guī)規(guī)定或章程約定的董事、監(jiān)事、高管義務(wù)的問(wèn)題，若存在，請(qǐng)核查具體情況、對(duì)公司的具體影響以及公司的解決措施。（2）公司的董事、監(jiān)事、高管最近24個(gè)月內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)行為。（3）請(qǐng)對(duì)公司董事、監(jiān)事、高管的合法合規(guī)情況發(fā)表意見。請(qǐng)公司就

8、相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.6.3競(jìng)業(yè)禁止請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)：（1）公司董監(jiān)高、核心員工（核心技術(shù)人員）是否存在違反競(jìng)業(yè)禁止的法律規(guī)定或與原單位約定的情形，是否存在有關(guān)上述競(jìng)業(yè)禁止事項(xiàng)的糾紛或潛在糾紛，若存在請(qǐng)核查具體解決措施、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響；（2）公司董監(jiān)高、核心員工（核心技術(shù)人員）是否存在與原任職單位知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密方面的侵權(quán)糾紛或潛在糾紛，若存在，請(qǐng)核查糾紛情況、解決措施、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.6.5董事、監(jiān)事、高管重大變化請(qǐng)主辦券商核查報(bào)告期內(nèi)管理層人員發(fā)生重大變化的原因、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7合法規(guī)

9、范經(jīng)營(yíng)1.7.1業(yè)務(wù)資質(zhì)*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：（1）公司是否具有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需的全部資質(zhì)、許可、認(rèn)證、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，并對(duì)公司業(yè)務(wù)資質(zhì)的齊備性、相關(guān)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性發(fā)表意見。（2）公司是否存在超越資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、使用過(guò)期資質(zhì)的情況，若存在，請(qǐng)核查公司的規(guī)范措施、實(shí)施情況以及公司所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)、相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并對(duì)其是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表意見。（3）公司是否存在相關(guān)資質(zhì)將到期的情況，若存在，請(qǐng)核查續(xù)期情況以及是否存在無(wú)法續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)，若存在無(wú)法續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)核查該事項(xiàng)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.2環(huán)保*請(qǐng)主辦券商及律師：（1）核查公司所處行

10、業(yè)是否為重污染行業(yè)，以及認(rèn)定的依據(jù)或參考。（2）若公司不屬于前述重污染行業(yè)，請(qǐng)核查：公司建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)保合規(guī)性，包括且不限于公司建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)評(píng)驗(yàn)收及“三同時(shí)”驗(yàn)收等批復(fù)文件的取得情況；公司是否需要辦理排污許可證以及取得情況；結(jié)合公司的業(yè)務(wù)流程核查公司日常環(huán)保合規(guī)情況，是否存在環(huán)保違法和受處罰的情況。（3）若公司屬于重污染行業(yè)，請(qǐng)核查：關(guān)于公司建設(shè)項(xiàng)目，請(qǐng)核查公司建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)評(píng)驗(yàn)收及“三同時(shí)”驗(yàn)收等批復(fù)文件的取得情況。建設(shè)項(xiàng)目未完工或尚未取得相關(guān)主管部門的驗(yàn)收文件的，請(qǐng)核查環(huán)評(píng)批復(fù)文件中的環(huán)保要求的執(zhí)行情況。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)保事項(xiàng)的合法合規(guī)性發(fā)表意見。關(guān)于污染物排放，請(qǐng)結(jié)合公司的業(yè)

11、務(wù)流程核查公司是否存在污染物排放，若存在污染物排放，請(qǐng)核查公司的排污許可證取得和排污費(fèi)繳納情況，公司是否屬于污染物減排對(duì)象，公司的排放是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否遵守重點(diǎn)污染物排放總量控制指標(biāo)。關(guān)于公司的日常環(huán)保運(yùn)轉(zhuǎn)，請(qǐng)核查：公司有關(guān)污染處理設(shè)施是否正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)；公司的環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度和突發(fā)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案建設(shè)情況；公司是否存在公司工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物申報(bào)和處理情況；公司是否有禁止使用或重點(diǎn)防控的物質(zhì)處理問(wèn)題。公司是否被環(huán)保監(jiān)管部門列入重點(diǎn)排污單位名錄，是否依法公開披露環(huán)境信息。公司是否存在環(huán)保事故、環(huán)保糾紛或潛在糾紛、是否存在處罰等；公司曾受到處罰的，是否構(gòu)成重大違法行為，以及公司的相關(guān)整改情況。（4）

12、請(qǐng)核查公司是否存在排污許可、環(huán)評(píng)等行政許可手續(xù)未辦理或未辦理完成等等環(huán)保違法情形，若存在，請(qǐng)核查違法原因以及公司的補(bǔ)救措施，相應(yīng)補(bǔ)救措施的進(jìn)展及是否可行、可預(yù)期，請(qǐng)說(shuō)明向環(huán)保監(jiān)管機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查情況，并分析公司存在的風(fēng)險(xiǎn)、相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施及其有效性、風(fēng)險(xiǎn)可控性，以及是否影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（5）請(qǐng)主辦券商及律師綜合以上事項(xiàng)對(duì)公司的環(huán)保事項(xiàng)的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.3安全生產(chǎn)*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：（1）公司是否需要并取得相關(guān)部門的安全生產(chǎn)許可，建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施驗(yàn)收情況；（2）公司日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)安全生產(chǎn)、安全施工防護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)防控等措

13、施；（3）公司報(bào)告期以及期后是否發(fā)生安全生產(chǎn)方面的事故、糾紛、處罰，若發(fā)生，請(qǐng)核查其具體情況、公司的整改措施、對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響，就其是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表明確意見。請(qǐng)主辦券商及律師就公司安全生產(chǎn)事項(xiàng)的合法合規(guī)性發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.4質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)：（1）公司采取的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（2）公司的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合法律法規(guī)規(guī)定。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.5公司或其股東的私募基金備案自2015年3月20日之日起申報(bào)的公司或其股東屬于私募投資基金管理人或私募投資基金的，請(qǐng)核查其私募基金備案問(wèn)題。請(qǐng)主辦券商、律師核查以下事項(xiàng)：（1）應(yīng)核

14、查公司或其股東是否按照證券投資基金法、私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法及私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序，并請(qǐng)分別在推薦報(bào)告、法律意見書中說(shuō)明核查對(duì)象、核查方式、核查結(jié)果并發(fā)表意見。（2）申請(qǐng)掛牌同時(shí)發(fā)行股票的，應(yīng)核查公司股票認(rèn)購(gòu)對(duì)象中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，是否按照證券投資基金法、私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法及私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）等相關(guān)規(guī)定履行登記備案程序，并請(qǐng)分別在推薦報(bào)告、法律意見書或其他關(guān)于股票發(fā)行的專項(xiàng)意見中說(shuō)明核查對(duì)象、核查方式、核查結(jié)果并發(fā)表意見。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.6公司違法行為

15、*請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并發(fā)表意見：（1）公司最近24個(gè)月是否存在違法行為，并對(duì)以上違法行為是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表意見。（2）針對(duì)公司受到處罰的情況，請(qǐng)核查公司受處罰的原因、公司的整改措施及其有效性，處罰事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響以及公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.7其他合規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題請(qǐng)主辦券商及律師核查公司是否存在其他如勞動(dòng)社保、消防、食品安全、海關(guān)、工商、質(zhì)檢等等合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。1.7.8未決訴訟或仲裁公司存在未決訴訟或仲裁的，請(qǐng)主辦券商及律師核查：（1）公司訴訟、仲裁的具體事由和進(jìn)展情況；（2）訴訟、仲裁

16、事項(xiàng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的具體影響，若存在不利影響，公司應(yīng)披露所采取的措施。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。2.公司業(yè)務(wù)2.1 技術(shù)與研發(fā)請(qǐng)公司披露并請(qǐng)主辦券商核查以下事項(xiàng)：（1）公司所使用的技術(shù)工藝及其在公司產(chǎn)品或服務(wù)中的作用，公司技術(shù)或工藝的創(chuàng)新性、比較優(yōu)勢(shì)及可替代情況。（2）研發(fā)基本情況，包括且不限于研發(fā)機(jī)構(gòu)的部門設(shè)置情況、研發(fā)人員數(shù)量和構(gòu)成、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員情況、研發(fā)支出的具體情況及其占營(yíng)業(yè)收入比例、研發(fā)項(xiàng)目與成果。（3）公司所取得的技術(shù)的明細(xì)，以及是否存在侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)情形。請(qǐng)公司區(qū)分技術(shù)的不同取得形式進(jìn)行披露：若是原始取得，應(yīng)披露是否存在其他單位的職務(wù)發(fā)明問(wèn)題、是否侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)、

17、是否存在競(jìng)業(yè)禁止問(wèn)題；若是合作研發(fā)取得，應(yīng)披露合作概況、相關(guān)權(quán)屬和利益分配的約定；若是受讓取得，應(yīng)披露受讓的原因、受讓概況、技術(shù)是否存在權(quán)屬瑕疵。針對(duì)以上情況，公司應(yīng)披露相應(yīng)技術(shù)是否存在糾紛或潛在糾紛，公司的相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。（4）若公司為高新技術(shù)企業(yè)，請(qǐng)結(jié)合研發(fā)投入、收入、研發(fā)人員等情況核查公司申請(qǐng)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審所存在的風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)律師核查（3）、（4）所述事項(xiàng)。2.2業(yè)務(wù)情況2.2.1 業(yè)務(wù)描述請(qǐng)公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)收入分類，準(zhǔn)確、具體的闡述公司的業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)分類的標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品或服務(wù)。請(qǐng)主辦券商核查前述披露事項(xiàng)并就公司業(yè)務(wù)描述是否準(zhǔn)確、公司披露的產(chǎn)品或服務(wù)與營(yíng)業(yè)收入分類是否匹配發(fā)表意見。2.

18、2.2 商業(yè)模式請(qǐng)公司結(jié)合自身實(shí)際情況清晰準(zhǔn)確披露商業(yè)模式，可參照“公司業(yè)務(wù)立足或?qū)儆谀膫€(gè)行業(yè)，具有什么關(guān)鍵資源要素（如技術(shù)、渠道、專利、模式等），利用該關(guān)鍵資源要素生產(chǎn)出什么產(chǎn)品或提供什么服務(wù)，面向那些客戶（列舉一兩名典型客戶），以何種銷售方式銷售給客戶，報(bào)告內(nèi)利潤(rùn)率，高于或低于同行業(yè)利潤(rùn)率的概要原因”總結(jié)公司的商業(yè)模式（鼓勵(lì)企業(yè)家自我歸納）。請(qǐng)主辦券商對(duì)公司商業(yè)模式的可持續(xù)性發(fā)表意見。2.2.3 重大業(yè)務(wù)合同請(qǐng)公司披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大影響的業(yè)務(wù)合同及履行情況，包括披露標(biāo)準(zhǔn)、合同主體、合同標(biāo)的、合同期間、合同總價(jià)，披露的合同應(yīng)與報(bào)告期內(nèi)收入成本相匹配，包括履行完畢的、仍在履行的；

19、并請(qǐng)按采購(gòu)合同、銷售合同、借款合同、擔(dān)保合同（若有）等分別列示。請(qǐng)主辦券商及律師對(duì)前述事項(xiàng)予以核查。2.3 資產(chǎn)2.3.1資產(chǎn)權(quán)屬請(qǐng)主辦券商及律師核查公司的以下事項(xiàng)并發(fā)表明確意見：（1）公司資產(chǎn)是否權(quán)屬清晰、證件齊備，是否存在權(quán)利瑕疵、權(quán)屬爭(zhēng)議糾紛或其他權(quán)屬不明的情形，若存在，請(qǐng)核查相應(yīng)事項(xiàng)的規(guī)范情況。（2）是否存在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)共有的情形以及是否存在對(duì)他方重大依賴的情形，是否影響公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。2.3.2知識(shí)產(chǎn)權(quán)請(qǐng)主辦券商及律師核查以下事項(xiàng)并相應(yīng)發(fā)表意見：（1）是否存在權(quán)利瑕疵、權(quán)屬爭(zhēng)議糾紛或權(quán)屬不明的情形，公司相對(duì)應(yīng)的解決措施及其有效性；（2）公司在知識(shí)

20、產(chǎn)權(quán)方面是否存在對(duì)他方的依賴，是否影響公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。（3）存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的訴訟或仲裁的，量化分析訴訟或仲裁對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。請(qǐng)公司就相應(yīng)未披露事項(xiàng)作補(bǔ)充披露。2.4人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的匹配性請(qǐng)公司披露并請(qǐng)主辦券商核查以下事項(xiàng)：（1）公司是否擁有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的資產(chǎn)；（2）請(qǐng)結(jié)合公司員工的教育背景、學(xué)歷、職業(yè)經(jīng)歷、員工結(jié)構(gòu)情況等分析并披露員工狀況與公司業(yè)務(wù)的匹配性、互補(bǔ)性；（2）公司主要資產(chǎn)與業(yè)務(wù)、人員的匹配性、關(guān)聯(lián)性。3財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)匹配性請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、產(chǎn)品或服務(wù)類型、關(guān)鍵資源要素、采購(gòu)模式、銷售模式、盈利模式、收付款政策、客戶及供應(yīng)商類型、主要業(yè)務(wù)合同等，比照

21、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核查公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)科目的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)處理、列報(bào)是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配。3.1公司收入*請(qǐng)公司：（1）結(jié)合產(chǎn)品類別、銷售模式、銷售區(qū)域等列表披露收入構(gòu)成，如：自有產(chǎn)品與代銷產(chǎn)品、自主產(chǎn)品與OEM產(chǎn)品、提供勞務(wù)與銷售商品、外銷產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品、經(jīng)銷收入與直銷收入等；（2）結(jié)合產(chǎn)品及服務(wù)類別、銷售模式等實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)披露具體收入確認(rèn)原則以及具體時(shí)點(diǎn)；如存在同類業(yè)務(wù)采用不同經(jīng)營(yíng)模式在不同時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的，請(qǐng)分別披露。如公司按完工百分比法確認(rèn)收入，披露確定合同完工進(jìn)度的依據(jù)和方法。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師：（1）核查收入確認(rèn)是否符合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，是否存在特殊處理方式及其合理性（凈額確認(rèn)、完工百

22、分比等），如是，請(qǐng)補(bǔ)充披露；（2）說(shuō)明針對(duì)收入真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性履行的盡調(diào)程序及審計(jì)程序，確認(rèn)的金額占總金額的比重，并說(shuō)明取得的相關(guān)的內(nèi)外部證據(jù)；（3）核查是否存在虛增收入以及隱藏收入的情形，并針對(duì)收入的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性發(fā)表專業(yè)意見。3.2成本*請(qǐng)公司：（1）披露成本構(gòu)成，結(jié)合直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等分析成本的主要影響因素，發(fā)生較大波動(dòng)的，請(qǐng)公司披露波動(dòng)原因；（2）說(shuō)明成本的歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)方法；（3）結(jié)合存貨變動(dòng)情況說(shuō)明采購(gòu)總額、營(yíng)業(yè)成本之間的勾稽關(guān)系。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師核查：（1）公司成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確，是否存在通過(guò)成本調(diào)整業(yè)績(jī)的情形；（2）公司成本構(gòu)成與可比公司

23、相比是否存在異常情況，若存在，核查是否合理；（3）核查公司采購(gòu)的真實(shí)性、成本的真實(shí)性及完整性，并發(fā)表專業(yè)意見。3.3毛利率*請(qǐng)公司：（1）披露毛利的構(gòu)成明細(xì)，如在報(bào)告期間波動(dòng)較大的，請(qǐng)結(jié)合銷售價(jià)格及單位成本的內(nèi)外部影響因素的變動(dòng)情況分析并披露各項(xiàng)毛利波動(dòng)的原因；（2）結(jié)合同行業(yè)情況、公司自身優(yōu)劣勢(shì)等分析公司毛利率水平與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異，如存在，請(qǐng)披露原因。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師：（1）核查毛利水平以及波動(dòng)是否合理；（2）針對(duì)公司營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的各組成項(xiàng)目的劃分歸集是否合規(guī)發(fā)表意見，并針對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)收入、成本的配比關(guān)系是否合理核查并發(fā)表意見。3.4期間費(fèi)用*請(qǐng)公司披露期間費(fèi)用的明

24、細(xì)，并結(jié)合影響期間費(fèi)用的內(nèi)外部因素的變動(dòng)情況披露公司期間費(fèi)用波動(dòng)的合理性。請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師：（1）結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款等資產(chǎn)負(fù)債類科目核查公司是否存在跨期確認(rèn)費(fèi)用的情形；（2）結(jié)合固定資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目核查公司是否存在將期間費(fèi)用資本化的情形；（3）針對(duì)公司期間費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表專業(yè)意見。3.5應(yīng)收賬款*請(qǐng)公司：（1）結(jié)合收款政策、客戶對(duì)象、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等說(shuō)明公司應(yīng)收賬款余額水平以及占當(dāng)期收入的比例的合理性；（2）存在長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的，請(qǐng)披露原因，并結(jié)合客戶資信情況說(shuō)明可回收性；（3）報(bào)告期內(nèi)或期后有大額沖減的，請(qǐng)公司披露沖減原因；（4）結(jié)合

25、同行業(yè)公司以及公司自身特點(diǎn)分析壞賬計(jì)提政策的謹(jǐn)慎性；（5）說(shuō)明期后收款情況。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師核查壞賬政策是否謹(jǐn)慎，并結(jié)合應(yīng)收賬款期后收款情況核查收入的真實(shí)性，結(jié)合收入確認(rèn)依據(jù)核查是否存在提前確認(rèn)收入的情形。3.6存貨*請(qǐng)公司：（1）披露存貨構(gòu)成及波動(dòng)原因；結(jié)合經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)周期、生產(chǎn)模式等補(bǔ)充分析并說(shuō)明存貨構(gòu)成的合理性；（2）說(shuō)明公司對(duì)存貨內(nèi)控管理制度的建立及執(zhí)行情況；（3）結(jié)合生產(chǎn)模式分析公司的生產(chǎn)核算流程與主要環(huán)節(jié)，說(shuō)明如何區(qū)分存貨明細(xì)項(xiàng)目的核算時(shí)點(diǎn)，存貨各項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量與結(jié)轉(zhuǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（4）存貨期末余額中含有建造合同形成的已完工未結(jié)算資產(chǎn)的，匯總披露累計(jì)已發(fā)生成本、累計(jì)

26、已確認(rèn)毛利、預(yù)計(jì)損失、已辦理結(jié)算的金額。請(qǐng)主辦券商及會(huì)計(jì)師：（1）結(jié)合公司盤點(diǎn)報(bào)告補(bǔ)充核查公司盤點(diǎn)情況，并說(shuō)明履行的監(jiān)盤程序；（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提及轉(zhuǎn)回的具體依據(jù)、測(cè)算過(guò)程，并進(jìn)一步核查公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否謹(jǐn)慎合理；（3）公司存貨各項(xiàng)目的發(fā)生、計(jì)價(jià)、分配與結(jié)轉(zhuǎn)情況，是否與實(shí)際生產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致、分配及結(jié)轉(zhuǎn)方法是否合理、計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在通過(guò)存貨科目調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。3.7現(xiàn)金流量表*請(qǐng)公司：（1）分析并披露經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流波動(dòng)的合理性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的匹配性；（2）說(shuō)明各報(bào)告期內(nèi)所有大額現(xiàn)金流量變動(dòng)項(xiàng)目的內(nèi)容、發(fā)生額、是否與實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生相符，是否與相關(guān)科目的會(huì)計(jì)核算勾稽，特別是“銷

27、售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、 “支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、 “支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、“構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等；請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見。4.財(cái)務(wù)規(guī)范性4.1內(nèi)控制度有效性及會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范性*請(qǐng)公司：（1）說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司財(cái)務(wù)制度的制定及執(zhí)行情況；（2）說(shuō)明財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、財(cái)務(wù)人員是否獨(dú)立，并結(jié)合財(cái)務(wù)人員數(shù)量、執(zhí)業(yè)能力、公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)等情況補(bǔ)充說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)人員是否能滿足財(cái)務(wù)核算的需要。請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師核查：（1）公司銷售與收款循

28、環(huán)、購(gòu)貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金循環(huán)等五大循環(huán)相關(guān)的內(nèi)控制度，結(jié)合職責(zé)分離、授權(quán)審批、內(nèi)部憑證記錄等核查相關(guān)制度是否有效，是否得到有效執(zhí)行；（2）公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，說(shuō)明在盡職調(diào)查及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與公司內(nèi)控及會(huì)計(jì)核算相關(guān)的主要問(wèn)題以及后續(xù)規(guī)范措施，并對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司財(cái)務(wù)管理制度是否健全、會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范發(fā)表專業(yè)意見。4.2稅收繳納*請(qǐng)公司分別披露報(bào)告期內(nèi)公司及其子公司的流轉(zhuǎn)稅與所得稅稅率、征收方式、稅收優(yōu)惠情況，如公司業(yè)績(jī)對(duì)稅收優(yōu)惠政策存在依賴，請(qǐng)披露享受稅收優(yōu)惠的期限以及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。主辦券商、會(huì)計(jì)師、律師應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、客戶對(duì)

29、象、報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大資產(chǎn)重組、非貨幣資產(chǎn)出資規(guī)范等實(shí)際情況，核查公司稅收繳納的合法合規(guī)性，包括但不限于：（1）公司繳納稅種以及稅率情況；（2）公司稅收繳納情況、是否存在少計(jì)稅款、未足額繳納稅款、延期繳納稅款等不規(guī)范行為；（3）公司是否存在偷稅、漏稅等重大違法違規(guī)行為。5財(cái)務(wù)指標(biāo)與會(huì)計(jì)政策、估計(jì)5.1主要財(cái)務(wù)指標(biāo)請(qǐng)公司：（1）按照反饋督查報(bào)告模板格式在公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書中填列主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)表；資產(chǎn)收益率、每股收益應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算機(jī)披露（2010年修訂）的要求計(jì)算；公司整體變更為股份有限公司的，應(yīng)模擬計(jì)算并披露有限公司階段的每

30、股凈資產(chǎn)、每股收益、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等指標(biāo)，并披露計(jì)算方法。（2）披露公司盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、獲取現(xiàn)金流能力，結(jié)合同行業(yè)公司情況補(bǔ)充分析公司相關(guān)指標(biāo)的合理性，并針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的波動(dòng)原因進(jìn)行分析并披露。請(qǐng)主辦券商、會(huì)計(jì)師結(jié)合上述情況核查公司財(cái)務(wù)指標(biāo)及其波動(dòng)的合理性，如存在異常，請(qǐng)核查異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及準(zhǔn)確性。5.2會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)請(qǐng)公司披露與公司行業(yè)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)相符的會(huì)計(jì)政策與估計(jì)。報(bào)告期發(fā)生的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，量化分析影響，包括但不限于重要性判斷標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、原因、審批程序、受影響的報(bào)表項(xiàng)目名稱和金額及會(huì)計(jì)估計(jì)變更開始適用的時(shí)點(diǎn)。請(qǐng)主辦券商和會(huì)計(jì)師核查上述情況，分析公司選

31、用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的適當(dāng)性、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否與同行業(yè)公司存在明顯差異、報(bào)告期內(nèi)會(huì)計(jì)政策的一致性、分析其是否利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)，如改變收入確認(rèn)方式、調(diào)整壞賬計(jì)提比例、調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方式等。6.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力*6.1自我評(píng)估*公司應(yīng)結(jié)合營(yíng)運(yùn)記錄（可采用多維度界定，如：現(xiàn)金流量、營(yíng)業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費(fèi)用、合同簽訂情況、行業(yè)特有計(jì)量指標(biāo)等情況）、資金籌資能力（如：掛牌并發(fā)行）等量化指標(biāo)，以及行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司核心優(yōu)勢(shì)（如：技術(shù)領(lǐng)先性）、商業(yè)模式創(chuàng)新性、風(fēng)險(xiǎn)管理、主要客戶及供應(yīng)商情況、期后合同簽訂以及盈利情況等方面評(píng)估公司在可預(yù)見的未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。如果評(píng)估結(jié)果表明對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的，公司應(yīng)在公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的因素以及公司擬采取的改善措施。6.2分析意見*請(qǐng)主辦券商結(jié)合上述情況論證公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，并就公司是否滿足全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）中關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的要求發(fā)表意見。7關(guān)聯(lián)交易7.1關(guān)聯(lián)方請(qǐng)公司按照公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定的要求完整披露和列示關(guān)聯(lián)方名稱、主體資格信息以及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)主辦券商、律師、會(huì)計(jì)師根據(jù)公司法及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核查公司關(guān)聯(lián)方認(rèn)定和披露，并就其認(rèn)定是否準(zhǔn)確、披露是否全面、是否存在為規(guī)避披露關(guān)聯(lián)交易將關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情