會(huì)計(jì)T型賬戶(hù)大全

1、丁字型賬戶(hù)匯總庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)類(lèi)(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫(kù)存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類(lèi)(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧損失的金額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn) 盤(pán)盈溢余數(shù)額(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)虧及物資在運(yùn)輸途中發(fā)生 的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶(hù)應(yīng)物余額 明細(xì)：本賬戶(hù)可按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資

2、產(chǎn)種類(lèi)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銀行存款資產(chǎn)類(lèi)(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位,還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類(lèi)(1)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細(xì)：本賬戶(hù)可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”“銀行本票”“信用卡” “信用證保證金” “存出投資款” “外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。借貸(1)收到開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額(2)年末計(jì)提的利息應(yīng)收票據(jù)(1)到期收

3、回商業(yè)匯票的票面金額(2)到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書(shū)轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額(5)不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付賬款負(fù)債類(lèi)(1)預(yù)付的貨款補(bǔ)服的貨款(1)企業(yè)收到所購(gòu)物資的應(yīng)付金額(2)退回多付的款項(xiàng)(3)無(wú)法收回所購(gòu)物資的款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn) 備損失的金額余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其4余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)也應(yīng)收款資產(chǎn)類(lèi)(1)發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對(duì)方

4、單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款一一備用金資產(chǎn)類(lèi)(1)撥付備用金的數(shù)額(1)收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)費(fèi)表值損失損益類(lèi)(1)資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減值、增加資產(chǎn)減值損失金額(1)資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應(yīng)將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后才 明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算壞賬笄。賬戶(hù)無(wú)余額E備資產(chǎn)類(lèi)(資產(chǎn)類(lèi)備抵賬戶(hù))(1)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失的金額(2)沖銷(xiāo)多提的壞賬準(zhǔn)備金額(1)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額(2)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額(3)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回金額余額

5、：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備金額明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)W余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額攵賬款資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款(2)轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款(3)收回的已注銷(xiāo)壞賬(1)已收回的款項(xiàng)(2)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款(3)已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款(4)以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)(1)應(yīng)付賬款償還支付數(shù)(2)企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款(3)以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款(1)企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付

6、未 付賬款(2)企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)彳余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款寸票據(jù)負(fù)債類(lèi)(1)票據(jù)到期而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無(wú)力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算預(yù)W余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額攵賬款負(fù)債類(lèi)(1)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額(2)退回多收的款項(xiàng)(1)向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng)(2)對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算借貸余額：企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余 的款項(xiàng)其他應(yīng)付款(1)其他應(yīng)付款的支付數(shù)

7、(1)其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明”應(yīng)付職余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)m核算一新酬負(fù)債典(1)實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(1)已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職工薪酬 的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按“工資” “職工福利” “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” “住房公“辭退福利” “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額只金” “工會(huì)經(jīng)費(fèi)” “職工教育經(jīng)費(fèi)” “非貨幣性福利”稅費(fèi)負(fù)債類(lèi)(1)實(shí)際交納的稅款(1)應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額：應(yīng)交未交的稅款應(yīng)交稅費(fèi)

8、一一應(yīng)交增值稅負(fù)債類(lèi)(1)購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(2)實(shí)際已繳納的增值稅額(3)減免稅款(4)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅(1)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額” “已交稅金” “轉(zhuǎn)出未交增值稅”出”“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)“減免稅款” “銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “出口退稅” “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 等進(jìn)行明細(xì)核算木乂工曰1且視貝1貝氏(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額(2)退回

9、上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)一一余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額應(yīng)交消費(fèi)稅負(fù)債類(lèi)(1)企業(yè)實(shí)際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅要余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額r應(yīng)交宮業(yè)稅負(fù)債突(1)企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)-余額：企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類(lèi)(1)企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債類(lèi)(D企業(yè)已交的

10、教育費(fèi)附加數(shù)額(1)企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額原材料(計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下)資產(chǎn)類(lèi)借在途物資貸（1）應(yīng)計(jì)入材料、商品采購(gòu)成本（1）所購(gòu)材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入的金額（已付款未入庫(kù)）庫(kù)的金額（實(shí)際成本或進(jìn)價(jià)）余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算借原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下）貸（1）已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的實(shí)際成（1）發(fā)出原材料的實(shí)際成本本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的實(shí)際成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購(gòu)貸已驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本（尚未收到發(fā)票賬單的外購(gòu)材料除外）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料實(shí)

11、際成本大于計(jì)劃成本的超支差異借已付款（或已開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票）的外購(gòu)材料的實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算(1)已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的計(jì)劃成本(1)發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算借(1)從“材料采購(gòu)”賬戶(hù)貸方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的成本超支差異材料成本差異余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異明細(xì)：本賬戶(hù)可以分別“原材料”或品種進(jìn)行明細(xì)核算貸(1)從“材料采購(gòu)”賬戶(hù) 借方轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的 成本節(jié)約差異(2)發(fā)出材

12、料物資應(yīng)負(fù)擔(dān) 的成本差異(超支用藍(lán)字；節(jié) 約用紅字)余額：企業(yè)材料物資的實(shí) 際成本小于計(jì)劃成本的差異“周轉(zhuǎn)材料”等，按照類(lèi)別周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品（1）企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)以及盤(pán)虧等 原因減少的低值易耗品的實(shí)際成 本（或計(jì)劃成本）余額：期末庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用低值易耗品的攤余價(jià)值（五五攤銷(xiāo)法下） 明細(xì)：按低值易耗品的種類(lèi)，分別“在庫(kù)” “在用”“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算借周轉(zhuǎn)材料一一包裝物貸（1）企業(yè)購(gòu)入、自制、委托加工（1）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、銷(xiāo)售及盤(pán)等原因增加的包裝物的實(shí)際成本虧等原因減少包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）（或計(jì)

13、劃成本）余額：期末在庫(kù)包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用包裝物的攤余價(jià)值（五五攤銷(xiāo)法下）明細(xì)：按包裝物的種類(lèi)，分別“在庫(kù)” “在用”“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資(1)發(fā)給外單位加工物資的實(shí) (1)加工完成驗(yàn)收入庫(kù)物資實(shí)際成本際成本(2)支付的加工費(fèi)用(2)剩余物資的實(shí)際成本(3)支付的運(yùn)雜費(fèi)(4)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存商品資產(chǎn)類(lèi)(1)驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)(1)對(duì)外銷(xiāo)售等發(fā)出商品的實(shí)際成本"""(或計(jì)劃成本)余額：企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本

14、(或計(jì)劃成本)明細(xì)：按庫(kù)存商品的種類(lèi)、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(1)已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)(1)增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值(1)處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)明細(xì)：按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)折舊資產(chǎn)類(lèi)(1)處置減少固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提折舊額(1)按期(月)計(jì)提的折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額在建工程資產(chǎn)類(lèi)

15、(1)工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出(1)結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的實(shí)際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程” “安裝工程” “在安裝t殳備” “待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明細(xì)核算工程物資資產(chǎn)類(lèi)(1)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本(2)剩余工程物資退庫(kù)的金額(1)領(lǐng)用工程物資的成本(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按“專(zhuān)用材料” “專(zhuān)用設(shè)備” “工器具”等進(jìn)工未確%;明細(xì)核算卜融資費(fèi)用負(fù)債類(lèi)(1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額(1)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)額明細(xì)：按債權(quán)人

16、和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)二清理資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值(2)清理過(guò)程中所支付的清理費(fèi)用(3)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)(4)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入(2)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算以前年度損益損益類(lèi)(1)調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損(1)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用(2)由于以前年度損益調(diào)整減少的所

17、得稅費(fèi)用 調(diào)整后，將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類(lèi)(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的(1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)減值準(zhǔn)備數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1)企業(yè)增加的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本的金額無(wú)形資產(chǎn)(1)轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額(2)處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本 明細(xì)：按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算借累計(jì)攤銷(xiāo)貸(1)處置無(wú)形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)由(1)按期(月)計(jì)提無(wú)形資的累計(jì)攤銷(xiāo)額產(chǎn)的攤銷(xiāo)額余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)額明細(xì)：可按

18、無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出(1)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生(1)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途的研發(fā)支出(包括費(fèi)用化支出和形成無(wú)形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支資本化支出)(2)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目滿(mǎn)足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，無(wú)形資產(chǎn)減資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的減值準(zhǔn)備數(shù)值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算(1)企業(yè)購(gòu)入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的 成本或公允價(jià)

19、值(1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本 或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值投資性房地產(chǎn)貸借“公允價(jià)值變明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本” 動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類(lèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(1)企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額(1)企業(yè)攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷(xiāo)完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期靠?jī)艨钬?fù)優(yōu)(1)企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的金額小 于本金的差額(利息調(diào)整)(2)企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金(本金)(3)企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利 息(應(yīng)計(jì)利息)(1)企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金(

20、本金)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的差額(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長(zhǎng)期借款按票 面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息(應(yīng)計(jì)利息)明細(xì)：按貸款單位和貸款種類(lèi)，分別“本金”“利息謊應(yīng)付余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本1整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算債券負(fù)債類(lèi)(1)企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面 金額的差額(利息調(diào)整)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利 息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的 差額(利息調(diào)整)(3)長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息(面值、應(yīng)計(jì) 利息)(1)企業(yè)發(fā)行債券的票面金額(面值)(2)企業(yè)發(fā)行債

21、券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利 息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的 差額(利息調(diào)整)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率 計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息(應(yīng)計(jì)利息)明細(xì)：按“面值” “利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)長(zhǎng)期£余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本核算Z付款負(fù)債典(1)按期支付的租金、價(jià)款(1)融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額(2)購(gòu)入有關(guān)資產(chǎn)超過(guò)正常信用條件延期支付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算借匕余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)宅存股貸(1)企業(yè)收購(gòu)本公司股份

22、實(shí)際支付的金額(1)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)庫(kù)存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本公司股份金額借實(shí)收資本貸(1)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本 中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積 和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)(中外合作經(jīng)營(yíng))在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶(hù)下設(shè)置 “已歸還投資”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算借股本貸(1)收購(gòu)本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4)資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本

23、明細(xì)：按投資者(股票種類(lèi)及股東姓名)進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)實(shí)收股本總額資本公積(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額(1)不同來(lái)源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積(1)用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(3)用盈余公積派送新股的金額(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā) 展基金余額(3)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間 實(shí)際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)

24、核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶(hù)設(shè)置“利潤(rùn)歸還投資”明細(xì)賬戶(hù)進(jìn)行核算交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(成本)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高 于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低 于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(2)出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允 價(jià)值變動(dòng))余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算損益類(lèi)公允價(jià)值變動(dòng)損益(1)資產(chǎn)負(fù)債

25、表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值低于(高于)其 賬面余額的差額(2)出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性 金融資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)(負(fù)債)的公允價(jià)值變動(dòng)(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)(負(fù)債)等的公允價(jià)值高于(低于)其 賬面余額的差額出售(處置)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融 資產(chǎn)(負(fù)債)等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)(負(fù) 債)的公允價(jià)值變動(dòng)期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本貝 明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)投考f戶(hù)無(wú)余額“進(jìn)行明細(xì)核算利攵益損益類(lèi)(1)持有期間發(fā)生的投資損失

26、(2)處置時(shí)發(fā)生的投資損失(1)持有期間發(fā)生的投資收益(2)處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本貝 明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收f(shuō)戶(hù)無(wú)余額股利資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含 的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā) 放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享有的份額(1)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類(lèi)(1)企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利息(不含應(yīng) 收的長(zhǎng)期利息)(1)實(shí)際

27、收到的應(yīng)收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算持有至到期投資(1)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值(成本)(2)企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn) 生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方 式下的持有至到期投資按票面利率計(jì) 算確定的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入(投資 收益)與應(yīng)計(jì)(收)票面利息的差額(利 生調(diào)整一一折價(jià)攤銷(xiāo)額)(1)企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn) 生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入(投資 收益)與應(yīng)計(jì)(收)票面利息的差額(利 生調(diào)整一一溢價(jià)攤銷(xiāo)額)(3)將持有至到期投資重分類(lèi)為可

28、供 出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、 利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)(4)出售、到期收回持有至到期投資， 轉(zhuǎn)出賬面余額(成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì) 利息)余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算借持有至到期投資減值準(zhǔn)備(1)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投 資價(jià)值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷(xiāo)的已提 減值準(zhǔn)備金額(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資 計(jì)提減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的持有至 到期投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算借長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸(1)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷(xiāo)已

29、計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán) 投資減值準(zhǔn)備金額(1)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期股權(quán)投資(1)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本(成本)(2)權(quán)益法下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于 投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份 額的差額(成本)(3)權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng) 過(guò)調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額(損益調(diào)整)(4)權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢復(fù)賬面 價(jià)值金額(損益調(diào)整)(5)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資 單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按 持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益

30、變動(dòng))余額：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值(1)權(quán)益法下，根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng) 過(guò)調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額(損益調(diào)整)(2)權(quán)益法下，被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額(損益調(diào)整、成本)(3)權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按 持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額(其他權(quán)益變動(dòng))(4)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)， 轉(zhuǎn)出的賬面余額(成本、 損益調(diào)整、其他損益變動(dòng))明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“投資成本”“其他權(quán)益變動(dòng)”“其他綜合收益”進(jìn)行明細(xì)核算“損益調(diào)整”可供出售金融資產(chǎn)(1)企業(yè)取得可供

31、出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和(成本)(2)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值(成本)(3)企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)額)(4)資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷(xiāo)額)(5)資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息(應(yīng)計(jì)利息)(6)資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(7)可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額(公允價(jià)值變動(dòng))(8)重分類(lèi)日，將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出 售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(成本)余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值(1)企業(yè)取得可供出售債務(wù)

32、工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價(jià)額)(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價(jià)攤銷(xiāo)額)(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(4)可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額(公允價(jià)值變動(dòng))(5)出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整” “應(yīng)計(jì)利息” “公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入損益類(lèi)(1)本期(月)發(fā)生的銷(xiāo)售退回或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)沖 減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(1)企業(yè)本期(月)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)確認(rèn)的

33、主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入(2)以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(具有商業(yè) 實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量)、債務(wù)重組的，按該 產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn)收入(3)確認(rèn)的建造合同收入期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額 明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)(1)企業(yè)根據(jù)本期(月)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等實(shí) 際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(2)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的銷(xiāo)售退回期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類(lèi)(1)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末：應(yīng)

34、將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額發(fā)出商品資產(chǎn)類(lèi)(1)未滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))(1)發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或 計(jì)劃成本(或售價(jià))(2)發(fā)出商品滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售 成本余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃 成本(或售價(jià))明細(xì)：按購(gòu)貨單位、商品類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)類(lèi)(1)出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款 (租賃開(kāi)始 日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和)(2)具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售商品或提供勞 務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款(滿(mǎn)足收入確 認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款)(1)收回的租金

35、(2)收回的貸款余額：企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算(1)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資出租資 產(chǎn)的收入(2)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息收入(1)出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的未實(shí)現(xiàn) 融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)服務(wù)等 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收 益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算借受托代銷(xiāo)商品貸(1)收到受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格(1)售出受托代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)受托代銷(xiāo)商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代銷(xiāo)商品款負(fù)債類(lèi)(1)售出代銷(xiāo)商品，沖銷(xiāo)代銷(xiāo)商品款(1)收到受托

36、代銷(xiāo)商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷(xiāo)售的代銷(xiāo)商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(lèi)(1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本損益類(lèi)(1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本(1)出租包裝物，不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料價(jià)值期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本成本類(lèi)(1)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本(1)計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本(2)建造承包商對(duì)外單位、 專(zhuān)項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)(包括運(yùn)輸設(shè)備)的成本余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成

37、本明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算財(cái)務(wù)費(fèi)用損益類(lèi)生產(chǎn)成本(1)企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本(2)期(月)末，分配的輔助生 產(chǎn)成本(3)期(月)末，分配的制造費(fèi) 用余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算(1)期(月)末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已 經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成 品以及入庫(kù)的自制半成品成本制造費(fèi)用成本類(lèi)(1)車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用(1)分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車(chē)間、部門(mén)和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算銷(xiāo)售費(fèi)月?lián)p益類(lèi)(1)企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用(2)企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)無(wú)余額 明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算管理費(fèi)用損益類(lèi)(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)(2)行政管理部門(mén)發(fā)生的組織管理費(fèi)用(3)按規(guī)定計(jì)算確定的費(fèi)內(nèi)稅期