《基礎(chǔ)會計》經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄和計算分析

1、基礎(chǔ)會計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄201501201001B：1、本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品零用材料50000元，車間一般消耗零用材料8000元，企業(yè)行政部門領(lǐng)用2000元，專設(shè)銷售門市部一般消耗領(lǐng)用材料1000元。 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 50000 制造費用 8000 管理費用 2000 銷售費用 1000 貸：原材料 610002、本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗零用材料5000元，企業(yè)行政部門領(lǐng)用2000元。借：生產(chǎn)成本 40000 制造費用 5000 管理費用 2000 貸：原材料 470003、本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000

2、元，車間一般消耗1000元，廠部一般性耗用500元，共計11500元。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1000 管理費用 500 貸：原材料 115004、本月耗用材料匯總材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般耗用500元，共計11500元。 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1000 管理費用 500貸：原材料 115005、本月計提固定資產(chǎn)折舊5000元，其中車間提折舊4000元，管理部門提折舊1000元。 借：制造費用 4000 管理費用 1000 貸：累計折舊 5000C：1、從銀行存款戶提取現(xiàn)金1000元(備用)。 借：庫存現(xiàn)金 1

3、000 貸：銀行存款 10002、從銀行取得長期借款500000元，存入銀行賬戶。 借：銀行存款 500000 貸：長期借款 5000003、從銀行借款20000元，限期3年，存入銀行。 借：銀行存款 20000 貸：長期借款 200004、出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未到款。 借：應(yīng)收賬款 390000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3900005、出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，收到貨款300000元存入銀行。另有貨款90000元暫未收到。 借：銀行存款 300000 應(yīng)收賬款 90000貸：主營業(yè)務(wù)收入 390000G：1、公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲

4、產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74220元。 借：庫存商品 74220貸：生產(chǎn)成本 74220 2、公司計提固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4200元。 借：制造費用 3000 管理費用 4200 貸：累計折舊 72003、公司銷售甲產(chǎn)品價值30000元，收到貨款20000元并存入銀行，其余10000元尚未收到。 借：銀行存款 20000 應(yīng)收賬款 10000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300004、購進(jìn)原材料一批已入庫，價款25000元，以銀行存款支付20000元，其余贊欠。 借：原材料 25000 貸：銀行存款 20000 應(yīng)付賬款 50005、購入材料

5、一批，價值50000元，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。 借：在途物資 50000 貸：銀行存款 500006、購入材料一批，價值50000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 借：原材料 50000 貸：銀行存款 500007、購入材料一批，貨款18000元，另發(fā)生外地運雜費700元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。 借：在途物資 18700 貸：銀行存款 18700J：1、計算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅800元，教育附加200元。 借：營業(yè)稅金及附加 1000 貸：應(yīng)交稅費 800 其他應(yīng)交款 2002、計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資50000元，車間管理人員工資8000

6、元，企業(yè)行政管理人員工資10000元。 借：生產(chǎn)成本 50000 制造費用 8000 管理費用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 680003、計提固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4200元。 借：制造費用 3000 管理費用 4200 貸：累計折舊 72004、將本年虧損30000元轉(zhuǎn)入本年利潤分配賬戶 ( 要求寫出利潤分配賬戶明細(xì)賬戶 )。 借：利潤分配-未分配利潤 30000 貸：本年利潤 300005、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65000元 借：主營業(yè)務(wù)成本 65000貸：庫存商品 650006、結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本35

7、0000元。 借：庫存商品 350000 貸：生產(chǎn)成本 3500007、結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的世界生產(chǎn)成本34880元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 34880 貸：庫存商品 348808、經(jīng)理張利出差預(yù)借差旅費5000元，以現(xiàn)金支付。 (經(jīng)理XXX出差，預(yù)借差旅費6000元，付現(xiàn)金。) 借：其他應(yīng)收款 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50009、經(jīng)理王平報銷差旅費4800，余款200元退回現(xiàn)金。 借：管理費用 4800 庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 500010、經(jīng)理張利出差歸來，報銷差旅費4800元，交回現(xiàn)金200元。 借：庫存現(xiàn)金 200 管理費用 4800 貸：其他應(yīng)收款 5000Q：企業(yè)購入新設(shè)備一臺

8、，價款80000元，以銀行存款支付，另以現(xiàn)金支付裝卸費200元。 借：固定資產(chǎn) 80200 貸：庫存現(xiàn)金 200 銀行存款 80000S：1、收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款60000元，存入銀行。 借：銀行存款 60000貸：應(yīng)收賬款 600002、收到投資人投入的貨幣資金 ( 銀行存款 ) 50000元，生產(chǎn)用房屋3000000元，新設(shè)備800000元。 借：銀行存款 50000 固定資產(chǎn) 3800000 貸：實收資本 38500003、收到投資人投入的現(xiàn)金4000元，銀行存款50000元，新設(shè)備800000元。 借：庫存現(xiàn)金 4000 銀行存款 50000 固定資產(chǎn) 800000 貸：實收

9、資本 8540004、收到某工廠償還貨款131000元 借：銀行存款 131000 貸：應(yīng)收賬款 1310005、收到某工廠償還前欠款86000元存入銀行。 借：銀行存款 86000 貸：應(yīng)收賬款 860006、收到客戶前欠貨款86000元，存入銀行。 借：銀行存款 86000 貸：應(yīng)收賬款 860007、賒購材料一批，價值30000元，材料已驗收入庫。 借：原材料 30000 貸：應(yīng)付賬款 30000T：1、投資人投入材料一批，價值10000元，材料已驗收入庫。 借：原材料 10000 貸：實收資本 100002、投資者追加投入資本80000元，款項收到存入銀行。 借：銀行存款 80000

10、貸：實收資本 80000X：1、銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000002、向銀行借入短期借款150000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 150000 貸：短期借款 150000Y：1、以現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品的包裝費200元，銷售部門的辦公費300元。 借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002、以現(xiàn)金支付違約罰款2500元。 借：營業(yè)外支出 2500貸：庫存現(xiàn)金 25003、以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費285元。 借：管理費用 285 貸：庫存現(xiàn)金 2854、以銀行存款20000元償付賒購材料款。 借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行存款

11、200005、以銀行存款支付違約罰款1500元。 借：營業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 15006、以銀行存款支付短期借款利息6500元。 借：財務(wù)費用 6500 貸：銀行存款 65007、以銀行存款預(yù)付明年雜志訂閱費2000元。 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 20008、以銀行存款交納企業(yè)所得稅15000元 借：應(yīng)交稅費 15000 貸：銀行存款 150009、以銀行存款購入新汽車一輛，價款共180000元。 借：固定資產(chǎn) 180000 貸：銀行存款 18000010、以銀行存款200000元歸還到期的短期借款。 借：短期借款 200000 貸：銀行存款 20000011、以轉(zhuǎn)賬

12、支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費50000元。 借：營業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 5000012、用銀行存款償還應(yīng)付供貨單位材料款32000元。 借：應(yīng)付賬款 32000 貸：銀行存款 3200013、用銀行存款35000元，購置新設(shè)備一臺。 借：固定資產(chǎn) 35000 貸：銀行存款 3500014、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費。 借：銷售費用 20000貸：銀行存款 2000015、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。 借：財務(wù)費用 800 貸：應(yīng)付利息 80016、月末，將本月制造費用11420計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 借：生產(chǎn)成本 11420貸：制造費用 11420Z：在

13、財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，估計原值30000元，現(xiàn)值22000元。 借：固定資產(chǎn) 30000 貸：累計折舊 8000 以前年度損益調(diào)整 22000某企業(yè)20*年8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1).1日，從銀行提取現(xiàn)金15000元。(2).2日，用現(xiàn)金支付廠長李明預(yù)借差旅費6000元。(3).3日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費1300元。(4).4日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品A 材料800千克，單價20元，計16000元。(5).5日，購入B材料3000千克，單價15元，計45000元。材料已驗收入庫，貨款尚未支付。(6).8日，廠長李明出差回廠報銷差旅費5300元，交回多余現(xiàn)金700元。(7).10日，用銀行存款發(fā)放

14、工資80000元。(8).12日，向銀行借入短期借款500000元，存入銀行存款賬戶。(9).13日，用銀行存款償還前欠購料款項31000元。(10).14日，出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，借款390000元尚未收到。會計分錄(代記賬憑證)200*9年憑證字號摘 要借 方貸 方月日字號帳戶名稱金額帳戶名稱金額8123458810121314銀付現(xiàn)付現(xiàn)付轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬現(xiàn)收銀付銀收銀付轉(zhuǎn)賬11212312134從銀行提取現(xiàn)金廠長李明預(yù)借差旅費以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料購入B材料款未付廠長李明報銷差旅費李明退回現(xiàn)金用銀行存款發(fā)工資借入短期借款存入銀行以存款償還前欠購款項銷售甲產(chǎn)品貨款未

15、收庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款管理費用生產(chǎn)成本原材料管理費用庫存現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款1500060001300160004500053007008000050000031000390000現(xiàn)金存款庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金原材料應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款銀行存款短期借款銀行存款主營業(yè)務(wù)收入1500060001300160004500053007008000050000031000390000基礎(chǔ)會計計算與分析201501201001 1、A公司20X2年12月31日部分總賬和明細(xì)賬余額如下表：(計算)A公司20X2年12月31日部分賬戶余額總分類賬戶明細(xì)分類賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借2500銀

16、行存款借336000原材料借420000在途物資借70000生產(chǎn)成本借160000庫存商品借200000應(yīng)收賬款總賬借182000甲公司借240000乙公司貸58000預(yù)收賬款總公司貸120000A公司貸140000B公司借20000固定資產(chǎn)借5000000累計折舊貸160000本年利潤貸652000利潤分配借3000000要求：根據(jù)所給資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額：答：(1)貨幣資金=2500+336000=338500(2)存貨=420000+70000+160000+200000=850000(3)應(yīng)收賬款=240000+20000 =260000(4)預(yù)收賬款=58000+140

17、000=198000(5)固定資產(chǎn)=5000000160000=4840000(6)未分配利潤=652000300000 =3520002、【資料】甲公司2011年度有關(guān)資料如下：甲公司2011年度有關(guān)科目的累計發(fā)生額會計科目112月累計發(fā)生額 ( 元 )主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本管理費用財務(wù)費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用175000091000013300014000077000665009800035002000002520052500219681要求：計算該公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤 ( 寫出計算過程 )。答：營業(yè)利潤=主營業(yè)

18、務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益 =1750000910000133000+770006650014000098000+3500+200000 =683000利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 =683000+2520052500 =655700凈利潤=利潤總額所得稅費用 =655700219681 =4360193、某公司2011年10月末賬項調(diào)整前后的資料如下：賬戶名稱 調(diào)整前余額 調(diào)整后余額應(yīng)付利息 2100 2400其他應(yīng)收款 2000 1800累計折舊 34000 39000【要求】：根據(jù)上述資料，編制企業(yè)較為合理的調(diào)

19、整分錄。答：借：財務(wù)費用 300 借：管理費用(制造費用) 200 貸：應(yīng)付利息 300 貸：其他應(yīng)收款 200 借：管理費用(制造費用) 5000 貸：累計折舊 50004、某企業(yè)賬戶部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表： 金額單位：元賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期借方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金35003850041000【1000】固定資產(chǎn)2480000【500000】1800002800000短期借款【1070000】750000480000800000應(yīng)付賬款380000400000【170000】150000盈余公積1800001450020000【185500】5、下面是某公司20年8月份期末賬項調(diào)整前

20、和調(diào)整后利潤表有關(guān)項目的數(shù)據(jù)；利潤表( 簡化 )20年8月份項 目調(diào)整前調(diào)整后一、營業(yè)收入125000125000 減：營業(yè)成本7000070000 營業(yè)稅金及附加600 營業(yè)費用60006000 管理費用32004200 財務(wù)費用400300二、營業(yè)利潤4540043900 加：營業(yè)外收入250250 減：營業(yè)外支出500500三、利潤總額4515043650【要求】：試比較分析上表有關(guān)數(shù)字，列出期末調(diào)整分錄。答案可作合理假設(shè)。 答：借：營業(yè)稅金及附加 600 貸：應(yīng)交稅費 600 借：管理費用 1000 貸：累計折舊 1000 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)收利息） 100 貸：財務(wù)費用 100 6、

21、某企業(yè)20×9年1月1日的有關(guān)資料如下： （1）存放在銀行的貨款 70000元 （2）從銀行借入的短期借款 55000元 （3）出納員保管的現(xiàn)金 600元 （4）從銀行借入的長期借款 60000元 （5）應(yīng)付甲商店款項 25000元 （6）庫存物料用品 32900元 （7）營業(yè)用房 310000元 （8）汽車 223000元 （9）應(yīng)收客戶的勞務(wù)費 200000元 （10）未繳稅金 165000元 （11）投資者投入的資本 400000元 （12）累計留存的利潤 100000元 【要求】：根據(jù)上述資料分別計算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的金額并檢查其平衡關(guān)系。 答：資產(chǎn)=70000+600

22、+32900+310000+223000+20000=656500 負(fù)債=55000+60000+25000+16500=156500 所有者權(quán)益=400000+100000=500000 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 656500=156500+5000007、某企業(yè)20×9年1月1日的有關(guān)資料如下： （1）存放在銀行的貨款 500000元 （2）從銀行借入的短期借款 370000元 （3）出納員保管的現(xiàn)金 5000元 （4）應(yīng)付甲商店貨款 30000元 （5）庫存商品 250000元 （6）營業(yè)用房 5000000元 （7）應(yīng)收職工薪酬 155000元 （8）投資者投入的資本 5200

23、000元【要求】：根據(jù)上述資料分別計算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的金額并檢查其平衡關(guān)系。答：資產(chǎn)=500000+5000+250000+5000000=5755000負(fù)債=370000+30000+155000=555000所有者權(quán)益=5200000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益5755000=555000+52000008、某企業(yè)部分賬戶記錄如下表：(分析)賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款【340000】360000460000240000盈余公積890000【0】2300001120000固定資產(chǎn)5000000120000【20000】5100000應(yīng)付賬款65000065

24、000【100000】685000原材料200000【130000】165000165000長期借款4000000800000500000【3700000】要求：(1).根據(jù)上述資料計算出每個賬戶的未知數(shù)額并填入表中。 (2).按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡(列算出計算過程)。 答：本期借方發(fā)生額合計=360000+0+120000+65000+130000+800000 =1475000 本期貸方發(fā)生額合計=460000+230000+20000+100000+1650000+500000 =1475000 9、某企業(yè)2011年10月31日庫存現(xiàn)金期末余額為2000元，11月發(fā)生下列有關(guān)

25、庫存現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金3500元備用。 （2）2日，李明預(yù)借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付。 （3）3日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費285元 （4）8日，李明報銷差旅費，退回多借現(xiàn)金100元。 【要求】：根據(jù)上述資料登記庫存現(xiàn)金日記賬。庫存先進(jìn)日記賬 ( 三聯(lián)式 )2011年憑證字號摘 要對方科目收入支出余額月日111月初余額20001銀付1 #從銀行提取現(xiàn)金銀行存款350055002銀付1 #李明預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款300025003銀付2 #支付業(yè)務(wù)招待費管理費用28522158銀付1 #李明退回現(xiàn)金其他應(yīng)收款100231510、某企業(yè)部分賬戶記錄如下表：賬戶名稱期初余額本

26、期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款472000【148000】230000390000盈余公積【320000】18000050000190000固定資產(chǎn)65000065000【30000】685000應(yīng)付賬款470001200021000【56000】原材料【45000】240001500054000長期借款800000083000【883000】【要求】：(1).根據(jù)上述資料計算出每個賬戶的未知數(shù)額并填入表中。 (2).按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡(列算出計算過程)。 本期借方發(fā)生額合計=148000+180000+65000+12000+24000+0=429000 本期貸方

27、發(fā)生額合計=230000+50000+30000+21000+15000+83000=42900011、某公司20XX年有關(guān)收支項目的全年累計發(fā)生額如下：(單位：元)主營業(yè)務(wù)收入 1800000其他業(yè)務(wù)收入 12000投資收益 50000營業(yè)外收入 2000主營業(yè)務(wù)成本 1250000營業(yè)費用 50000管理費用 80000財務(wù)費用 45000主營業(yè)務(wù)稅金及附加 95000其他業(yè)務(wù)成本 8000營業(yè)外支出 3000所得稅 83250要求：根據(jù)上列資料編制利潤表。利潤表編制單位：某公司 20XX 年 單位：元項 目行 次本 月 數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1800000減：主營業(yè)務(wù)成本12500

28、00主營業(yè)務(wù)稅金及附加95000二、主營業(yè)務(wù)利潤455000加：其他業(yè)務(wù)利潤4000 減：營業(yè)費用50000 管理費用80000 財務(wù)費用45000三、營業(yè)利潤284000 加：投資收益50000 補貼收入 營業(yè)外收入2000 減：營業(yè)外支出3000四、利潤總額333000 減：所得稅83250五、凈利潤24975012、乙公司20年12月份有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額如下表所示。 金額單位：元賬戶名稱發(fā)生額賬戶名稱發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入130000管理費用19120主營業(yè)務(wù)成本65000財務(wù)費用800營業(yè)稅金及附加4500投資收益3000銷售費用20000營業(yè)外收入1100其他業(yè)務(wù)收入2000營業(yè)外支出

29、500其他業(yè)務(wù)成本1200所得稅費用6620資產(chǎn)減值損失1000公允價值變動收益2500【要求】：根據(jù)以上資料編制多步式利潤表。答：根據(jù)資料編制多步式利潤表如下：利潤表編制單位：乙公司 20年12月 金額單位：元項 目本月金額本年累計金額一、營業(yè)收入132000 減：營業(yè)成本66200 營業(yè)稅金額及附加4500 銷售費用20000 管理費用19120 財務(wù)費用800 資產(chǎn)減值損失1000 加：公允價值變動收益（損失以“一”填列）2500 投資收益（損失以“一”填列3000 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤25880 加：營業(yè)外收入1100 減：營業(yè)外支出500 其中：非流動資產(chǎn)

30、處置損失三、利潤總額（虧損總額以“一”填列）26480 減：所得稅費用7494四、凈利潤18986五、每股收益1 本每股收益2 釋每股收益13、某公司20年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下：資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)編制單位：某公司 20年12月31日 單位：元資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)載及所有者權(quán)益期末數(shù)貨幣現(xiàn)金105600短期借款180000交易性金融資產(chǎn)30000應(yīng)付賬款83000應(yīng)收賬款13000預(yù)收賬款18600預(yù)付賬款27000應(yīng)付職工新酬66800其他應(yīng)收款8400應(yīng)交稅費28000存貨334000應(yīng)付股利40000固定資產(chǎn)647800應(yīng)付利息1600實收資本560000盈余公積48000未分配利潤139800總 計1165800總 計1165800 【要