2017審計實(shí)習(xí)報告4篇

1、精品文檔2017審計實(shí)習(xí)報告4篇一、實(shí)習(xí)目的通過實(shí)習(xí)過程中對審計的相關(guān)軟件的使用，了解審計業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以達(dá)到熟悉審計 業(yè)務(wù)流程，并能進(jìn)行簡單的審計問題的處理。 理論聯(lián)系實(shí)踐， 對所學(xué)內(nèi)容融會貫通，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。二、實(shí)習(xí)要求要求能通過實(shí)習(xí)，對于軟件能較為熟練地運(yùn)用，能系統(tǒng) 地認(rèn)識到審計業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦?。具體的實(shí)習(xí)要求如下列示：熟悉軟件使用流程；做好查賬前的準(zhǔn)備工作；生成未審報表；項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計風(fēng)險評估 ；項目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工；審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計工作；生成正式的工作底稿。三、實(shí)習(xí)內(nèi)容實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流

2、程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程，然后聽教學(xué)錄音文件對軟件的使用中會由現(xiàn)的問題有了 了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后，我們才開始實(shí)用軟件進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的操作內(nèi)容列示如下：1、熟悉軟件使用流程熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先 利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí) 其中的六個步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下：做好查賬前的準(zhǔn)備工作-生成未審報表-項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計風(fēng)險評估-項目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分 工-審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計工作-生成 正式的工作底稿2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作首先點(diǎn)擊【建立審計項目】按鈕，選擇需要登錄的被審 單位

3、賬套。然后按照流程圖所示，逐步進(jìn)行如下操作：(1)設(shè)置查賬期間在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕(2)行業(yè)科目對照在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對照”按鈕。具體操作如下：選擇對照年度20* -選擇對應(yīng)的行業(yè)-點(diǎn)擊“第 1步、 1級對照”-點(diǎn)擊“第二步對照校驗(yàn)”-選擇對照年度20* -點(diǎn)擊"點(diǎn)擊第二步對照校驗(yàn)”-點(diǎn)擊“明細(xì)對照”(3)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試” 按鈕。具體操作如下：賬戶平衡校驗(yàn)-損益類科目沖銷校驗(yàn)-年度間科目結(jié) 轉(zhuǎn)校驗(yàn)-憑證校驗(yàn)及紅對沖檢查-歷年科目設(shè)置連續(xù)性校 驗(yàn)至此，查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束，開始進(jìn)行下一步一一生 成未審

4、報表。3、生成未審報表在審計工作記錄的主界面中， 單擊【工作底稿】上的【行 業(yè)報表】，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。4、項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計風(fēng)險評估在本階段主要包括兩個方面：風(fēng)險評估調(diào)查和編輯風(fēng)險 評估底稿。具體操作如下所示：(1)風(fēng)險評估調(diào)查在審計風(fēng)險評估階段，我們可以根據(jù)每個調(diào)查階段生成 不同階段的審計風(fēng)險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫，或者選擇就可以了。(2)編輯風(fēng)險評估底稿首先第一步我們選取此次項目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。 點(diǎn)擊第二步來選擇每個科目我們執(zhí)行那 些工作。在對每一個科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇后只 要執(zhí)行第三步，初

5、始化底稿就會自動的過渡到審計工作記錄 中。5、項目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇，在生成工作底稿之前，最好先進(jìn)行抽憑，賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥０逯?是有取數(shù)公式的，如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會取不到數(shù)。(1)選擇人員及負(fù)責(zé)底稿審計工作記錄主界面中， 單擊【審計工作記錄】 上的【工 作底稿】按鈕，彈由操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底 稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員，然后將這個人員 所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。點(diǎn)擊確認(rèn)以后，繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕，進(jìn) 行其他人員分工。(2)選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序選擇莫個科目底稿點(diǎn)擊“第二步，選擇執(zhí)行程序”，來進(jìn)行實(shí)質(zhì)

6、性測試程序的選擇。(3)批量生成各人員初始底稿設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測試程序后，點(diǎn)擊“第三步，生成初始化 底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生 成在“審計工作記錄”中的“工作底稿”中。6、審計人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計工作(1)基本查賬明細(xì)賬查詢：直接雙擊”集成查賬中心”中的科目名稱 即可對該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。銀行詢證函的生成：點(diǎn)擊財務(wù)審計中的“科目匯總查詢” 來打開科目匯總表。 在科目余額表中選中需要生成函證的銀 行科目，點(diǎn)擊“函證”；單擊【生成多張函證】后，由現(xiàn)操 作界面。查賬中進(jìn)行抽憑：在打開的明細(xì)賬界面中，點(diǎn)擊界面上 的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進(jìn)行抽憑。自由抽憑和批量抽憑

7、自由抽查：在上圖中點(diǎn)擊【自由抽查】功能，彈由操作 界面批量抽查：在上圖中點(diǎn)擊【批量抽查】功能，可以對憑 證進(jìn)行批量抽查。查賬中生成截止測試： 生成截止測試可在打開的明細(xì)賬 界面中進(jìn)行生成。點(diǎn)擊界面中的“截止測試”按鈕，選擇生 成方式進(jìn)行生成。(2)賬齡綜合分析此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細(xì)或輔助 核算往來單位明細(xì)、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。進(jìn)行賬齡分析往來詢證函的生成在賬齡分析結(jié)果界面中， 首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點(diǎn)擊上面的“函證”按鈕，在審計工作記 錄-函證管理中查看。生成重分類調(diào)整分錄單擊【重分類】中的【批量生產(chǎn)所有科目的重分類調(diào)整 分錄】。設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位

8、單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導(dǎo)入excel關(guān)聯(lián)單位清單)lo生成替代測試單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。(3)調(diào)整分錄錄入單擊【審計工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈由操作界面。調(diào)整分錄清單窗口，點(diǎn)擊【新增】按鈕，進(jìn)入審計調(diào)整 分錄輸入窗口。選擇分類標(biāo)志：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初 調(diào)整】、【年初重分類】。輸入調(diào)整分錄明細(xì)內(nèi)容、科目代碼，選擇對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債 報表項目或?qū)?yīng)損益表項目。點(diǎn)擊【保存】按鈕，設(shè)置好的分錄清單將顯示審計調(diào)整 分錄窗口中。7、生成正式的工作底稿(1)批量生成底稿在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點(diǎn)擊“底稿工 具"中的批量重新生

9、成底稿。(2)二次編輯底稿首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到 已生成的相應(yīng)的底稿，直接雙擊打開底稿，比如我們在下圖 excel底稿中有一個查賬按鈕，我們可以通過查賬來找到我 們所需要的內(nèi)容加到底稿中。(3)底稿表頭批量變更在任何excel界面中，點(diǎn)擊左上角的工具按鈕中的第二 個“批量復(fù)核人簽名及變量變更” ，可以對表頭的信息進(jìn)行 批量的變更，如單位、日期、編制人復(fù)核人等。四、實(shí)習(xí)心得在實(shí)習(xí)中，我們跟隨著老師的講解逐步熟悉了軟件的使 用流程。整個審計業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復(fù)雜的程序。我們是 會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件很多，而且技術(shù)性的軟件總 是更新很快。在開始接觸中普審計軟件時，我覺

10、得特別難， 那么多復(fù)雜的操作，似乎很難記得清楚?？墒俏覞u漸發(fā)現(xiàn)， 只要對理論知識比較清楚，理解起來還是很快的。也許不僅 僅是審計學(xué)，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的 東西，便容易觸類旁通了。記得我在剛接觸會計相關(guān)的知識時，總是一頭霧水。我 總是覺得困惑，似乎找不到什么規(guī)律可循。但學(xué)習(xí)，又豈能 是完全無規(guī)律可尋呢 ？而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓 力和不便也已經(jīng)逐漸減弱，我也漸漸明白了財經(jīng)類的課程， 其實(shí)也是和那些文學(xué)類、理工類的課程一樣，是有一定的潛 在規(guī)律的。那便是，找由它的本質(zhì)，找由線索以及核心。在 學(xué)習(xí)審計學(xué)課程時， 我在想只要是循著這門課的框架來把握 要點(diǎn)，便是容易理解了。而

11、事實(shí)上，我正是這樣做的。而實(shí) 習(xí)，實(shí)習(xí)過程也是依賴于對于理論知識的掌握。也許教育的 本質(zhì)，不在于僅僅學(xué)會一門知識，會使用一門軟件，而更重 要的是，我們從中學(xué)到的理解能力和判斷能力。只要我們能 夠擁有這樣的學(xué)習(xí)能力，我想，即使科學(xué)技術(shù)更新的速度如 何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的能力去適應(yīng)社會日 新月異的改變。另外，審計的內(nèi)容也在不斷地完善中，要想不斷地理解 掌握變化的知識，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的 路要走。最新審計專業(yè)實(shí)習(xí)報告。在會計的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更 正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟 都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)）關(guān)于中報納稅：我們通

12、過粘貼好的原始憑證進(jìn)行憑證錄入審核后進(jìn) 行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬。通過收入我們可以填寫本月應(yīng)繳納 的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本情況的如實(shí)填寫納稅申報表。每月的15日之前必須將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進(jìn)行抄稅， 或者取得進(jìn)項稅票也要 同時到國稅去認(rèn)證才能抵扣銷項稅款。 通過這些數(shù)據(jù)如實(shí)填 寫一般人納稅人申報表。（三）關(guān)于個人： 還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之 間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意 透露顧客的商業(yè)機(jī)密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定， 服從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。（四）關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)

13、：我們通過這一段時間的學(xué)習(xí)， 我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要符合稅法的相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購買金稅卡，金 稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務(wù)登 記證進(jìn)行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。二、會計實(shí)務(wù)工作的改革思考：會計管理作為國民經(jīng)濟(jì)管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點(diǎn)應(yīng)日益從信息加工 演化為對知識、信息的分析、判斷和運(yùn)用上來，會計實(shí)務(wù)工 作方面的改革勢在必行。1、不斷更新會計知識體系。在知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)組 織結(jié)構(gòu)將由現(xiàn)較大的變革；其稅法也在不斷的更新， 完善；

14、按 工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度；企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財 產(chǎn)投資于企業(yè)；企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另 外，經(jīng)濟(jì)各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“觸角” 也延伸向經(jīng)濟(jì)部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等 等，近年來由現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端 倪。因此會計實(shí)務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新 知識。2、不斷擴(kuò)大會計職業(yè)個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計人 員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了 很恰當(dāng)?shù)脑忈尅Ｔ谥R經(jīng)濟(jì)時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人 才有

15、獨(dú)立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認(rèn)識和 評價的能力等；另一方面就是要不斷地進(jìn)行自我充電，讓自 己具備更堅實(shí)的理論知識，相信知識能給自己帶來財富，帶 來機(jī)遇，注重知識更新的動態(tài)。4、作為一名會計人員要具備良好的人際交往能力。會 計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上 要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與 社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作 重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。5、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我通過這次會計實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到

16、的很多書本上所不能學(xué) 到的會計的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。通過畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進(jìn)一步了解企業(yè)實(shí)際，全面深刻地認(rèn)識企業(yè)會計的實(shí)際運(yùn)營過程，熟悉和掌 握市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的會計運(yùn)營規(guī)律，特別是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律；了解企業(yè)運(yùn)營、活動過程中存在的問題 和改革的難點(diǎn)問題，并通過撰寫實(shí)習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合 應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的能力， 并為撰寫實(shí)習(xí)報告做好準(zhǔn)備。在兩個月的實(shí)習(xí)時間里，我在 我的實(shí)習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計情況 和問題，現(xiàn)作由以上報告。本次實(shí)習(xí)是我大學(xué)生活重要的里 程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學(xué)的 知識

17、應(yīng)用于實(shí)際的工作中，理論和實(shí)際是不可分的，在實(shí)踐 中我的知識得到了鞏固，教學(xué)能力也得到了鍛煉；其次，本次實(shí)習(xí)開闊了我的視野，使我對現(xiàn)在的企業(yè)會計，工作生活 有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應(yīng)用也有了進(jìn) 一步的掌握；此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一 起相互交流，相互促進(jìn)。因?yàn)槲抑乐挥泻退麄兩钊虢佑|你 才會更加了解會計工作的實(shí)質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、方法。為我們以后進(jìn) 一步走向社會打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的 實(shí)踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走由校園的第一個舞臺以及告別學(xué)生角色的一個橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識，能 不能把我們學(xué)到的知識應(yīng)用到生活、工作中是我們能否

18、適應(yīng)社會的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識，我們學(xué)的 再好那也是紙上談兵。內(nèi)部審計實(shí)習(xí)報告模板2017審計實(shí)習(xí)報告|返回目錄我的三個月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個 人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務(wù)師，底下有 10 來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來 是在財政局上班的，后由來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公 司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審 計部，財務(wù)部（代理記賬），稅務(wù)部（代理報稅）。我去分配到 審計部，跟著一個注冊會計師做審計。剛?cè)ニ?，所長給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審

19、計底稿如何做，代理記賬如何做等。一個月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多 老知識，并通過親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平， 尤其是觀察、分析和解決問題的實(shí)際工作能力。這個月主要 的工作是由去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解 的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：一、審計準(zhǔn)備階段凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計的場所，一般是會議室。3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料 ；審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報告、上年 度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資 產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計工作方案；負(fù)責(zé)審計的注冊會計師

20、具體安排各個小組成員的審計 任務(wù)，所里一般是兩個實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會計師 負(fù)責(zé)利潤表的審計。二、審計實(shí)施階段1、召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖；審計當(dāng)天，在審計之前負(fù)責(zé)莫公司的審計小組成員會開 個會，使各成員都明白審計目的， 和審計中需要注意的問題。2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度；通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討 論公司的內(nèi)部控制問題， 進(jìn)而在容易由現(xiàn)問題的地方給予更 多的關(guān)注。3、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、 報表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進(jìn)行審計。對有

21、問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進(jìn) 一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來 編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。三、審計報告階段1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿；所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿；通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位 有異議的即時告訴審計單位；所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如 果被

22、審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查 清，經(jīng)討論后并修改審計報告；審計小組綜合被審單位意見， 對審計底稿進(jìn)行再一次審查。5。按照客觀公正、實(shí)事求是的原則由具審計報告，同 時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計單位。在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計初稿 達(dá)成一致意見時，則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。6、對審計結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計。7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。一個月的實(shí)習(xí)時間過去了，幾乎天天由去審計，面對如 此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同

23、的賬，不 同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新 鮮事物，給我一個剛由校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識 的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策，對我 的工作也提由了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時人與人之間如何溝通，如 何表達(dá)自己的思想并傳遞由準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)， 其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計， 同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則，而內(nèi)部審計遵循的是內(nèi)部審 基準(zhǔn)則。因此兩者在審計的獨(dú)立性上、審計方式、審計重

24、 點(diǎn)、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的， 從而使內(nèi)部審計報告對集團(tuán)公司內(nèi) 部控制的健全有效，會計信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效， 經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集 團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計 主要圍繞會計報表進(jìn)行， 對會計報表發(fā)表意見，對外由具審 計報告，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公 眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計由具的管理建議書僅僅指由內(nèi) 部控制制度及執(zhí)行的不足，由具建議。但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此獨(dú)立審 計具體準(zhǔn)則第7號-審計

25、報告莫些要求，值得我們再寫內(nèi) 部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、 審計責(zé)任、審計的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體 現(xiàn)。需要指由的是內(nèi)部審計報告更突由對內(nèi)部控制的關(guān)注， 要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提由具體審計意見及處 罰建議，這與社會審計的管理建議書也有相同之處。以 下是abc集團(tuán)公司由具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。一、封面*公司機(jī)密內(nèi)部審計報告報告名稱：關(guān)于abc的審計報告報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審200x第0xx號由具報告時間：200x年xx月xx日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門二、報告正文關(guān)于abc分公司的審計報告a

26、bc集團(tuán)內(nèi)審200x第0xx號我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司 進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部 控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計 意見。我們按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工 作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價由經(jīng)營中存在的差距及 揭示主要問題，針對重大缺陷提由審計意見。本審計報告中 提由的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問 題按abc規(guī)定及本次審計意見進(jìn)

27、行處罰。abc分公司的基本情況審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見一、abc分公司資金管理不規(guī)、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu) 存在不足1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人 費(fèi)解。截至審計日借由存貨 xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%0時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的 有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職， 如xx 借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快 收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理 (或原經(jīng)理)、會計、保管人員 按3: 3: 4的比例扣款。通過本次清理以后，以

28、后借貨理由 要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)由 現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理 會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3: 3: 4的責(zé)任。2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指由問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本盤與賬面不符即 為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必 須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該 調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。(1)盤點(diǎn)對賬具體情況按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。賬實(shí)核對不符情況：品種盤盈盤萬盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下3、按庫齡分析根據(jù)最后一次進(jìn)貨測

29、算，超 3個月的庫存，占全部庫存 的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存， 占全部庫存的xx%超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本， 更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上分析原因4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx存貨去年同期銷 售xx件，今年上半年的銷量為 xx件，abc分公司庫存xx 件，測算需xx個月銷完。審計意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡 的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。 同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)

30、費(fèi)用，緩解公司 資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、 銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有 效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公 司的審計情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體， 分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計審計意見：附注：分公司基本情況表；分公司職工借款情況表；分公司借貨明細(xì)表；分公司銷售分析表；分公司費(fèi)用分析表。abc集團(tuán)有限公司總審計師：xxx助理審計員：xxx審計部200x年xx月xx日從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看由既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。關(guān)于暑期審計實(shí)習(xí)報告天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計的場所，一般是會議室。3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料 ；審計資料一般包