稅收籌劃期末題

1、文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持1. A企業(yè)銷售給B企業(yè)甲產(chǎn)品10000件，不含稅價(jià)格100元/件，價(jià)外運(yùn)費(fèi)10元/件，其中因加工商品購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000元，運(yùn)費(fèi)中物料消耗可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為8000元。對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不同的運(yùn)輸方案，并計(jì)算不同方案下各自的稅負(fù)。2. 某建筑材料企業(yè)，在批發(fā)和零售建筑材料的時(shí)候還承接安裝工程作業(yè)。假定該企業(yè)某年度混合銷售行為很多，當(dāng)年建筑材料的銷售額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)相關(guān)原料的金額為180萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅稅率均為17%，取得施工作業(yè)收入180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。分析：從稅務(wù)籌劃的角度，企業(yè)應(yīng)選擇繳納哪種流轉(zhuǎn)稅？

2、3. 某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，欲出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的賬面原值為200萬(wàn)元，從增值稅的稅負(fù)角度分析該企業(yè)應(yīng)如何確定銷售價(jià)格的范圍。4某汽車輪胎廠，屬增值稅一般納稅人，某月銷售汽車輪胎500個(gè)，每個(gè)輪胎售價(jià)5000元（不含稅），這批輪胎耗用包裝盒500只，每只包裝盒售價(jià)20元（不含稅），輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。那么，該汽車輪胎廠對(duì)包裝盒如何處理，才能最大限度地節(jié)稅？5 興達(dá)公司委托恒昌公司將一批價(jià)值100萬(wàn)元的原料加工成A半成品，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬(wàn)元；加工的A半成品運(yùn)回興達(dá)公司后，繼續(xù)加工成B產(chǎn)成品，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬(wàn)元，該批產(chǎn)品售價(jià)700萬(wàn)元。假設(shè)A半成品的消費(fèi)稅稅率30%產(chǎn)成品消費(fèi)

3、稅稅率50%如果興達(dá)公司委托恒昌公司將原料加工成B產(chǎn)成品，原料成本不變，加工費(fèi)用為160萬(wàn)元；加工完畢，運(yùn)回興達(dá)公司后對(duì)外售價(jià)仍為700萬(wàn)元。如果興達(dá)公司將購(gòu)入的價(jià)值為100萬(wàn)元的原料自行加工成B產(chǎn)成品，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)175萬(wàn)元，售價(jià)700萬(wàn)元。比較幾種加工方式下企業(yè)稅負(fù)。6 某中國(guó)企業(yè)A，2008年聘請(qǐng)了一位外籍總經(jīng)理進(jìn)行企業(yè)管理，合同約定其實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后，可獲得人民幣380000元，不是實(shí)行年薪制。該總經(jīng)理每月領(lǐng)取人民幣15000元，余額年終完成相關(guān)指標(biāo)后以獎(jiǎng)金的形式一次性付清。計(jì)算：該總經(jīng)理每年繳納的個(gè)人所得稅。思考：你認(rèn)為還可以怎么支付這筆工資，稅負(fù)又如何？7 某大型商場(chǎng)

4、為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間進(jìn)行商品促銷，商場(chǎng)經(jīng)理擬定了三種促銷方案：（1）商品八折銷售；（2）購(gòu)進(jìn)滿100元贈(zèng)送30元的商品；（3）購(gòu)物滿100元，返還20元的現(xiàn)金。假定銷售額為100元的商品其成本為70元（含稅）。消費(fèi)者同樣購(gòu)買100元的商品，商場(chǎng)選擇哪一種方案最有利。8. A企業(yè)長(zhǎng)期欠B企業(yè)貨款，無(wú)力償還。B企業(yè)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。法院扣了A企業(yè)的一輛小汽車后下裁定書把汽車的所有權(quán)判給B企業(yè)。B企業(yè)多方努力，把小汽車賣了，最終收回貨款。某國(guó)家稅務(wù)稽查局對(duì)B企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查后，認(rèn)定B企業(yè)出售小汽車沒有按規(guī)定繳納稅款，造成偷稅，要求B企業(yè)補(bǔ)繳稅款，并給予相應(yīng)的處罰。B企業(yè)經(jīng)理級(jí)財(cái)務(wù)

5、人員都想不通，認(rèn)為小汽車是A企業(yè)的，是替A企業(yè)賣了小汽車收回自己的貨款，為什么還要繳納增值稅？你能替B企業(yè)解答這個(gè)疑惑嗎文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持8 某造紙廠為一般納稅人，主要利用收購(gòu)的廢紙為原材料，加工成成品紙后出售。一年收購(gòu)廢紙共計(jì)金額150萬(wàn)元，再造紙后出售，銷售收入240萬(wàn)元。在生產(chǎn)過程中有電費(fèi)、水費(fèi)及少量修理用配件的進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，稅款為5.1萬(wàn)元。1. 按題中所說(shuō)，企業(yè)自行進(jìn)行廢紙的收購(gòu)，那么，企業(yè)的稅負(fù)及收益如何？2. 如果企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位收購(gòu)廢紙，收購(gòu)成本增加10%，企業(yè)的稅負(fù)及收益又如何？3. 企業(yè)把

6、自己的采購(gòu)部門分立出去，成立獨(dú)立的廢舊物資回收單位，再加價(jià)10%賣給企業(yè)，企業(yè)的稅負(fù)及收益又將如何？9 .某企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，2001年度被核定為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的含增值稅的原材料50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)含稅銷售額90萬(wàn)元。2002年1月份主管稅務(wù)局開始新年度納稅人認(rèn)定工作，該企業(yè)依據(jù)稅法認(rèn)為自己雖然經(jīng)營(yíng)規(guī)模達(dá)不到一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)制度健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，并且年應(yīng)納稅銷售額不低于30萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人。因此，該企業(yè)既可以選擇小規(guī)模納稅人，也可以選擇一般納稅人。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行納稅人類別的稅

7、務(wù)籌劃？10 .服裝生產(chǎn)企業(yè)A委托棉線生產(chǎn)企業(yè)B加工棉線4噸，雙方商定，如果采用經(jīng)銷加工生產(chǎn)，每噸棉線12000元，A企業(yè)供應(yīng)棉紗5噸，每噸作價(jià)8000元，不能提供增值稅專用發(fā)票。如果采用來(lái)料加工方式，每噸棉線支付加工費(fèi)1800元，供應(yīng)的棉紗不作價(jià)，B企業(yè)電費(fèi)等可抵扣的增值稅稅額為500元。分析，B企業(yè)應(yīng)該采取哪種加工方式。11現(xiàn)在很多電信公司為了促進(jìn)手機(jī)的銷售，推出了“預(yù)繳話費(fèi)送手機(jī)”業(yè)務(wù)。如某電信公司就規(guī)定：預(yù)繳兩年的話費(fèi)3700元，就免費(fèi)贈(zèng)送一部CDM所機(jī)。據(jù)說(shuō)這種方法取得了很好的效果，被人稱為“促銷金點(diǎn)子”。但從稅務(wù)的角度考慮：1.企業(yè)如果促銷成功一部手機(jī)，那么應(yīng)繳納多少稅款？企業(yè)是否

8、在無(wú)形中多納稅了呢？2.從節(jié)稅的角度出發(fā)，給出你的促銷方案。12光華公司與明日公司均為中外合資企業(yè)，兩企業(yè)中中方出資人為同一人，外方出資人也為同一人，中外方出資比例均為2：8。光華公司注冊(cè)資本9600萬(wàn)元，明日公司注冊(cè)資本4.8億元。光華公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，明日公司主要經(jīng)營(yíng)商品流通、房屋租賃、娛樂業(yè)等業(yè)務(wù)。明日公司于2002年投資興建一棟樓。由于明日公司沒有建房資質(zhì)，因此以光華公司的名義投資興建。明日公司將所需資金轉(zhuǎn)至光華公司的銀行賬戶，兩公司均做“往來(lái)業(yè)務(wù)”帳處理。至2003年8月份，大廈已建成裝修完畢，并于當(dāng)月辦理竣工結(jié)算手續(xù)。由于光華公司沒有建筑施工隊(duì)伍，全部建筑工程均由其他建筑

9、工程公司承建，建筑安裝業(yè)的營(yíng)業(yè)稅已由建筑公司和安裝公司繳納，光華公司已建筑安裝業(yè)發(fā)票作為在建工程入賬的原始憑證。截止竣工，光華公司“在建工程華興大廈”總金額達(dá)5220萬(wàn)元。當(dāng)光華公司需要將在建工程轉(zhuǎn)至明日公司名下，卻在稅收上遇到了難題：明日大廈的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸屬于光華公司，如果要轉(zhuǎn)至明日公司名下，需要按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。按當(dāng)文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持地規(guī)定的成本利潤(rùn)率10%計(jì)算，需要繳納約302.4萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅。明日公司自己出錢蓋樓，最后為了獲得它，卻需要自己的關(guān)聯(lián)公司繳納這么一大筆稅款。思考：作為相關(guān)的管理者，我們應(yīng)怎樣進(jìn)行稅收籌劃？13最近物價(jià)上漲，職員都吵著要加工資。作為公司老板，最近你也一直