一般貿(mào)易公司管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章貨幣資金管理第一節(jié)現(xiàn)金第二節(jié)銀行存款第三節(jié)其他貨貨幣資第三章費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié)差旅費(fèi)第二節(jié)業(yè)務(wù)招待費(fèi)第三節(jié)工傷藥費(fèi)第四節(jié)其他費(fèi)用第四章銷售管理第一節(jié)銷售合同第二節(jié)出貨第三節(jié)收款第五章采購管理第一節(jié)采購訂單第二節(jié)收料第三節(jié)付款Ze/r' 、.、: 第八早存貨管理第一節(jié)原材料第二節(jié)產(chǎn)品第三節(jié) 低值易耗品第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理第七章 成本核算第八章 工資核算第九章 資產(chǎn)管理第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告第十一章 罰則第十二章 附則第一章 總則第 1 條 為建立并逐步完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公 司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司

2、股東的權(quán)益，特制定本制度第 2 條 公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財(cái)務(wù)管理 制度，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度第 3 條 公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照本制度 的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度， 其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與 國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定第二章 貨幣資金管理第一節(jié) 現(xiàn)金管理第 4 條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金第 5 條 本公司現(xiàn)金使用范圍包括： 支付工資、 日常費(fèi)用報(bào)銷、 員工個(gè)人借款、 預(yù)借差旅費(fèi)、 支付小額購物款、公司備用現(xiàn)金等及

3、其他必須以現(xiàn)金支付的支出第 6 條 出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金， 即報(bào)銷 / 申請付款必須由申請人填寫報(bào)銷單/ 付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門主管或經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支付現(xiàn)金第7條報(bào)銷單/借款單金額在 500元（不含 500 元）以下的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，出納可予支付現(xiàn)金，金額在 500 元及以上的，由部門主管 / 經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng) 理審批后，出納方可支付現(xiàn)金第 8 條 出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng) 即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)第 9 條 出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬第 10

4、 條 出納應(yīng)對所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并 與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對第 11 條 出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí) 查明原因，做處相應(yīng)處理第 12 條 對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書面報(bào)告經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理第二節(jié) 銀行存款管理第 13 條 公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、 付款金額較大的款項(xiàng)支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行第 14 條 通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收 出納辦理付款第 15 條 出納應(yīng)當(dāng)日將收

5、、付銀行存款單據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對賬單 進(jìn)行核對第 16 條 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對正確為止 第三節(jié) 其他貨幣資金管理第 17 條 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行 項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬第 18 條 對于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期第 10 條 對其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷第 20 條 差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、 住宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用第 21 條 出

6、差旅人員應(yīng)本著合理、必要、節(jié)簡的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用第 22 條 公司員工劃分為經(jīng)理級、主管級、普通級三大類，出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級別與 出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用第 23 條 為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級別待遇的出差人員如果實(shí)際采用了下一 級別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級待遇差額部分的 50% 補(bǔ)償給出差人員第 24 條 出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在 300 元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填 寫借款單由經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。其中借款金額在 500 元（含 500 元）以上的，還需 由總經(jīng)理審批，經(jīng)審核 / 審批后出納方可支付現(xiàn)金第 25 條 預(yù)借差旅費(fèi)在出

7、差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則第 26 條 普通人員、主管級人員的報(bào)銷單分別由部門主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后 方可至出納處領(lǐng)款， 經(jīng)理級人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)， 再到出納處領(lǐng)款 第 27 條 對于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必須先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)， 后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款第 28 條 差旅費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)人員級別+ 出差地 + 補(bǔ)貼 + 其他制定，具體詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)另行專門制定第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷第 29 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用， 包括在本地與外地招待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用第

8、 30 條 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表第31條 公司將客戶分為 A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長 期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶， B 類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對穩(wěn)定的客戶， C 類客戶為 其他普通客戶第 32 條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情 況適當(dāng)按捺陪同人數(shù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)由公司另行專門制定第 33 條 業(yè)務(wù)招待人員根據(jù)需要可向公司預(yù)借招待款，所借現(xiàn)金在 500 元以下（不含 500 元）的，借款單由業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核后，至出納處領(lǐng)款，所借金額在 500 元以上

9、的， 需再經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款第 34 條 費(fèi)用報(bào)銷人員填寫報(bào)銷單經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款， 對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)上限的，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單中注明超標(biāo)金額第 35 條 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超過費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，報(bào)銷人員必須將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng) 審批的，出納根據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支付報(bào)銷款第 36 條 業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生招待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)公司標(biāo) 準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限， 報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別 填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷第三節(jié) 工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷第 37 條 工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司

10、員工在工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用， 包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等第 38 條 員工發(fā)生一般性的工傷事故， 可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書及發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單， 經(jīng)部門主管批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款第 39 條 公司員工發(fā)生重大工傷事故急需用款時(shí)，部門主管可經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至 出納處借款， 事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)， 再由財(cái)務(wù)審核后交由出 納留底及入賬第 40 條 重大工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷根據(jù)情況可由部門主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款第 41 條 員工工傷事故的工傷補(bǔ)償費(fèi)由當(dāng)事人自行提出

11、申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后 方可至出納處領(lǐng)款第四節(jié) 其他費(fèi)用的報(bào)銷第 42 條 其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷第 43 條 其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單經(jīng)總門主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目， 有相關(guān)規(guī)定的， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款， 無相關(guān)規(guī)定 的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款第四章 產(chǎn)品銷售管理第一節(jié) 銷售合同第 44 條 公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同第 45 條 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同復(fù)本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知 財(cái)務(wù)部第 46 條 公司合同專用印章

12、應(yīng)由專人保管，所有銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋合同專用章， 未經(jīng)審批的合同， 由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔(dān)， 如果合同有加蓋印章 的，印章保管人承擔(dān)連帶責(zé)任第二節(jié) 銷售出貨第 47 條 業(yè)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù) 部及倉庫第 48 條 倉庫根據(jù)發(fā)貨通知單填寫發(fā)貨單，倉庫主管應(yīng)對貨物出庫及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)第 49 條 財(cái)務(wù)部對倉庫開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核過的發(fā)貨單開具銷售發(fā)票第 50 條 已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉 庫根據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書辦理產(chǎn)品的退庫手續(xù)， 未經(jīng)本公司同意， 客戶退回

13、的產(chǎn)品倉庫暫 只做代管商品處理第 51 條 成品倉倉管人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨， 并即時(shí)填寫發(fā)貨單， 發(fā)貨單應(yīng)當(dāng)即時(shí)送交財(cái)務(wù)部第 52 條 倉管應(yīng)在產(chǎn)品出庫時(shí)起 8 小時(shí)內(nèi)按照規(guī)定格式要求填寫發(fā)貨單， 24 小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨 單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫手續(xù)時(shí)起 48 小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部第三節(jié) 收取貨款第 53 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)倉庫的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額第 54 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款， 如為收取客戶的訂金， 應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷第 55 條 財(cái)務(wù)部定期制作客戶對賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)

14、責(zé)直接與客戶進(jìn)行對賬第 56 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè) 務(wù)部進(jìn)行催收，仍無法收回貨款的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知部經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理第 57 業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的詳細(xì)賬號， 客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定 的賬號，客戶匯款后應(yīng)當(dāng)以傳真或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部第 58 條 因退貨、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時(shí)，付款單需由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納方可辦理付款第五章 物料采購管理第一節(jié) 采購訂單第 59 條 業(yè)務(wù)部根據(jù)銷售合同所列產(chǎn)品，計(jì)算出物料需求計(jì)劃清單，物料需求單交由采購 部負(fù)責(zé)辦理物料采購第 60 條 采購部根據(jù)物料需求清

15、單在考慮現(xiàn)有庫存量的基礎(chǔ)上，擬定物料采購計(jì)劃申請單，采購申請單需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后采購部才可向供應(yīng)商發(fā)出采購訂貨單第 61 條 對于所有原材料及主要輔助材料的采購均需制定采購訂單，采購部應(yīng)將采購訂單送交倉庫， 以便于倉庫按訂單進(jìn)行收料， 對于取消或更改過的采購訂單， 應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知倉庫 進(jìn)行相應(yīng)的更改第二節(jié) 材料入庫第 62 條 倉庫收料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照采購部的采購訂單嚴(yán)格控制收料，對于原材料（布料及主 要輔料）在收料前均需取得采購訂單第 63 條 倉庫收到材料時(shí)，先應(yīng)進(jìn)行質(zhì)檢驗(yàn)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格的各類材料，均不得辦理庫入 庫而暫只做待管材料處理第 64 條 對于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分，倉庫

16、應(yīng)暫做代管材料，經(jīng)請求總經(jīng) 理后，如果同意做為購入處理，則可一同辦理入庫，否則多送的材料退回原供應(yīng)商第 65 條 倉庫辦理材料入庫，應(yīng)即時(shí)填寫材料入庫單并向供應(yīng)商索取送貨單（客戶聯(lián)），材料入庫單應(yīng)按照財(cái)務(wù)部規(guī)定的要求填寫完整第 66 條 已辦理入庫的材料，如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題或其他原因需要退貨時(shí)，倉庫應(yīng)當(dāng)即時(shí)通知采購部，采購部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后，即時(shí)通知倉庫辦理退貨第 67 條 倉庫退回材料給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)即時(shí)填寫采購?fù)素泦危素泦卧瓌t上均應(yīng)取得供應(yīng) 商收貨人的簽名，退貨單必須即時(shí)送交財(cái)務(wù)部第 68 條 倉庫應(yīng)自辦理材料入庫或退貨時(shí)起 8 小時(shí)內(nèi)填寫采購入庫單，采購入庫單送交財(cái) 務(wù)部的時(shí)間按

17、財(cái)務(wù)部的要求規(guī)定執(zhí)行第三節(jié) 支付材料貨款第 69 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單（或發(fā)票） 、采購訂單（或采購合同）對倉庫開具的采 購入庫 / 退貨單進(jìn)行審核第 70 條 財(cái)務(wù)部按已審核過的采購入庫總價(jià)款掛應(yīng)付賬款，按退貨單的總價(jià)款扣減應(yīng)付賬 款，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款第 71 條 付款由采購部申請、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)部申請、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，申請 付款單交由出納辦理付款第 72 條 出納付款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)即時(shí)告知供應(yīng)商查收，出納應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商提供的賬號匯款， 代應(yīng)商的傳真件應(yīng)蓋有對方有效的公章第六章 存貨管理第一節(jié) 原材料第 73 條 原材料是公司業(yè)務(wù)的主要材料，是公司財(cái)產(chǎn)管理的重要

18、對象第 74 條 倉管人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料的出入庫，原材料的出入庫應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù)，即時(shí) 開具材料出入庫單并送交財(cái)務(wù)部，原材料的出庫應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的審批程序第 75 條 倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識卡，以便于收發(fā)及管理第 76 條 倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫報(bào) 告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚淼诙?jié) 產(chǎn)品第 77 條 本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的銷售成品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫存成品 及各種樣品第 78 條 產(chǎn)成品是公司的重要財(cái)產(chǎn)，倉管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對產(chǎn)成品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、 丟失，倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫存數(shù)

19、與賬面數(shù)相符第 79 條 出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門主 管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請做出相應(yīng)處理第 80 條 樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)按照按照領(lǐng)料材料的 規(guī)定辦理出庫手續(xù)第 81 條 對于客戶退回的產(chǎn)品，倉庫收到退貨后，填寫退貨單送交財(cái)務(wù)部第三節(jié) 低值易耗品第 82 條 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺配件、辦公用 品等第 83 條 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進(jìn)行，通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫 規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽名物品用第 84 條 對于價(jià)值不高，使

20、用時(shí)間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使 用人或相關(guān)部門指定專人負(fù)責(zé)管理， 財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫報(bào)廢申請單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢第四節(jié) 盤點(diǎn)及盈虧處理第 85 條 倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的安全性管理，倉庫應(yīng)當(dāng)定期對庫存材料、物料、半成品、成品等進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式采取倉管自盤，財(cái)務(wù)監(jiān)盤或抽盤第 86 條 公司對所有的存貨進(jìn)行全盤的次數(shù)每年至少一次，全盤應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行， 以保證盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性， 非全面性的部分存貨盤點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次， 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)暫 停盤點(diǎn)材料部分的收發(fā)料工作第 87 條 倉庫根據(jù)實(shí)盤數(shù)量與賬

21、面數(shù)計(jì)算出盤盈或盤虧的數(shù)量，對于賬實(shí)不符的，倉庫應(yīng) 制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請報(bào)告，說明原因及處理意見，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)第 88 條 財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對于盤虧的存貨，如非屬于正常的損耗 應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任第七章 成本核算第 89 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營成本，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開支第 90 條 公司成本核算采用訂單法，根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費(fèi)用第 91 條 其他成本核算的方法由財(cái)務(wù)部另行具體規(guī)定第八章 工資核算第 92 條 公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資第 94 條 工資的具體核算

22、辦法及程序由公司另行專門規(guī)定第九章 固定資產(chǎn)管理第 95 條 固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工 具、配件等資產(chǎn)第 96 條 固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功 能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞第 97 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn) 管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能第 98 條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對固定資產(chǎn)采用適當(dāng) 的折舊方法計(jì)提折舊第 99 條 對于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫報(bào)廢

23、申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審 核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)第 100 條 對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交 由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理意見后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理第 101 條 財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈 / 虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理意見，交總經(jīng) 理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告應(yīng)對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算， 并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、 現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表第 103 條 財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對

24、發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬 寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善第 104 條 財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向股東及總 經(jīng)理詳細(xì)反應(yīng)及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題及不足， 提出解決方案或參考建議， 并 向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況第十一章 罰則第 105 條 公司各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定， 為保 證本制度的順利執(zhí)行，特制定本罰則第 106 條 本罰則所制定的懲罰措施包括：會議點(diǎn)名批評、全公司通報(bào)批評、罰款、辭退、 開除等，其他部門制定的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部制定的內(nèi)容或解釋為

25、準(zhǔn)第 107 條 各種原始憑證及單據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的重要依據(jù)，單據(jù)分為從外部門 / 公司取得的 原始單據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制單據(jù)（材料入庫單、采購訂貨單、領(lǐng)料 單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等） ，對于應(yīng)取得而未取得外部門 / 公司原始單據(jù)的相關(guān)人員，采取“會 議點(diǎn)名批評 + 罰款”的處罰措施，對于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制單據(jù)的相關(guān)人員，采取“全 公司通報(bào)批評 + 罰款”的處罰措施第 108 條 履行單據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的重要保障，對應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等 手續(xù)而未履行的， 首先采取會議點(diǎn)名批評的處罰措施， 但最多批評兩次， 以后再次違規(guī)的采 取直接罰款的處罰措施助與支持， 對于不積極協(xié)助其他部門開展工作的人員