會計電算化第一章

1、第一章 會計電算化概述全國會計從業(yè)資格考試專用教材本章內(nèi)容：第一節(jié) 會計電算化概念及其特征第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范23一、會計電算化的相關(guān)概念二、會計電算化的特征小節(jié)要點(diǎn)：34一、會計電算化的相關(guān)概念（一）會計電算化1會計電算化的起源1981年8月，財政部和中國會計學(xué)會在長春召開了“財務(wù)、會計成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”，“會計電算化”一詞在該會議上正式提出，全稱為“電子計算機(jī)信息技術(shù)在會計中的應(yīng)用”。2會計電算化的含義（1）狹義的會計電算化。指以電子計算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。具體來說，就是通過會計軟件操作計算機(jī)替代手工完成

2、或手工難以完成的會計工作。（2）廣義的會計電算化。指與實(shí)現(xiàn)會計工作電算化有關(guān)的所有工作，包括會計電算化軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化的制度建設(shè)等5一、會計電算化的相關(guān)概念（二）會計信息化1會計信息化的起源“會計信息化”是專家們于1999年4月，在深圳召開的“會計信息化理論專家座談會”上提出的概念。2會計信息化的含義會計信息化是指企業(yè)利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，開展會計核算并利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。3會計信息化的優(yōu)勢會計信息化是會計電算化一次質(zhì)的飛躍，它推動建立了計算機(jī)技術(shù)與會計高度融

3、合的、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)，已經(jīng)成為一種重要的管理信息資源，能夠?qū)崟r便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應(yīng)用會計信息，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供充足、實(shí)時和全方位的信息。6一、會計電算化的相關(guān)概念（三）會計軟件1會計軟件的概念會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機(jī)應(yīng)用軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括以下幾種對象。（1）計算機(jī)軟件。（2）軟件系統(tǒng)及其功能模塊。（3）一組指揮計算機(jī)進(jìn)行會計核算與管理工作的程序。（4）存儲數(shù)據(jù)以及相關(guān)資料。7一、會計電算化的相關(guān)概念2會計軟件的功能會計軟件通常具備如下圖所示主要功能。1為會計核算、財務(wù)管理直接提供數(shù)據(jù)輸入。即會計數(shù)據(jù)可通過鍵盤、移動

4、存儲設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)榷喾N形式進(jìn)行輸入，且在會計軟件的控制下，可以保證會計數(shù)據(jù)符合統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2生成會計憑證、會計賬簿和會計報表等相關(guān)會計資料。即會計軟件可根據(jù)錄入的相關(guān)數(shù)據(jù)，按照功能模塊的設(shè)定和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，自動生成各種憑證、對賬單、余額調(diào)節(jié)表、會計賬簿和會計報表等會計資料。3對會計資料進(jìn)行利用、分析、轉(zhuǎn)換、輸出。即會計軟件能提供對機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的查詢、分析、轉(zhuǎn)換和輸出等操作，實(shí)現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的全面利用和共享。8一、會計電算化的相關(guān)概念3會計軟件的分類（1）按照會計軟件的適用范圍來劃分，可將會計軟件分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件。（2）按照硬件結(jié)構(gòu)劃分，可將會計軟件分為單用戶會

5、計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計核算軟件。9（四）會計信息系統(tǒng)1會計信息系統(tǒng)的概念會計信息系統(tǒng)是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)的實(shí)質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。2會計信息系統(tǒng)的分類會計信息系統(tǒng)可根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，具體如下圖所示。一、會計電算化的相關(guān)概念10一、會計電算化的相關(guān)概念（五）ERP和ERP系統(tǒng)1ERP和EPR系統(tǒng)的概念ERP即企業(yè)資源計劃，是Enterprise Resource Planning的簡稱，ERP系統(tǒng)則是整合了該核心思想的數(shù)據(jù)系統(tǒng)?！?/p>

6、提示】ERP系統(tǒng)的核心思想是供應(yīng)鏈管理。2ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)ERP系統(tǒng)除了最核心的財務(wù)、分銷和生產(chǎn)管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質(zhì)量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為 ERP 系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。11一、會計電算化的相關(guān)概念3ERP系統(tǒng)的主要模塊生產(chǎn)控制管理、物流管理、財務(wù)管理，再加上人力資源管理，便構(gòu)成了ERP系統(tǒng)的主要模塊，主要如下圖所示。12一、會計電算化的相關(guān)概念（六）XBRL1XBRL的概念XBRL（eXtensible Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報告語言”），是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

7、。2XBRL的發(fā)展歷程我國XBRL的發(fā)展始于證券領(lǐng)域，其應(yīng)用經(jīng)歷了證券監(jiān)管應(yīng)用和通用分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施兩個階段。3XBRL的作用XBRL的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達(dá)方法。13一、會計電算化的相關(guān)概念4XBRL的優(yōu)勢企業(yè)應(yīng)用XBRL的優(yōu)勢主要有以下幾個方面。（1）提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息。（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率。（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)。（4）使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性。（5）增加資料在未來的可讀性與可維護(hù)性。（6）適應(yīng)變化的會計準(zhǔn)則制度的要求。14一

8、、會計電算化的相關(guān)概念【2011年真題單選題】會計電算化概念是（ ）年在長春市召開的“財務(wù)、會計成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”上提出的。A1978B1981C1983D1990【答案】B【解析】本題考核會計電算化概念的形成時間。1981年8月，財政部和中國會計學(xué)會召開了“財務(wù)、會計成本應(yīng)用電子計算機(jī)專題討論會”，“會計電算化”一詞也是在該會議上正式提出的?！?011年真題單選題】ERP是（ ）的簡稱。A管理信息系統(tǒng)B制造資源規(guī)劃C企業(yè)資源計劃D專家系統(tǒng)【答案】C【解析】ERP是Enterprise Resources Planning的簡稱，即企業(yè)資源計劃。15二、會計電算化的特征會計電算化具

9、有人機(jī)結(jié)合，會計核算自動化、集中化，數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確，以及內(nèi)部控制多樣化等特征。人機(jī)結(jié)合數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確會計核算自動化、集中化內(nèi)部控制多樣化會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機(jī)自動完成，大大減輕了會計人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率?？梢栽谳^短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加

10、廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。會計電算化的特征16本章內(nèi)容：第一節(jié) 會計電算化概念及其特征第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范1617一、會計軟件的配備方式二、會計軟件的功能模塊小節(jié)要點(diǎn)：1718一、會計軟件的配備方式企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式，如下圖所示。19一、會計軟件的配備方式（一）購買通用會計軟件1通用會計軟件概述通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。對于購買通用會計軟件而言，企業(yè)作為用戶，付款購買不僅可獲得軟件的使用，還能獲得軟件的維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。20

11、一、會計軟件的配備方式2購買通用會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)購買通用會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單。軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運(yùn)行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求。軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)。軟件安全保密性強(qiáng)，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。購買通用會計軟件優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)軟件的針對性不強(qiáng)，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程。為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復(fù)雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。21一、會計軟件的配備方式（二）自行開發(fā)1自行開發(fā)會計軟件概述自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)。2自行開發(fā)會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)自行開發(fā)

12、會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件。由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當(dāng)會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進(jìn)時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。購買通用會計軟件優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運(yùn)行。自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機(jī)專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍。22一、會計軟件的配備方式（三）委托外部單位開發(fā)1委托外部單位開發(fā)會計軟件概述委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計軟件開發(fā)。2委托外部單位開發(fā)會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)委托外部

13、單位開發(fā)會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)軟件的針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度。對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高。委托外部單位開發(fā)會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)委托開發(fā)費(fèi)用較高。開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間開發(fā)系統(tǒng)的實(shí)用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程。外部單位的服務(wù)與維護(hù)承諾不易做好。23一、會計軟件的配備方式（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)1企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)概述企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)。具體開發(fā)工作的分配和流程如下圖所示。由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析由外單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作收款人收款人日常維護(hù)工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)

14、開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)24一、會計軟件的配備方式2企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)如下圖所示。優(yōu)點(diǎn)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級。企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)的優(yōu)缺點(diǎn)缺點(diǎn)軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。25一、會計軟件的配備方式【例題單選題】購買通用會計軟件的缺點(diǎn)是（ ）。A企業(yè)購入的費(fèi)用較高B軟件的針對性不強(qiáng)C軟件性能不太穩(wěn)定D軟件

15、的維護(hù)和升級較為麻煩【答案】B【解析】A選項(xiàng)錯誤，購買通用會計軟件的投入少、費(fèi)用較低；C選項(xiàng)錯誤，通用會計軟件的性能穩(wěn)定、質(zhì)量可靠；D選項(xiàng)錯誤，購買通用會計軟件后，軟件的維護(hù)和升級由軟件公司負(fù)責(zé)。26一、會計軟件的配備方式【例題單選題】關(guān)于企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)會計軟件的優(yōu)缺點(diǎn)，下列說法錯誤的是（ ）。A開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高B系統(tǒng)開發(fā)的周期較長C便于企業(yè)對系統(tǒng)的維護(hù)和升級D開發(fā)費(fèi)用不高【答案】D【解析】D選項(xiàng)錯誤，采用這種方式配備會計軟件，企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費(fèi)用相對較高。27二、會計軟件的功能模塊會計軟件的功能模塊是指會計軟件中能夠相對獨(dú)立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分或一組程序

16、，也稱子程序。（一）會計軟件各模塊的功能描述完整的會計軟件功能模塊通常包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊和其他管理模塊。28二、會計軟件的功能模塊【總結(jié)】會計軟件各模塊的功能如下表所示。模塊名稱模塊功能賬務(wù)處理模塊以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作固定資產(chǎn)管理模塊（1）以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設(shè)備管理等功能（2）提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)

17、構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能（3）提供了該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理功能工資管理模塊（1）以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)偂€人所得稅計算和按照部門、項(xiàng)目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出（2）提供了該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理功能應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊（1）以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理（2）提供了統(tǒng)計分析、打印和查

18、詢輸出功能（3）提供了與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能29二、會計軟件的功能模塊模塊名稱模塊功能成本管理模塊（1）提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要（2）具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能報表管理模塊（1）與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等（2）在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能存貨核算模塊（1）以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單

19、、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用（2）將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)30二、會計軟件的功能模塊模塊名稱模塊功能預(yù)算管理模塊（1）將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型

20、的責(zé)任中心（2）確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核（3）利用預(yù)算管理模塊，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算（4）同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下選擇編制不同預(yù)算期的預(yù)算（5）實(shí)現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團(tuán)公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析等項(xiàng)目管理模塊（1）對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理（2）項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計劃、跟蹤與控

21、制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能（3）該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項(xiàng)目的各種資料，包括項(xiàng)目文檔、項(xiàng)目合同、項(xiàng)目的執(zhí)行情況，通過對項(xiàng)目中的各項(xiàng)任務(wù)進(jìn)行資源的預(yù)算分配，實(shí)時掌握項(xiàng)目的進(jìn)度，及時反映項(xiàng)目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況（4）該模塊與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項(xiàng)目收支進(jìn)行綜合管理，是對項(xiàng)目的物流、信息流、資金流的綜合控制其他管理模塊根據(jù)需要增加的領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等其他輔助功能模塊31二、會計軟件的功能模塊（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞會計軟件由各功能模塊組成，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。下面將各模塊之間數(shù)據(jù)傳遞的過程歸納

22、到下表中。起始模塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證賬務(wù)處理模塊32二、會計軟件的功能模塊起始模

23、塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到工資管理模塊提供人工費(fèi)資料成本管理模塊賬務(wù)處理模塊如果計入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，記賬后得到間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù)成本管理模塊賬務(wù)處理模塊如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，記賬后得到材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù)成本管理模塊成本管理模塊成本核算完成后，得到結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)賬務(wù)處理模塊存貨核算模塊提供材料出庫核算的結(jié)果成本管理模塊存貨核算模塊應(yīng)計入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計入委托加工入庫成本的加工費(fèi)應(yīng)付管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)成本管理

24、模塊33二、會計軟件的功能模塊起始模塊傳遞數(shù)據(jù)傳遞到與財務(wù)報表所需數(shù)據(jù)相關(guān)的模塊編制相關(guān)財務(wù)報表、進(jìn)行財務(wù)分析的數(shù)據(jù)報表管理和財務(wù)分析模塊預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單各模塊項(xiàng)目管理模塊發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證賬務(wù)處理模塊項(xiàng)目管理模塊發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄賬務(wù)處理模塊項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)管理模塊項(xiàng)目管理模塊項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動等數(shù)據(jù)存貨核算模塊存貨核算模塊處理項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動等數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)憑證賬務(wù)處理模塊

25、34二、會計軟件的功能模塊【例題單選題】下列選項(xiàng)中，不屬于會計軟件基本功能模塊的是（ ）。A決策支持模塊B賬務(wù)處理模塊C固定資產(chǎn)管理模塊D工資管理模塊【答案】A【解析】A選項(xiàng)錯誤，決策支持模塊是會計軟件的其他功能模塊，根據(jù)具體的需要和投入的開發(fā)費(fèi)用決定是否開發(fā)。其余3個選項(xiàng)所說的模塊則是會計軟件最基本的功能模塊?！纠}單選題】能夠完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作的模塊是（ ）。A固定資產(chǎn)管理模塊B工資管理模塊C會計報表模塊D賬務(wù)處理模塊【答案】D【解析】賬務(wù)處理模塊以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，它通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。35二、會計軟件

26、的功能模塊【例題多選題】賬務(wù)處理模塊可以從（ ）獲取數(shù)據(jù)。A應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊B存貨核算模塊C固定資產(chǎn)管理模塊D工資管理模塊【答案】ABCD【解析】賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，它可以將其處理的賬簿信息傳遞給其他所有模塊，也可得到這些模塊返回的相關(guān)信息，做進(jìn)一步處理。換句話說，賬務(wù)處理模塊是其他模塊能夠?qū)崿F(xiàn)協(xié)同工作的橋梁?！纠}單選題】成本管理模塊提供給（ ）半成品、產(chǎn)成品入庫成本。A賬務(wù)處理模塊B存貨核算模塊C應(yīng)收管理模塊D應(yīng)付管理模塊【答案】B【解析】成本管理模塊提供給存貨核算模塊半成品、產(chǎn)成品入庫成本，以進(jìn)行半成品、產(chǎn)成品的出庫核算。36本章內(nèi)容：第一節(jié) 會計電算化概念及其特征第

27、二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范3637一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范小節(jié)要點(diǎn)：37三、會計信息化的監(jiān)督管理38一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范會計軟件和服務(wù)的規(guī)范如下表所示。序號規(guī)范規(guī)范1會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計2會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持3會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼功能4會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能5會計軟件應(yīng)當(dāng)

28、提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能6鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的 XBRL財務(wù)報告7會計軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要39一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范序號規(guī)范規(guī)范8會計軟件應(yīng)當(dāng)具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求9會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整10以遠(yuǎn)程訪問、

29、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整11客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有12以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案13軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題14鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時技術(shù)支持15軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料40一、會計軟件和服務(wù)的規(guī)范【例題判斷題】根據(jù)會計軟件和服務(wù)的相關(guān)規(guī)定，會計軟件的界

30、面只能使用中文并提供對中文處理的支持，以方便在我國境內(nèi)使用。（ ）【答案】【解析】會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并提供對中文處理的支持，但可同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。41二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范（一）會計信息化建設(shè)會計信息化建設(shè)的規(guī)范如下表所示。序號序號規(guī)范規(guī)范1企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用2企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)3企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合4大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系

31、統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島5企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等會計軟件配備方式42二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范序號序號規(guī)范規(guī)范6企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責(zé)任7企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享8企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與

32、銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理9企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求10企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制11處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支持信息化43二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范（二）信息化條件下的會計資料管理信息化條

33、件下的會計資料管理規(guī)范如下表所示。序號序號規(guī)范規(guī)范1對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理2分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心3外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計軟件和服務(wù)的規(guī)范的要求4企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定5企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照6企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行44二、企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范序號序號規(guī)范規(guī)范7企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計資料；未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外8企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，如果同時滿足所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)、由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生