2018年個(gè)稅稽查

1、2018年個(gè)稅稽查，專治各種工資、獎(jiǎng)金”避稅！有些便宜占不得!每日會(huì)計(jì)實(shí)操2018-07-23一提到個(gè)稅，很多人就想到籌劃，很多人還炫耀公司福利好： 我每個(gè)月有1000元報(bào)銷額度呢，你們公司呢 ?2017年8月，國(guó)家通過(guò)了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。1、一人一稅號(hào)，避稅難度猛增現(xiàn)在企業(yè)都是一個(gè)稅號(hào)終身不變，以后個(gè)人也一樣其實(shí)目前的企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一樣，企業(yè)開(kāi)的發(fā)票還是收到的發(fā)票，稅務(wù)通過(guò)系統(tǒng)都可以一目了然。稅務(wù)的征管系統(tǒng)將會(huì)非常強(qiáng)大！2、強(qiáng)大的金稅三期大系統(tǒng)金稅三期大系統(tǒng)將依靠第三方力量 金融管理、國(guó)土、住建、公 安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門(mén)的支持來(lái)查稅。3、現(xiàn)金交易會(huì)

2、發(fā)生巨大變化稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來(lái)會(huì)建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會(huì)綜合配套條件會(huì)一步步完善。4、現(xiàn)金發(fā)放工資合理嗎？合理！但是，哪個(gè)公司沒(méi)網(wǎng)銀、支付寶 ？發(fā)工資幾萬(wàn)幾十萬(wàn)的事兒，故意不走銀行公戶，稅務(wù)不用去詳查，也知道你們想要隱瞞什么。5、幾種不規(guī)范的工資申報(bào)情形納稅申報(bào)工資低于實(shí)發(fā)工資，隱瞞個(gè)人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報(bào)工資， 虛增企業(yè)費(fèi)用，逃避企業(yè)所得 稅；6、會(huì)計(jì)想在工資上做手腳，風(fēng)險(xiǎn)很大隨著第二輪稅務(wù)稽查”全面展開(kāi)，你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下！1.下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式，稅務(wù)終將會(huì)與銀行共享信息并比對(duì)！2、工資表上的每一個(gè)人員，

3、需要向地稅上傳姓名及身份證號(hào)碼， 對(duì)于多處發(fā)放工資的，地稅會(huì)對(duì)該身份證號(hào)預(yù)警， 責(zé)成申報(bào)單位代 扣代繳個(gè)人所得稅。3、確定一處為工資薪金發(fā)放單位，其他單位為兼職，按照 20%繳 納個(gè)人所得稅。4、全部為兼職的，按照勞務(wù)報(bào)酬所得”，減除800或者4000以上 *20%部分，剩余部分按照 20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。5、工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得，二者最大的區(qū)別是工資、薪金 存在任職受雇關(guān)系、簽訂勞動(dòng)合同并繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)、接受企業(yè)的日常管理，是被包含的共同主體 ；而勞務(wù)報(bào)酬不存在上述情況， 是與企業(yè)分立并存的并列關(guān)系。6、稅務(wù)對(duì)虛列的工資額抵用成本的，一經(jīng)查實(shí)全部剔除，補(bǔ)交企 業(yè)所得稅并處以數(shù)倍

4、罰款。7、工資金額大于社保申報(bào)金額的，工資人數(shù)大于社保申報(bào)人數(shù)的，社?；藭r(shí)需要補(bǔ)交并有滯納金。請(qǐng)禁止這七種避稅方式結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常這樣操作很多企業(yè)都感覺(jué)比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利 費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。之前爆料過(guò)，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過(guò)物流公司了。不查你，查誰(shuí)?。?、故意不用銀行發(fā)工資當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候， 你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)

5、山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、 少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注意，再有這樣的做法，你 將會(huì)承擔(dān)后果的。3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉， 也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅。 總有部分 企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒(méi)有合并工 資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎 ？抓緊整改吧！4、大量員工零申報(bào)這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！5、一人一稅號(hào)，避稅難度猛增工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到

6、底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤？是否有簡(jiǎn)歷？沒(méi)有那你還要這 樣做嗎？6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多 屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了！尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。 雖然你們可能還有 怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè) 稅的！那么，個(gè)稅如何合理籌劃 ？1、分清收入構(gòu)成這是繳納個(gè)稅之前的第一步， 也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性 質(zhì)，比如以年終一次性獎(jiǎng)金方法來(lái)計(jì)稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎(jiǎng)金一年只能申報(bào)一次。其次是區(qū)分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差

7、旅費(fèi)補(bǔ)貼，但要注意的是我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、 交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納 個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí) 銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。所以，留存有效發(fā)票，是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。2、了解扣減政策在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公積金外，保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅務(wù)籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起，就允許個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)把購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的 商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前 扣除。因?yàn)槲覈?guó)個(gè)稅稅率采取是的超額累進(jìn)制，

8、當(dāng)累進(jìn)到一定程度時(shí)，增加的工資薪金能帶給個(gè)人可支配收入會(huì)越來(lái)越少。附：個(gè)稅工資薪金的19個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1 :查核企業(yè)以組織工作考察、研討會(huì)、境內(nèi)外免費(fèi)培訓(xùn)班等形式，對(duì)本企業(yè)雇員營(yíng)銷業(yè)績(jī)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì) （包括實(shí)物、有價(jià)證券等）， 是否根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入企業(yè)雇員應(yīng)稅所得， 與當(dāng)期的工資薪 金合并，按照 工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)2:查核企業(yè)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用或公雜費(fèi)中列支的向企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)放各種與業(yè)務(wù)推廣有關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)等其他費(fèi)用，是否與職工當(dāng)期的工資薪金合并，按照 工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所 得稅。風(fēng)險(xiǎn)3:查核企業(yè)出資金為企業(yè)人員（除個(gè)人投資者外）支付與企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支

9、出及購(gòu)買(mǎi)汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出 （所有 權(quán)不屬于企業(yè)），是否按照 工資、薪金所得項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅 風(fēng)險(xiǎn)4:查核企業(yè)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等成本費(fèi)用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的，除免稅外，是否與當(dāng)期工資薪金合并，按 工資、薪金所得”項(xiàng)目足額扣 繳個(gè)人所得稅。如暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、護(hù)眼費(fèi)、降溫費(fèi)、洗衣費(fèi)等其 他不得免稅的費(fèi)用。風(fēng)險(xiǎn)5:查核企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)房屋和其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員（除個(gè)人投資者和投資者家庭成員外 ）；企業(yè)其他人員（除個(gè) 人投資者和投資者家庭成員外）向企業(yè)借款用于購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái) 產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款

10、的，是否按照 工資、薪金所得”項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)6:查核企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個(gè)人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)， 除外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼外，是否按全額計(jì)入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)7:查核企業(yè)個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，是否按照 工資、薪金”所得項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并 入當(dāng)月 工資、薪金”所得扣繳個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所 屬月份并與該月份 工資、薪金”所得合并后扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)8:查核企業(yè)向員工支付誤餐補(bǔ)助，是否按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，個(gè) 人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能

11、在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要 在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支付誤餐費(fèi)，否則 應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)9:查核企業(yè)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工 會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)，是 否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)10:查核企業(yè)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人 有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)的，是否按稅法規(guī)定并入 工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)11:查核企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出等不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得

12、稅。風(fēng)險(xiǎn)12:查核個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董 事、監(jiān)事的，是否將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)13:查核企業(yè)支付給職工的各種補(bǔ)貼、津貼，是否準(zhǔn)確劃分 應(yīng)并入工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個(gè)人所得稅，有無(wú)將應(yīng)并入 征稅的補(bǔ)貼、津貼，作為免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。稅法規(guī)定 的免稅補(bǔ)貼、津貼包括：按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼；獨(dú)生子女補(bǔ)貼；執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津 貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ) 助。風(fēng)險(xiǎn)14:查核企業(yè)利用財(cái)務(wù)集中核算模式，從下屬機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目 中列支的上級(jí)內(nèi)員工補(bǔ)貼、分紅、福利等項(xiàng)目，是否足額按工資、薪金所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)15:查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入，是否在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)16:查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，是否作為一個(gè)月工資薪金，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按 工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)17:查