幼兒園-財(cái)務(wù)部工作流程及情景規(guī)范

1、XX 幼兒園財(cái)務(wù)部工作流程及情景規(guī)范（一）出納工作流程及規(guī)范1. 收取學(xué)費(fèi)1.1 每月上旬 1-8 號，根據(jù)幼兒名冊及收費(fèi)備案表，接待家長并收取 月管理費(fèi)，伙食費(fèi)，代辦費(fèi)（每年 3月 9月）。按幼兒上月實(shí)際出勤 天數(shù)清算上月收費(fèi)金額， 及時(shí)登記編制記賬憑證， 收到的現(xiàn)金及時(shí)介 入銀行。1.2 每月 5 日，10日根據(jù)收費(fèi)臺賬核對未收費(fèi)人數(shù)，并填寫“催款通 知單”，發(fā)至每個(gè)班級。1.3 按學(xué)期收費(fèi)的園所，每年學(xué)期初的 3月及 9月，根據(jù)幼兒名冊及 收費(fèi)備案表，接待家長并收取月管理費(fèi)，伙食費(fèi)，代辦費(fèi)。幼兒學(xué)期 內(nèi)中途離園按照當(dāng)?shù)亟逃值囊?guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)。 及時(shí)編制記賬憑 證，收到的現(xiàn)金介入銀行。2

2、. 費(fèi)用報(bào)銷2.1 根據(jù)本園的實(shí)際情況申領(lǐng)備用金，并將每日備用金控制在 3000 元以內(nèi)。2.2 每月 10 號根據(jù)已審批的工資單發(fā)放工資及獎(jiǎng)金。2.3 每月 10 號根據(jù)各部門的經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后 予以報(bào)銷。并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理， 以原始報(bào)銷憑證編制記賬憑證， 并及時(shí)登記現(xiàn)金銀行日記賬。3. 其他3.1 月底做好收費(fèi)準(zhǔn)備工作，包括準(zhǔn)備發(fā)票，零鈔，幼兒園出勤率統(tǒng) 計(jì)等。3.2 根據(jù)銀行對賬單核對銀行日記賬，并編制余額調(diào)節(jié)表。3.3 現(xiàn)金賬日結(jié)月清， 按時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金， 做到帳賬相符， 賬實(shí)相符。（二 ） 會(huì)計(jì)工作流程及規(guī)范1. 審核會(huì)計(jì)憑證及原始附件1.1 會(huì)計(jì)根據(jù)出納填制的

3、收入記賬憑證，逐一復(fù)核收費(fèi)金額，人數(shù)及 項(xiàng)目，同時(shí)查看收費(fèi)臺賬， 確保每日收費(fèi)臺賬與記賬憑證所列示金額 及人數(shù)相符。1.2 會(huì)計(jì)在審核支出憑證時(shí)，對照各園的支出預(yù)算及費(fèi)用審批權(quán)限， 審核每筆費(fèi)用支出的合理性及真實(shí)性，并嚴(yán)格控制預(yù)算的執(zhí)行情況。1.2 如在審核過程中發(fā)現(xiàn)憑證有誤， 及時(shí)通知出納在原憑證上更改 （在 未記帳的情況下），或另補(bǔ)做憑證紅沖調(diào)整（在已記帳的情況下） ，并 更改收費(fèi)臺賬。1.3 在正確無誤的憑證及出納報(bào)告單上簽字或蓋章確認(rèn)，將出納報(bào)告 單的第二聯(lián)返還出納。2. 會(huì)計(jì)帳務(wù)核算2.1 根據(jù)集團(tuán)關(guān)于財(cái)務(wù)垂直管理的原則，建立健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度， 帳務(wù)及電算化體系。 各園的帳務(wù)體系包

4、含： 銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳， 總分類帳，明細(xì)分類帳，費(fèi)用支出明細(xì)帳，固定資產(chǎn)明細(xì)帳，日收費(fèi) 明細(xì)臺賬。2.2 會(huì)計(jì)核算的一般原則為：會(huì)計(jì)年度自公立 1 月 1 日始至 12 月 31 日止，月份按每月的起始時(shí)間確定；以人民幣為記帳本幣；采用復(fù)式 記賬法，按民辦非企業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 （或民辦中小學(xué)會(huì)計(jì)核算辦法 ）和 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。2.3 資產(chǎn)類核算：2.3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應(yīng)收帳款， 預(yù)付帳款，材料等。2.3.2 現(xiàn)金，銀行存款的管理核算，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)及銀行制度執(zhí) 行，杜絕坐支現(xiàn)象的發(fā)生， 每日收入解入銀行，嚴(yán)格控制庫存?zhèn)溆媒?的使用限額。2.3.3

5、 銀行存款按收入支出的入賬類別開設(shè)基本戶，社保專戶，納稅 專戶和專有存折戶。 每日的管理費(fèi)，伙食費(fèi)及代辦費(fèi)收入解入基本戶； 被服費(fèi)及接送費(fèi)收入解入專有存折戶； 每月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金及社保 基金根據(jù)通知書定時(shí)定期轉(zhuǎn)入納稅及社保專戶。 園內(nèi)日常開支， 工資 及其他特批大額支出或往來款項(xiàng)在基本戶結(jié)算； 社保基金及各項(xiàng)稅金 在社保及納稅專戶結(jié)算， 汽油費(fèi)及特批的車輛維修費(fèi)在專有存折戶結(jié)2.3.3 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款按照往來單位進(jìn)行明細(xì)核算，其他應(yīng)收款 按照往來個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算， 各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)入帳， 按月核對， 催收，清算。2.3.4 材料包括大量代購的且不能一次性列支代辦費(fèi)的幼兒代辦物品 （如

6、成長手冊，家園聯(lián)系冊 ,幼兒相冊等），在學(xué)期開學(xué)的當(dāng)月，根據(jù) 本學(xué)期應(yīng)使用的數(shù)量及金額轉(zhuǎn)帳計(jì)入代辦費(fèi)； 材料按月或季度定期實(shí) 地盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行一次性全面盤點(diǎn)。2.4 固定資產(chǎn)核算2.4.1 根據(jù)教育部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，教育機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)指使用年限在 1 年以上單位價(jià)值在 800元以上的教育設(shè)備， 及單位價(jià)值在 500元以上 的其他輔助設(shè)備。 固定資產(chǎn)按實(shí)際取得時(shí)的成本入帳， 計(jì)價(jià)范圍包括 運(yùn)費(fèi)，安裝費(fèi)用。入帳的同時(shí)按照類別建立固定資產(chǎn)卡片。2.4.2 對固定資產(chǎn)按半年度進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，清查，年度終了前進(jìn)行全 面盤點(diǎn)。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，上報(bào)園領(lǐng)導(dǎo)及集 團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.5 負(fù)債類核

7、算：2.5.1 預(yù)收帳款按照代收的幼兒伙食，代辦費(fèi)設(shè)置明細(xì)核算科目，此 兩筆款項(xiàng)?？顚Ｓ谩?伙食費(fèi)明細(xì)帳每月應(yīng)做到收支平衡， 月底余額正 負(fù)不大于當(dāng)月貸方合計(jì)數(shù)的 2%。代辦費(fèi)明細(xì)帳應(yīng)于學(xué)期結(jié)束前達(dá)到 收支平衡，超支部分計(jì)入公用經(jīng)費(fèi)。2.5.2 應(yīng)付帳款及其他應(yīng)付款按照往來單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算，各 種應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)入帳，按月核對，清理。2.6 凈資產(chǎn)類核算：2.6.1 非限定性凈資產(chǎn) -辦學(xué)出資按照開辦時(shí)一次性投入的注冊資金計(jì)入總帳。2.6.2 非限定性凈資產(chǎn) - 專用基金核算根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和自身發(fā) 展、建設(shè)需要提取具有專門用途的資金。幼兒園可以按當(dāng)年收取管理 費(fèi)用的 10%提取風(fēng)險(xiǎn)保證金。

8、風(fēng)險(xiǎn)保證金的累計(jì)金額達(dá)到學(xué)校當(dāng)年學(xué) 費(fèi)收入 50%時(shí)及以后期間，可以不再提取。如果前期發(fā)生虧損，學(xué)校 應(yīng)在彌補(bǔ)虧損后按上述程序提取各類專用資金。2.6.3本年結(jié)余 - 非限定性結(jié)余核算當(dāng)月辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的結(jié)余情況 .2.7 收入類核算：2.7.1 提供勞務(wù)收入核算當(dāng)期收到的幼托管理費(fèi)，按照不同的核算部 門及項(xiàng)目，設(shè)置幼托管理費(fèi)明細(xì)帳。當(dāng)月的退費(fèi)，不論屬于本月或以 前月度，都沖減當(dāng)月收入。月中，月末分別進(jìn)行現(xiàn)金帳，臺帳，總賬 的核對，做到帳實(shí)帳帳相符。 月末將提供勞務(wù)收入的累計(jì)貸方余額結(jié) 轉(zhuǎn)入本年結(jié)余 -非限定性結(jié)余的貸方。2.7.2 上級補(bǔ)助收入和其他收入分別核算上級主管部門下?lián)艿母黜?xiàng)補(bǔ) 助款獎(jiǎng)勵(lì)款

9、和其他非經(jīng)營性收入如利息收入。 月末將上級補(bǔ)助收入和 其他收入的累計(jì)貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余 -非限定性結(jié)余的貸方。2.8 成本費(fèi)用類核算：2.8.1 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本核算當(dāng)期教育教學(xué)直接成本 , 按照不同的核算部 門及費(fèi)用項(xiàng)目， 設(shè)置工資， 津貼，社保金，公積金，辦公費(fèi)，水電費(fèi)， 通訊費(fèi)， 差旅費(fèi)，節(jié)日或會(huì)議費(fèi)， 福利費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，招待費(fèi)，租賃費(fèi)， 修理費(fèi)，設(shè)備購置，低值耐舊品，圖書，上級管理費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，綠化 費(fèi), 其他費(fèi)用等明細(xì)核算科目。月末將經(jīng)營支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本 年結(jié)余-非限定性結(jié)余的借方。2.8.2 管理費(fèi)用核算當(dāng)期后勤部門發(fā)生的間接費(fèi)用 , 按照不同的核算 部門及費(fèi)用項(xiàng)目，設(shè)置工資，津貼，社保金，公積金，公務(wù)費(fèi)，福利 費(fèi)，招待費(fèi)，物業(yè)費(fèi)，中介評審費(fèi)， 其他費(fèi)用等明細(xì)核算科。月末 將經(jīng)營支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余 -非限定性結(jié)余的借方。2.8.3 籌資費(fèi)用科目核算當(dāng)期的利息收支，銀行手續(xù)費(fèi)等。月末將支 出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余 -非限定性結(jié)余的借方。3. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表3.1 根據(jù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)科目匯總，登記各類明細(xì)分類帳，總 分類帳，確保帳帳相符。3.2 根據(jù)總分類帳的