中國(guó)石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)計(jì)劃流程匯總0

1、1 / 31.5 成品油采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠岡位操縱 點(diǎn)分 值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá) 和披露；6 準(zhǔn)確性1234561. 上報(bào)市場(chǎng)需求1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：需求打算上報(bào)不合 理、不及時(shí)，阻礙經(jīng)營(yíng)。1.1 ?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司） 依照市場(chǎng)需求及經(jīng)營(yíng)變化，編寫年、季、月（度）經(jīng)營(yíng)及資源需求打算，由分管經(jīng)理審批后，于年前60 天、季前 50天、月前 20 天上報(bào)銷售大區(qū)分公司、油品銷售事業(yè)部。油品銷售事業(yè)部匯總分?。ㄊ校┑男枨蟠蛩?，綜合平衡后向

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理部上 報(bào)成品油經(jīng)營(yíng)及資源需求打算，并與其協(xié)商擬定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算。油品銷售事業(yè) 部分（子）公司8成品油經(jīng)營(yíng)及資源 需求打算1.14.12.下達(dá)配置打算/外部采購(gòu)打算1.11.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 未及時(shí)定下達(dá)配置 打算，阻礙正常經(jīng)營(yíng)。未按規(guī)定維護(hù)米購(gòu)訂單，不能 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操縱。2.1 依照總裁批準(zhǔn)的月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算，油品銷售事業(yè)部制定石化資源收購(gòu)打 算、供應(yīng)打算和成品油配置流向打算，報(bào)事業(yè)部分管副主任批準(zhǔn)下達(dá)銷售大區(qū)分公司和?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）。?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）依照資源、市場(chǎng)和庫(kù)存等情況，經(jīng)分管經(jīng)理審批后制定下達(dá)本公司月度資源打算?！綞RP】分（子）公司業(yè)務(wù)部門按照油品銷

3、售事業(yè)部下達(dá)的配置打算在ERP系統(tǒng)中維護(hù)采購(gòu)訂單。油品銷售事業(yè) 部分（子）公司6石化資源收購(gòu)打 算、供應(yīng)打算、成 品油配置流向打算 月度資源打算1.14.11.11.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)平衡下達(dá)外 部采購(gòu)打算，阻礙正常經(jīng)營(yíng)。未按規(guī)定維護(hù)承諾項(xiàng)目，不能 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操縱。2.2 油品銷售事業(yè)部每月依照資源平衡情況，制定外部采購(gòu)打算，報(bào)事業(yè)部分 管副主任批準(zhǔn)下達(dá)銷售大區(qū)分公司和?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）。?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）依照下達(dá)的外部采購(gòu)打算，結(jié)合本單位庫(kù)存情況制定本區(qū)域外部采購(gòu)打算，報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門依照批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP

4、 系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)和下達(dá)。油品銷售事業(yè) 部分（子）公司10外部采購(gòu)打算1.14.13.內(nèi)部采購(gòu)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定安排、調(diào) 整運(yùn)輸打算，阻礙正常經(jīng)營(yíng)。3.1 銷售大區(qū)分公司依照油品銷售事業(yè)部下達(dá)的配置流向打算安排運(yùn)輸打算， 如需調(diào)整運(yùn)輸打算， 業(yè)務(wù)部門分管負(fù)責(zé)人在授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，超出授權(quán)報(bào)分管經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。銷售大區(qū)分公 司4運(yùn)輸打算1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：資源銜接不及時(shí)， 阻礙正常經(jīng)營(yíng)。3.2 銷售大區(qū)分公司負(fù)責(zé)組織一次運(yùn)輸并通知駐廠辦事處安排煉化分（子）公 司發(fā)貨。資源岀廠后，大區(qū)駐廠辦事處通知?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司） 業(yè)務(wù)部門有關(guān)發(fā)貨的數(shù)量、時(shí)刻和到站（

5、港），?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）收到發(fā)貨通知后，向倉(cāng)儲(chǔ)部門發(fā)岀收貨通知單。分（子）公司4發(fā)貨通知單 收貨通知單4.外部采購(gòu)1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià) 格變動(dòng)，阻礙經(jīng)營(yíng)。4.1 各級(jí)業(yè)務(wù)部門跟蹤了解市場(chǎng)變化情況，適時(shí)編制市場(chǎng)價(jià)格資料，報(bào)部門負(fù) 責(zé)人和本分（子）公司分管經(jīng)理，作為確定外部采購(gòu)價(jià)格的依據(jù)。分（子）公司4市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)資料1.11.21.32.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī) 定程序和權(quán)限簽署合同，造成 損失，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)合同不符合國(guó) 家法律、法規(guī)。4.2 大區(qū)統(tǒng)一外部采購(gòu)： 銷售大區(qū)分公司依照油品銷售事業(yè)部下達(dá)的外部采購(gòu) 打算，合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽訂

6、購(gòu)銷合同，銜接具體的價(jià)格、數(shù)量和品種， 落實(shí)到港（站）。銷售大區(qū)分公 司10購(gòu)銷合同1.12.1V存貨2 / 3業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠岡位操縱 點(diǎn)分 值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá) 和披露；6 準(zhǔn)確性1234561.11.21.32.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未進(jìn)行 供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)或未按規(guī)定程 序和權(quán)限簽署合同，造成損失， 阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 未按規(guī)定維護(hù)采購(gòu) 訂單，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操縱。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)合同不符合國(guó) 家法律、法規(guī)。4.3 ?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公

7、司）外部采購(gòu)：依照外部采購(gòu)打算，業(yè)務(wù)部 門建議采購(gòu)價(jià)格，填寫外部采購(gòu)申請(qǐng)表，報(bào)分管副經(jīng)理審批。需預(yù)付貨款的，由業(yè)務(wù)部門組織對(duì)外部供應(yīng)商信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。按照法律事務(wù)部審定的標(biāo)準(zhǔn)合冋文本，合冋簽訂人按規(guī)定權(quán)限與外部供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合冋（明確交貨方式、地點(diǎn)、時(shí)刻、價(jià)格、數(shù)量、承付方式、損耗率、違約責(zé)任等），并通知倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門?！綞RP】業(yè)務(wù)部門依照采購(gòu)合同在ERP 系統(tǒng)中維護(hù)采購(gòu)訂單。分（子）公司經(jīng)辦 審核審批10外部采購(gòu)申請(qǐng)表 外部供應(yīng)商信用情 況評(píng)價(jià)資料成品油采購(gòu)合同1.12.1V存貨5.油庫(kù)驗(yàn)收并辦理入庫(kù)手續(xù)1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行質(zhì)檢 或未及時(shí)處理問(wèn)題，造成損失。5.1 收貨前由質(zhì)檢

8、人員對(duì)油品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，岀具油品質(zhì)量合格報(bào)告。岀現(xiàn)質(zhì) 量問(wèn)題或品種差異，查清緣故報(bào)省（市）分公司（區(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提岀處理意見(jiàn)，報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。【ERP】卸油前,油庫(kù)經(jīng)辦人員核對(duì)成品油收貨通知單的品種、數(shù)量等與ERP系統(tǒng)采購(gòu)訂單（內(nèi)向交貨）是否一致。分（子）公司經(jīng)辦 質(zhì)檢審批4油品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告 及相關(guān)處理意見(jiàn)2.14.71.32.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī) 定程序辦理入庫(kù)， 阻礙經(jīng)營(yíng)和 財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2 油品計(jì)量驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)保管人員憑質(zhì)量合格報(bào)告、計(jì)量報(bào)告、收貨通知單辦理入庫(kù)，并簽發(fā)入庫(kù)單，油庫(kù)接卸人員按要求做好收貨作業(yè)，填寫收貨作業(yè)臺(tái)賬。油庫(kù)工作人員將收貨通知單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)

9、告、入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)， 并由經(jīng)辦人和復(fù)核人簽字，存檔并送相關(guān)部門?！綞RP】在系統(tǒng)中錄入相關(guān)計(jì)量數(shù)據(jù)辦理入庫(kù)，并打印系統(tǒng)生成的入庫(kù)單。分（子）公司保管 計(jì)量復(fù)核2收貨作業(yè)臺(tái)賬入庫(kù)單 收貨通知單計(jì)量報(bào)告2.14.7VV存貨1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定收油計(jì)量 或報(bào)批超耗，造成損失。5.3 卸油前后，油庫(kù)計(jì)量人員按要求做好罐前尺和罐后尺的計(jì)量。計(jì)算實(shí)際收 油數(shù)量，填寫油罐動(dòng)態(tài)分戶賬和油品運(yùn)輸超耗（溢余）通知單。出現(xiàn)運(yùn)輸超損耗問(wèn)題，按規(guī)定填寫罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄，查清緣故報(bào)省（市） 分公司（區(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提岀處理意見(jiàn)，報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。分（子）公司經(jīng)辦 計(jì)量審批2油庫(kù)動(dòng)態(tài)分戶賬 油品運(yùn)輸超耗

10、（溢 余）通知單罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記 錄相關(guān)處理意見(jiàn)2.14.71.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 未按規(guī)定進(jìn)行油品 抽檢，造成損失。5.4 從外部單位油庫(kù)的汽車發(fā)油臺(tái)自行提油的，油品經(jīng)抽檢合格后可直接配送 加油站或終端用戶。直接配送加油站的油品接卸驗(yàn)收按照4.6 成品油零售治理業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)3.1 執(zhí)行。直接配送終端用戶的油品接卸驗(yàn)收按照4.7成品油直銷及分銷業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)7.1 執(zhí)行。分（子）公司經(jīng)辦 計(jì)量26.內(nèi)部/外部采購(gòu)付款1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部結(jié)算不符合規(guī) 定，阻礙資金調(diào)度。6.1 內(nèi)部采購(gòu)付款：銷售大區(qū)分公司收到煉化分（子）公司增值稅發(fā)票清單的 傳真件，復(fù)核無(wú)誤后 5 日內(nèi)付款。?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售

11、公司）收到銷 售大區(qū)分公司付款通知，復(fù)核無(wú)誤后10 日內(nèi)付款。內(nèi)部結(jié)算均須通過(guò)中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司。分（子）公司經(jīng)辦 審批4付款通知 三方結(jié)算協(xié)議1.32.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未 按規(guī)定程序和權(quán)限辦理對(duì)外付 款，造成損失，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。6.2 外部采購(gòu)付款：外部采購(gòu)油品確認(rèn)到貨和收到發(fā)票后，由各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 填寫付款申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后，統(tǒng)一付款。外部采購(gòu)油品需要預(yù)付貨款時(shí)，各級(jí)業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前應(yīng)核查供應(yīng)商的信 用情況，由業(yè)務(wù)部門填制預(yù)付貨款申請(qǐng)單，經(jīng)其負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后統(tǒng)一付款。分（子）公司業(yè)務(wù)部 門財(cái)務(wù)部 門經(jīng)辦 審批10付款申請(qǐng)單V貨幣資金應(yīng)

12、付賬7.財(cái)務(wù)記賬3 / 3業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相容X-JU /亠岡位操縱 點(diǎn)分 值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá) 和披露；6 準(zhǔn)確性1234562.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，阻 礙財(cái)務(wù)報(bào)告。7.1 各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)付憑證的相關(guān)原始票據(jù)（發(fā)票、入庫(kù)單、付款申請(qǐng)單、外采合同等）進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后進(jìn)行賬務(wù)處理，由不相容崗位人員對(duì)憑證進(jìn)行稽核?！綞RP】財(cái)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。分（子）公司記賬 稽核3發(fā)票 入庫(kù)單 外采合同 付款申請(qǐng)單VVV貨幣資金應(yīng)付賬1.32.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)

13、險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí) 核對(duì)往來(lái)款和在途油品，造成 損失，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。7.2 各級(jí)財(cái)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門至少每月核對(duì)預(yù)付貨款和應(yīng)付貨款，確保金額準(zhǔn) 確無(wú)誤。業(yè)務(wù)部門檢查油品的在途情況，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。分（子）公司業(yè)務(wù)部 門財(cái)務(wù)部門4月度對(duì)賬記錄VV應(yīng)付賬款2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)對(duì)賬，阻礙 財(cái)務(wù)報(bào)告。7.3 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）財(cái)務(wù)部門與銷售大區(qū)分公司和煉化分（子）公司及外部供應(yīng)商至少每月進(jìn)行對(duì)賬。分（子）公司3月度對(duì)賬記錄VV應(yīng)付賬款8.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：分析不及時(shí)、不準(zhǔn) 確，導(dǎo)致治理信息失真。8.1 各級(jí)業(yè)務(wù)部門至少每月檢查外部采購(gòu)合同履行和驗(yàn)收情況。合同執(zhí)行完畢 及時(shí)核銷。發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)查明緣故，由相關(guān)部門提岀處理意見(jiàn)報(bào)分管經(jīng)理審批后執(zhí)行。分（子）公司3外部采購(gòu)合同履行 情況